INDICE

• MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO PREVISTO DAL LGS. N. 231/2001
• Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo ex D.Lgs. 231 del 2001

INDICE MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO PREVISTO DAL LGS. N. 231/2001

 

1. IL DECRETO LEGISLATIVO 8 GIUGNO 2001,  N. 231,  IN MATERIA  DI RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA DELLE PERSONE GIURIDICHE, DELLE SOCIETÀ E DELLE ASSOCIAZIONI ANCHE PRIVE DI PERSONALITÀ GIURIDICA

1.1       La Responsabilità Amministrativa delle Persone Giuridiche

1.2       Le Persone soggette al D.Lgs. 231/01

1.3       I Reati Presupposto

1.4       Le Sanzioni previste nel Decreto

1.5        Delitti tentati

Le Condotte Esimenti

1.6       Le Linee Guida

1.7 L’aggiornamento delle Linee Guida di Confindustria

2. IL MODELLO DI ORGANIZZAZIONE E GESTIONE DI GUZZINI E FONTANA PROJECTS S.R.L.

2.1       Descrizione sintetica dell’attività di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l.

2.2       Adozione del Modello.

2.3       Le finalità del Modello

2.3.1. Le finalità del Modello

2.3.2.  La costruzione del Modello

2.3.3. Il concetto di rischio accettabile

2.3.4. La struttura del Modello ed i Reati Presupposto rilevanti ai fini della sua costruzione

2.4       I documenti connessi al Modello

2.5       Gestione delle risorse finanziarie

2.6       Diffusione del Modello

2.6.1 Destinatari

2.7       Formazione ed Informazione del Personale.

2.8       Informazione ai Terzi e diffusione del Modello

3 ELEMENTI DEL MODELLO DI GOVERNANCE E DELL’ASSETTO ORGANIZZATIVO GENERALE DI GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l.

3.1       Il Modello di governance della Società

3.2       Il sistema di controllo interno di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l.

3.3       Principi generali di controllo in tutte le Aree a Rischio Reato

4      L’ORGANISMO DI VIGILANZA

4.1       Caratteristiche dell’Organismo di Vigilanza

4.2       Individuazione dell’Organismo di Vigilanza

4.3       Durata dell’incarico e cause di cessazione

4.4. Casi di ineleggibilità e di decadenza

4.4       Casi di ineleggibilità e di decadenza

4.5       Funzioni, compiti e poteri dell’Organismo di Vigilanza

4.6       Risorse dell’Organismo di Vigilanza

4.7       Flussi informativi dell’Organismo di Vigilanza

4.7.1 Obblighi di informazione nei confronti dell’Organismo di Vigilanza

4.7.2 Obblighi di informazione propri dell’Organismo di Vigilanza

5      SISTEMA SANZIONATORIO  PER  MANCATA  OSSERVANZA DEL  PRESENTE MODELLO E DELLE NORME-DISPOSIZIONI IVI RICHIAMATE

5.1       Principi generali

5.2       Definizione di “Violazione” ai fini dell’operatività del presente Sistema Sanzionatorio

5.3       Sanzioni per i lavoratori dipendenti

5.3.1 Personale dipendente in posizione non dirigenziale

5.3.2 Dirigenti

5.4       Amministratori

5.5       Sindaci

5.6       Terzi: collaboratori, agenti e consulenti esterni

5.7       Registro

 

 

 

 

 

 

1.          IL DECRETO LEGISLATIVO 8   GIUGNO 2001,         N. 231,            IN MATERIA DI RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA DELLE PERSONE GIURIDICHE, DELLE SOCIETÀ E DELLE ASSOCIAZIONI ANCHE PRIVE DI PERSONALITÀ GIURIDICA

 

1.1         La Responsabilità Amministrativa delle Persone Giuridiche

 

Il Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231, in attuazione della Legge Delega 29 settembre 2000, n. 300, ha introdotto in Italia la “Disciplina della responsabilità amministrativa delle persone giuridiche, delle società e delle associazioni anche prive di personalità giuridica” (di seguito, per brevità, anche “D.Lgs. 231/01” o il “Decreto”), che si inserisce in un ampio processo legislativo di lotta alla corruzione ed adegua la normativa italiana in materia di responsabilità delle persone giuridiche ad alcune Convenzioni Internazionali precedentemente sottoscritte dall’Italia.

 

Il D.Lgs. 231/01 stabilisce, pertanto, un regime di responsabilità amministrativa (equiparabile sostanzialmente alla responsabilità penale), a carico delle persone giuridiche¹ (di seguito, per brevità, il/gli “Ente/Enti”), che va ad aggiungersi alla responsabilità della persona fisica (meglio individuata di seguito) autrice materiale del reato e che mira a coinvolgere, nella punizione dello stesso, gli Enti nel cui interesse o vantaggio tale reato è stato compiuto. Tale responsabilità amministrativa sussiste unicamente per i reati tassativamente elencati nel medesimo D.Lgs. 231/01.

 

L’articolo 4 del Decreto precisa, inoltre, che in alcuni casi ed alle condizioni previste dagli articoli 7, 8, 9 e 10 del Codice Penale, sussiste la responsabilità amministrativa degli Enti che hanno sede principale nel territorio dello Stato per i reati commessi all’estero dalle persone fisiche (come di seguito meglio individuate) a condizione che nei confronti di tali Enti non proceda lo Stato del luogo in cui è stato commesso il fatto criminoso.

 

 

1.2        Le Persone soggette al D.Lgs. 231/01

 

I soggetti che, commettendo un reato nell’interesse o a vantaggio dell’Ente, ne possono determinare la responsabilità sono di seguito elencati:

• persone fisiche che rivestono posizioni di vertice (rappresentanza, amministrazione o direzione dell’Ente o di una sua unità organizzativa dotata di autonomia finanziaria e funzionale o persone che esercitano, di fatto, la gestione ed il controllo: di seguito, per brevità, i “Soggetti Apicali”),

                                

1 L’art.1 del D.Lgs. n. 231 del 2001 ha delimitato l’ambito dei soggetti destinatari della normativa agli “enti forniti di personalità giuridica, società e associazioni anche prive di personalità giuridica”. Alla luce di ciò, la normativa si applica nei confronti degli:

• enti a soggettività privata, ovvero agli enti dotati di personalità giuridica ed associazioni “anche prive” di personalità giuridica;
• enti a soggettività pubblica, ovvero gli enti dotati di soggettività pubblica, ma privi di poteri pubblici (c.d. “enti pubblici economici”);
• enti a soggettività mista pubblica/privata (c.d. “società miste”).

Sono invece esclusi dal novero dei soggetti destinatari: lo Stato, gli enti pubblici territoriali (Regioni, Province, Comuni e Comunità montane), gli enti pubblici non economici e, in generale, tutti gli enti che svolgano funzioni di rilievo costituzionale (Camera dei deputati, Senato della Repubblica, Corte costituzionale, Segretariato generale della Presidenza della Repubblica, C.S.M., etc.).

 

• persone fisiche sottoposte alla direzione o vigilanza da parte di uno dei Soggetti Apicali (di seguito, per brevità, i “Soggetti Sottoposti”).

 

A questo proposito, giova rilevare che non è necessario che i Soggetti Sottoposti abbiano con l’Ente un rapporto di lavoro subordinato, dovendosi ricomprendere in tale nozione anche “quei prestatori di lavoro che, pur non essendo <dipendenti> dell’ente, abbiano con esso un rapporto tale da far ritenere sussistere un obbligo di vigilanza da parte dei vertici dell’ente medesimo: si pensi, ad esempio, agli agenti, ai partners in operazioni di joint-ventures, ai c.d. parasubordinati in genere, ai distributori, fornitori, consulenti, collaboratori”[1].

 

Infatti, secondo l’indirizzo dottrinale prevalente, assumono rilevanza ai fini della responsabilità amministrativa dell’ente quelle situazioni in cui un incarico particolare sia affidato a collaboratori esterni, tenuti ad eseguirlo sotto la direzione o il controllo di Soggetti Apicali.

 

È comunque opportuno ribadire che l’Ente non risponde, per espressa previsione legislativa (articolo 5, comma 2, del Decreto), se i predetti soggetti hanno agito nell’interesse esclusivo proprio o di terzi. In ogni caso, il loro comportamento deve essere riferibile a quel rapporto “organico” per il quale gli atti della persona fisica possono essere imputati all’Ente.

 

 

1.3        I Reati Presupposto

 

Il Decreto richiama le seguenti fattispecie di reato (di seguito, per brevità, anche, i “Reati Presupposto”):

Le fattispecie di reato cui si applica la disciplina in esame possono essere comprese, per comodità espositiva, nelle seguenti categorie:

1. Reati commessi nei rapporti con la P.A e di corruzione. (artt. 24 e 25).
2. Delitti informatici e trattamento illecito di dati (art. 24-bis).

• Delitti di criminalità organizzata (art. 24-ter) – Reati Transnazionali – Induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all’autorità giudiziaria (art. 25-decies).

1. Reati di falsità in monete, carte di pubblico credito, in valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento (art. 25-bis).
2. Delitti contro l’industria e il commercio (art. 25-bis1).
3. Reati societari (art. 25-ter).

• Reati tributari (art. 25-quinquiesdecies).
• Delitti con finalità di terrorismo o di eversione (art. 25-quater).

1. Reati commessi in violazione delle norme antinfortunistiche e sulla tutela dell’igiene e della salute sul lavoro (art. 25-septies).
2. Ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita nonché autoriciclaggio (art. 25-octies).
3. Delitti in materia di violazione del diritto d’autore (art. 25-novies).

• Reati ambientali (art. 25-undecies).
• Impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare (art. 25-duodecies).
• Frode in competizioni sportive, esercizio abusivo di gioco o di scommessa e giochi d’azzardo esercitati a mezzo di apparecchi vietati (art.25-quaterdecies).

1. Reati di contrabbando (art. 25-sexiesdecies).

• Delitti contro il Patrimonio Culturale (art. 25 septiesdecies)
• Riciclaggio di beni culturali e devastazione e saccheggio di beni culturali e paesaggistici (art. 25 duodevicies)
• Reati di razzismo e xenofobia (art.25-terdecies).
• Delitti contro la personalità individuale (art. 25-quinquies).

                                

1.4        Le Sanzioni previste nel Decreto

 

Il D.Lgs. 231/01 prevede le seguenti tipologie di sanzioni applicabili agli enti destinatari della normativa:

• sanzioni amministrative pecuniarie;
• sanzioni interdittive;
• confisca del prezzo o del profitto del reato;
• pubblicazione della sentenza.

 

(a) La sanzione amministrativa pecuniaria, disciplinata dagli articoli 10 e seguenti del Decreto, costituisce la sanzione “di base” di necessaria applicazione, del cui pagamento risponde l’Ente con il suo patrimonio o con il fondo comune.

 

Il Legislatore ha adottato un criterio innovativo di commisurazione della sanzione, attribuendo al Giudice l’obbligo di procedere a due diverse e successive operazioni di apprezzamento. Ciò comporta un maggiore adeguamento della sanzione alla gravità del fatto ed alle condizioni economiche dell’Ente.

 

La prima valutazione richiede al Giudice di determinare il numero delle quote (in ogni caso non inferiore a cento, né superiore a mille)[2], tenendo conto:

• della gravità del fatto;
• del grado di responsabilità dell’Ente;
• dell’attività svolta per eliminare o attenuare le conseguenze del fatto e per prevenire la commissione di ulteriori illeciti.

 

Nel corso della seconda valutazione, il Giudice determina, entro i valori minimi e massimi predeterminati in relazione agli illeciti sanzionati, il valore di ciascuna quota, da un minimo di Euro 258,00 ad un massimo di Euro 1.549,00. Tale importo è fissato “sulla base delle condizioni economiche e patrimoniali dell’ente allo scopo di assicurare l’efficacia della sanzione” (articoli 10 e 11, comma 2, D.Lgs. 231/01).

 

Come affermato al punto 5.1. della Relazione al Decreto, “Quanto alle modalità di accertamento delle condizioni economiche e patrimoniali dell’ente, il giudice potrà avvalersi dei bilanci o delle altre scritture comunque idonee a fotografare tali condizioni. In taluni casi, la prova potrà essere conseguita anche tenendo in considerazione le dimensioni dell’ente e la sua posizione sul mercato. (…) Il giudice non potrà fare a meno di calarsi, con l’ausilio di consulenti, nella realtà dell’impresa, dove potrà attingere anche le informazioni relative allo stato di solidità economica, finanziaria e patrimoniale dell’ente”.

 

L’articolo 12, D.Lgs. 231/01, prevede una serie di casi in cui la sanzione pecuniaria viene ridotta. Essi sono schematicamente riassunti nella seguente tabella, con indicazione della riduzione apportata e dei presupposti per l’applicazione della riduzione stessa.

 

Riduzione		Presupposti
Riduzione		Presupposti
1/2 (e non pur comunque essere superiore ad Euro 103.291,00)		•        L’autore del reato ha commesso il fatto nel prevalente interesse proprio o di terzi e l’Ente non ne ha ricavato un vantaggio o ne ha ricavato un vantaggio minimo; ovvero •        il danno patrimoniale cagionato è di particolare tenuità.
da 1/3 a 1/2		[Prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado] •         L’Ente ha risarcito integralmente il danno e ha eliminato le conseguenze dannose o pericolose del reato ovvero si è comunque efficacemente adoperato in tal senso;   ovvero •         è stato attuato e reso operativo un modello organizzativo idoneo a prevenire reati della specie di quello verificatosi.
da 1/2 a 2/3		[Prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado] •         L’Ente ha risarcito integralmente il danno e ha eliminato le conseguenze dannose o pericolose del reato ovvero si è comunque efficacemente adoperato in tal senso;  e •         è stato attuato e reso operativo un modello organizzativo idoneo a prevenire reati della specie di quello verificatosi.

 

(b) Le seguenti sanzioni interdittive sono previste dal Decreto e si applicano solo in relazione ai reati per i quali sono espressamente previste:

• interdizione dall’esercizio dell’attività aziendale;
• sospensione o revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito;
• divieto di contrattare con la Pubblica Amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio;
• esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi e sussidi, e/o la revoca di quelli eventualmente già concessi;
• divieto di pubblicizzare beni o servizi.

 

Perché le sanzioni interdittive possano essere comminate, è necessaria la sussistenza di  almeno una delle condizioni di cui all’articolo 13, D.Lgs. 231/01, ossia:

• “l’ente ha tratto dal reato un profitto di rilevante entità ed il reato è stato commesso da soggetti in posizione apicale ovvero da soggetti sottoposti all’altrui direzione quando, in questo caso, la commissione del reato è stata determinata o agevolata da gravi carenze organizzative”; ovvero
• “in caso di reiterazione degli illeciti”[3].

 

Inoltre, le sanzioni interdittive possono anche essere richieste dal Pubblico Ministero e applicate all’Ente dal Giudice in via cautelare, quando:

• sono presenti gravi indizi per ritenere la sussistenza della responsabilità dell’Ente per un illecito amministrativo dipendente da reato;
• emergono fondati e specifici elementi che facciano ritenere l’esistenza del concreto pericolo che vengano commessi illeciti della stessa indole di quello per cui si procede;
• l’Ente ha tratto un profitto di rilevante entità.

 

In ogni caso, non si procede all’applicazione delle sanzioni interdittive quando il reato è stato commesso nel prevalente interesse dell’autore o di terzi e l’Ente ne ha ricavato un vantaggio minimo o nullo, ovvero il danno patrimoniale cagionato è di particolare tenuità.

 

L’applicazione delle sanzioni interdittive è altresì esclusa dal fatto che l’Ente abbia posto in essere le condotte riparatrici previste dall’articolo 17, D.Lgs. 231/01 e, più precisamente, quando concorrono le seguenti condizioni:

• “l’ente ha risarcito integralmente il danno e ha eliminato le conseguenze dannose o pericolose del reato ovvero si è comunque efficacemente adoperato in tal senso”;
• “l’ente ha eliminato le carenze organizzative che hanno determinato il reato mediante l’adozione e l’attuazione di modelli organizzativi idonei a prevenire reati della specie di quello verificatosi”; – “l’ente ha messo a disposizione il profitto conseguito ai fini della confisca”.

 

Le sanzioni interdittive hanno una durata non inferiore a tre mesi e non superiore a due anni e la scelta della misura da applicare e della sua durata viene effettuata dal Giudice sulla base dei criteri in precedenza indicati per la commisurazione della sanzione pecuniaria,

“tenendo conto dell’idoneità delle singole sanzioni a prevenire illeciti del tipo di quello commesso” (art. 14, D.Lgs. 231/01).

 

Il Legislatore si è, poi, preoccupato di precisare che l’interdizione dell’attività ha natura residuale rispetto alle altre sanzioni interdittive.

 

• Ai sensi dell’articolo 19, D.Lgs. 231/01, è sempre disposta, con la sentenza di condanna, la confisca – anche per equivalente – del prezzo (denaro o altra utilità economica data o promessa per indurre o determinare un altro soggetto a commettere il reato) o del profitto (utilità economica immediata ricavata) del reato, salvo che per la parte che pu essere restituita al danneggiato e fatti salvi i diritti acquisiti dai terzi in buona fede.

 

• La pubblicazione della sentenza di condanna in uno o più giornali, per estratto o per intero, può essere disposta dal Giudice, unitamente all’affissione nel comune dove l’Ente ha la sede principale, quando è applicata una sanzione interdittiva. La pubblicazione è eseguita a cura della Cancelleria del Giudice competente ed a spese dell’Ente.

 

1.5         Delitti tentati

 

Nelle ipotesi di commissione, nelle forme del tentativo, dei reati presupposto del Decreto, le sanzioni pecuniarie (in termini di importo) e le sanzioni interdittive (in termini di tempo) sono ridotte da un terzo alla metà, mentre è esclusa l’irrogazione di sanzioni nei casi in cui l’Ente impedisca volontariamente il compimento dell’azione o la realizzazione dell’evento (articolo 26 del Decreto).

 

 Le Condotte Esimenti

 

Gli articoli 6 e 7 del D.Lgs. 231/01, prevedono forme specifiche di esonero dalla responsabilità amministrativa dell’Ente per i reati commessi nell’interesse o a vantaggio dello stesso sia da Soggetti Apicali, sia da Soggetti Sottoposti (come definiti al precedente paragrafo 1.2).

 

In particolare, nel caso di reati commessi da Soggetti Apicali, l’articolo 6 del Decreto prevede l’esonero qualora l’Ente stesso dimostri che:

1. l’organo dirigente ha adottato ed efficacemente attuato, prima della commissione del fatto, un modello di organizzazione e di gestione idoneo a prevenire reati della specie di quello verificatosi (di seguito, per brevità, il “Modello”);
2. il compito di vigilare sul funzionamento e l’osservanza del Modello nonché di curarne l’aggiornamento è stato affidato ad un organismo dell’Ente (di seguito, per brevità, l’“Organismo di Vigilanza” o l’“OdV”), dotato di autonomi poteri di iniziativa e controllo;
3. le persone che hanno commesso il reato hanno agito eludendo fraudolentemente il

Modello;

1. non vi è stata omessa o insufficiente vigilanza da parte dell’Organismo di Vigilanza.

 

Per quanto concerne i Soggetti Sottoposti, l’articolo 7 del Decreto prevede l’esonero della responsabilità nel caso in cui l’Ente abbia adottato ed efficacemente attuato, prima della commissione del reato, un Modello idoneo a prevenire reati della specie di quello verificatosi.

 

L’esonero della responsabilità dell’Ente non è tuttavia determinato dalla mera adozione del Modello, bensì dalla sua efficace attuazione da realizzarsi attraverso l’implementazione di tutti i protocolli ed i controlli necessari a limitare il rischio di commissione dei reati che la Società intende scongiurare. In particolare, con riferimento alle caratteristiche del Modello, il Decreto prevede espressamente, all’articolo 6, comma 2, le seguenti fasi propedeutiche ad una corretta implementazione del Modello stesso:

1. individuazione delle attività nel cui ambito esiste la possibilità che siano commessi

reati;

1. previsione di specifici protocolli diretti a programmare la formazione e l’attuazione delle decisioni dell’Ente in relazione ai reati da prevenire;
2. individuazione delle modalità di gestione delle risorse finanziarie idonee ad impedire la commissione di tali reati;
3. previsione di obblighi di informazione nei confronti dell’Organismo di Vigilanza;
4. introduzione di un sistema disciplinare idoneo a sanzionare il mancato rispetto delle misure indicate nel Modello.

 

1.6        Le Linee Guida

 

Su espressa indicazione del Legislatore delegato, i Modelli possono essere adottati sulla base di codici di comportamento redatti da associazioni rappresentative di categoria che siano stati comunicati al Ministero della Giustizia il quale, di concerto con i Ministeri competenti, può formulare entro 30 giorni osservazioni sull’idoneità dei modelli a prevenire i reati.

 

La predisposizione del presente Modello è ispirata alle Linee Guida per la costruzione dei Modelli di organizzazione gestione e controllo ex D.Lgs. 231/01, approvate da Confindustria in data 7 marzo 2002 e successivamente aggiornate[4].

 

Il percorso indicato dalle Linee Guida per l’elaborazione del Modello può essere schematizzato secondo i seguenti punti fondamentali:

• individuazione delle aree a rischio, volta a verificare in quali aree/settori aziendali sia possibile la realizzazione dei reati;
• predisposizione di un sistema di controllo in grado di ridurre i rischi attraverso l’adozione di appositi protocolli. A supporto di ciò, soccorre l’insieme coordinato di strutture organizzative, attività e regole operative applicate – su indicazione del vertice apicale – dal management e dai consulenti, volto a fornire una ragionevole sicurezza in merito al raggiungimento delle finalità rientranti in un buon sistema di controllo interno.

 

Le componenti più rilevanti del sistema di controllo preventivo proposto dalle Linee Guida di Confindustria sono, per quanto concerne la prevenzione dei reati dolosi:

• il Codice Etico;
• il sistema organizzativo;
• le procedure manuali ed informatiche;
• i poteri autorizzativi e di firma;
• il sistema di controllo e gestione;
• la comunicazione al personale e sua formazione.

 

Con riferimento ai reati colposi (reati in materia di salute e sicurezza sul lavoro e – sebbene successivi all’emanazione delle Linee Guida – la maggior parte dei reati ambientali), le componenti più rilevanti individuate da Confindustria sono:

• il Codice Etico (o di comportamento) con riferimento ai reati considerati; – la struttura organizzativa, – la formazione e addestramento,
• la comunicazione e coinvolgimento,

– la gestione operativa,

• il sistema di monitoraggio della sicurezza.

 

Il sistema di controllo deve essere informato ai seguenti principi:

• verificabilità, documentabilità, coerenza e congruenza di ogni operazione;
• separazione delle funzioni (nessuno può gestire in autonomia tutte le fasi di un processo);
• documentazione dei controlli;
• introduzione di un adeguato sistema sanzionatorio per le violazioni delle norme e dei protocolli previsti dal Modello;
• individuazione di un Organismo di Vigilanza i cui principali requisiti siano:
  • autonomia ed indipendenza,
  • professionalità,
  • continuità di azione;

 

Ø obbligo, da parte delle funzioni aziendali, e segnatamente di quelle individuate come maggiormente “a rischio reato”, di fornire informazioni all’Organismo di Vigilanza, sia su base strutturata (informativa periodica in attuazione del Modello stesso), sia per segnalare anomalie o atipicità riscontrate nell’ambito delle informazioni disponibili.

 

1.7 L’aggiornamento delle Linee Guida di Confindustria

 

 

Nel giugno del 2021, Confindustria ha pubblicato l’aggiornamento delle Linee Guida in materia di responsabilità amministrativa degli enti.

Il documento, che non modifica la struttura degli aggiornamenti precedenti, effettua una panoramica delle modifiche normative intervenute a partire dal 2014 e degli sviluppi giurisprudenziali.

Tra le tematiche affrontate dalle LG 2021, si possono osservare in particolar modo le seguenti:

• in merito alla tassatività dell’elenco dei reati presupposto, l’introduzione della fattispecie di auto-riciclaggio (art. 648-ter.1 c.p.) all’interno del novero dei reati 231, rischierebbe di rendere il catalogo dei reati presupposto non più un numerus clausus, bensì aperto. Sul punto si fronteggiano due orientamenti: il primo limita la responsabilità da reato ai soli casi in cui il delitto base dell’auto-riciclaggio sia anche uno dei reati-presupposto previsti espressamente dal Decreto 231/2001, l’altro secondo cui la responsabilità sarebbe estesa anche ad ulteriori fattispecie incriminatrici;
• per quanto concerne i concetti di interesse e vantaggio, le Linee Guida si riconducono alla più recente giurisprudenza in materia, secondo cui, per individuare tali criteri, occorrerebbe fare riferimento alla componente finalistica della condotta ed al risparmio di spesa;
• con riferimento alle sanzioni interdittive, le LG effettuano un excursus storico delle stesse, ponendo l’accento sulla maggiore afflittività delle stesse alla luce delle modifiche intervenute con la L. 3/2019 (anche nota come Spazzacorrotti).
• le Linee Guida incentivano poi l’idea di una compliance integrata, al fine di migliorare l’efficienza e l’efficacia dei controlli e delle procedure. A tal proposito viene inserito un paragrafo sul c.d. Tax Control Framework, con cui il MOGC deve coordinarsi;
• Sempre in tema di sistemi di compliance, le Linee Guida introducono un nuovo paragrafo, intitolato “Sistemi di controllo ai fini della compliance fiscale”, con cui si suggerisce la possibile interazione tra il Modello 231 ed altri strumenti di controllo;
• Il quinto capitolo si occupa poi della responsabilità dei “Gruppi di imprese”, specificando quando sia possibile estendere la responsabilità anche ad eventuali società collegate. Ciò può avvenire qualora si possa ritenere che la holding abbia ricevuto un vantaggio concreto ed un effettivo interesse alla realizzazione del reato commesso dall’altra società e quando il soggetto che agisce per conto della holding concorra con il soggetto che abbia commesso il reato per conto della controllata;
• Nell’ultima versione delle Linee Guida è stato poi introdotto un paragrafo relativo agli adempimenti mirati ad aumentare la trasparenza delle informazioni sull’attività di impresa, così come previsto dal D. Lgs. 254/2016.

Gli enti di interesse pubblico che abbiano determinate caratteristiche, dovranno infatti redigere una dichiarazione contente informazioni di carattere non finanziario che dovrà poi essere comparata con quanto dichiarato negli esercizi precedenti.

Tale dichiarazione, la cui correzione e supervisione è affidata al medesimo soggetto deputato alla revisione legale del bilancio, verrà pubblicata sul registro delle imprese insieme alla relazione sulla gestione.

Eventuali violazioni verranno verificate e sanzionate dalla Consob;

• Con riferimento alla figura dell’Organismo di Vigilanza, essa viene analizzata sotto due punti di vista. In primis, si rileva e sottolinea l’importanza di dotare lo stesso di un budget annuale, sì da consentire al meglio lo svolgimento dei compiti attribuitigli. Soffermandosi poi sull’indipendenza dell’OdV, le LG hanno affermato come i soggetti interni debbano essere preferibilmente privi di ruoli operativi all’interno dell’azienda.

Sempre con riferimento all’Organismo di Vigilanza, le Guidelines riprendono quanto espresso nel nuovo Codice di Corporate Governance. In particolare, qualora l’OdV non coincida con l’organo di controllo, il CdA “deve valutare l’opportunità di nominare all’interno dell’organismo almeno un amministratore non esecutivo e/o un membro dell’organo di controllo e/o il titolare di funzioni legali o di controllo della società”. Pur essendo comunque ammissibile un Organismo composto da soli membri esterni, si raccomanda il coordinamento con i soggetti coinvolti nel sistema di controllo interno e di gestione dei rischi.

• Infine, degni di nota sono i riferimenti al Le Linee Guida sottolineano la necessità, per le singole imprese, di disciplinare l’intero procedimento: a partire dai modi attraverso cui effettuare le segnalazioni, passando per le modalità di gestione delle medesime, fino a giungere ad un’adeguata suddivisione in fasi e responsabilità. Consigliata, inoltre, è l’introduzione di una apposita procedura.

Vengono inoltre suggerite l’utilizzo di piattaforme informatiche gestite anche da terze parti indipendenti e specializzate e l’attivazione di caselle di posta elettronica dedicate. Cionondimeno, l’opzione organizzativa più adatta al fine di individuare puntualmente il destinatario delle segnalazioni, potrà essere ricercata solo attraverso un’analisi delle caratteristiche dimensionali e organizzative dell’azienda, dell’eventualità di applicare regolamentazioni riguardanti lo specifico settore di attività e sulla base di eventuali gruppi societari di riferimento.

 

 

2. IL MODELLO DI ORGANIZZAZIONE E GESTIONE DI GUZZINI E FONTANA PROJECTS S.R.L.

2.1       Descrizione sintetica dell’attività di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l.

Il brand Guzzini & Fontana nasce dall’incontro di Luca Guzzini, già Presidente della Teuco Guzzini, e Gary Fontana, titolare di OC Shanghai, due imprenditori con una lunga e consolidata esperienza nel settore dell’arredamento. L’azienda, in rapida ascesa, si è recentemente dotata di un nuovo stabilimento, provvisto di moderni macchinari 4.0, ed è in corso una notevole espansione che prevede la realizzazione di un secondo polo produttivo. Il concetto alla base della filosofia di GF Interiors è Made with Love in Italy e racchiude passione nella selezione dei materiali, cura nelle lavorazioni artigianali, attenzione per i dettagli e alta capacità tecnica per un prodotto dallo spiccato valore sartoriale. Siamo un’azienda fondata sulla coesione, sullo spirito di squadra e sul rispetto per le capacità individuali. In Guzzini & Fontana profonda è la volontà di coinvolgimento, grande il senso di partecipazione: tutti possono trasmettere le loro competenze, condividere le loro esperienze. Funzionalità ed estetica, sistemi, prodotti che assolvono alle più svariate esigenze del contenere, collezioni progettate per soddisfare ogni necessità dell’abitare contemporaneo. Questi e altri obiettivi ci guidano e orientano la direzione del nostro sguardo. E ci aiutano a proiettarci sempre in avanti per offrire il meglio del futuro ai nostri clienti.

 

2.2       Adozione del Modello

 

GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l., sensibile all’esigenza di assicurare condizioni di correttezza e di trasparenza nella conduzione degli affari e delle attività aziendali, ha ritenuto di procedere alla definizione del modello di organizzazione e di gestione previsto dal Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231 (di seguito, in breve, anche Modello) nonché del Codice Etico che ne costituisce parte integrante.

Tale iniziativa è stata assunta nella convinzione che l’adozione del modello, al di là delle prescrizioni del Decreto, che lo indicano come facoltativo e non obbligatorio, possa costituire un valido strumento di sensibilizzazione nei confronti di tutti coloro che operano in nome e per conto di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l., affinché seguano, nell’espletamento delle proprie attività, comportamenti corretti e lineari, tali da prevenire il rischio di commissione dei reati, con particolare riferimento a quelli contemplati nel Decreto.

 

A tale riguardo GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. sottolinea innanzitutto di non tollerare comportamenti illeciti, di qualsiasi tipo ed indipendentemente da qualsiasi finalità, in quanto tali comportamenti, anche nel caso in cui GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. fosse apparentemente in condizione di trarne vantaggio, sono comunque contrari ai principi etici cui GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. intende attenersi, nell’espletamento della propria missione aziendale.

 

 

2.3        Le finalità del Modello

 

2.3.1. Le finalità del Modello

 

Il Modello predisposto dalla Società sulla base dell’individuazione delle aree di possibile rischio nell’attività aziendale al cui interno si ritiene più alta la possibilità che siano commessi i reati, si propone come finalità quelle di:

• predisporre un sistema di prevenzione e controllo finalizzato alla riduzione del rischio di commissione dei reati connessi all’attività aziendale;
• rendere tutti coloro che operano in nome e per conto di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l., ed in particolare quelli impegnati nelle “aree di attività a rischio”, consapevoli di poter incorrere, in caso di violazione delle disposizioni in esso riportate, in un illecito passibile di sanzioni, sul piano penale ed amministrativo, non solo nei propri confronti ma anche nei confronti dell’azienda;
• informare tutti coloro che operano con la Società che la violazione delle prescrizioni contenute nel Modello comporterà l’applicazione di apposite sanzioni ovvero la risoluzione del rapporto contrattuale;
• confermare che GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. non tollera comportamenti illeciti, di qualsiasi tipo ed indipendentemente da qualsiasi finalità e che, in ogni caso, tali comportamenti (anche nel caso in cui la Società fosse apparentemente in condizione di trarne vantaggio) sono comunque contrari ai principi cui è ispirata l’attività imprenditoriale della Società.

 

2.3.2.  La costruzione del Modello

 

Sulla scorta anche delle indicazioni contenute nelle Linee Guida di riferimento, la costruzione del Modello (e la successiva redazione del presente documento) si è articolata nelle fasi di seguito descritte:

• esame preliminare del contesto aziendale attraverso l’analisi della documentazione societaria rilevante e lo svolgimento di interviste con responsabili di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. informati sulla struttura e le attività della stessa, al fine di definire l’organizzazione e le attività eseguite dalle varie unità organizzative/funzioni aziendali, nonché i processi aziendali nei quali le attività sono articolate e la loro concreta ed effettiva attuazione;
• individuazione delle aree di attività e dei processi aziendali “a rischio” o – limitatamente ai reati contro la Pubblica amministrazione – “strumentali” alla commissione di reati, operata sulla base del sopra citato esame preliminare del contesto aziendale (di seguito, per brevità, cumulativamente indicate come le “Aree a Rischio Reato”);
• definizione in via di ipotesi delle principali possibili modalità di commissione dei Reati Presupposto all’interno delle singole Aree a Rischio Reato;
• rilevazione ed individuazione del sistema di controllo dell’ente finalizzato a prevenire la commissione dei Reati Presupposto.

 

 

2.3.3. Il concetto di rischio accettabile

 

Nella predisposizione di un Modello di organizzazione e gestione, quale il presente, non può essere trascurato il concetto di rischio accettabile. È, infatti, imprescindibile stabilire, ai fini del rispetto delle previsioni introdotte dal D.Lgs. 231/01, una soglia che consenta di limitare la quantità e qualità degli strumenti di prevenzione che devono essere adottati al fine di impedire la commissione del reato. Con specifico riferimento al meccanismo sanzionatorio introdotto dal Decreto, la soglia di accettabilità è rappresentata dall’efficace implementazione di un adeguato sistema preventivo che sia tale da non poter essere aggirato se non intenzionalmente, ovvero, ai fini dell’esclusione di responsabilità amministrativa dell’ente, le persone che hanno commesso il reato hanno agito eludendo fraudolentemente il Modello ed i controlli adottati dalla Società.

 

 

2.3.4. La struttura del Modello ed i Reati Presupposto rilevanti ai fini della sua costruzione

 

La Società ha inteso predisporre un Modello che tenesse conto della propria peculiare realtà aziendale, in coerenza con il proprio sistema di governo e in grado di valorizzare i controlli e gli organismi esistenti.

 

Il Modello, pertanto, rappresenta un insieme coerente di principi, regole e disposizioni che:

• incidono sul funzionamento interno della Società e sulle modalità con le quali la stessa si rapporta con l’esterno;
• regolano la diligente gestione di un sistema di controllo delle Aree a Rischio Reato, finalizzato a prevenire la commissione, o la tentata commissione, dei reati richiamati dal Decreto.

 

In particolare, il Modello di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. è costituito da:

• una “Parte Generale”, che contiene i principi cardine del Modello stesso;
• una “Parte Speciale 1” contenente l’indicazione dei Reati inseriti nel novero dei “reati 231”;
• una “Parte Speciale 2” contenente le Aree a Rischio Reato individuate e la descrizione dei controlli preventivi implementati/da implementare dalla Società al fine di prevenire la commissione dei reati previsti dal D.Lgs 231/01 ritenuti rilevanti per la Società.

 

Anche in considerazione del numero di fattispecie di reato che attualmente costituiscono presupposto della responsabilità amministrativa degli Enti ai sensi del Decreto, talune di esse non sono state ritenute rilevanti ai fini della costruzione del presente Modello, in quanto si è reputato che il rischio relativo alla commissione di tali reati fosse solo astrattamente e non concretamente ipotizzabile. In particolare, a seguito di un’attenta valutazione dell’attività in concreto svolta da GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. e della sua storia, sono state considerate non rilevanti le seguenti fattispecie:

 

1. Pratiche di mutilazione degli organi genitali femminili (articolo 25-quater.1 del Decreto);
2. Reati di abuso di mercato (art. 25-sexies del Decreto);
3. delitti di razzismo e xenofobia (art. 25-terdecies del Decreto);
4. reati di frode in competizioni sportive, esercizio abusivo di gioco o di scommessa e giochi d’azzardo esercitati a mezzo di apparecchi vietati (art. 25-quaterdecies del Decreto);

 

In ogni caso, i principi etici su cui si fonda il Modello della Società e la sua struttura di governance sono finalizzati a prevenire in linea generale anche quelle fattispecie di reato che, per la loro irrilevanza, non trovano disciplina specifica nella Parte Speciale del presente Modello.

 

 

2.4        I documenti connessi al Modello

 

Formano parte integrante e sostanziale del Modello i seguenti documenti:

• codice etico contenente l’insieme dei diritti, doveri e responsabilità di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. nei confronti dei destinatari del Modello stesso (di seguito, per brevità, il “Codice Etico”);
• sistema disciplinare e relativo meccanismo sanzionatorio da applicare in caso di violazione del Modello (di seguito, per brevità, il “Sistema Sanzionatorio”);
• sistema di deleghe e procure, nonché tutti i documenti aventi l’obiettivo di descrivere e attribuire responsabilità e/o mansioni a chi opera all’interno dell’Ente nelle Aree a Rischio Reato (e. organigrammi, ordini di servizio, job description, mansionari, funzionigrammi, sistemi gestionali come ISO 9001:2015, etc.);
• sistema di procedure (protocolli) e di controlli interni aventi quale finalità quella di garantire un’adeguata trasparenza e conoscibilità dei processi decisionali e finanziari, nonché dei comportamenti che devono essere tenuti dai destinatari del presente Modello operanti nelle Aree a Rischio Reato.

(Di seguito, per brevità, il sistema delle deleghe e procure, le procedure ed i controlli interni sopra citati verranno cumulativamente definiti le “Procedure”)

 

Ne consegue che con il termine Modello deve intendersi non solo il presente documento, ma altresì tutti gli ulteriori documenti e le Procedure che verranno successivamente adottati secondo quanto previsto nello stesso e che perseguiranno le finalità ivi indicate.

 

 

2.5        Gestione delle risorse finanziarie

 

Fermo restando quanto indicato al precedente paragrafo, tenuto conto che ai sensi dell’articolo 6, lettera c) del D.Lgs. 231/01 tra le esigenze cui il Modello deve rispondere vi è anche l’individuazione delle modalità di gestione delle risorse finanziarie idonee a impedire la commissione dei reati, la Società ha adottato specifici protocolli contenenti i principi ed i comportamenti da seguire nell’ambito della gestione di tale risorse.

 

 

2.6        Diffusione del Modello

 

2.6.1 Destinatari

 

Il presente Modello tiene conto della particolare realtà imprenditoriale di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. e rappresenta un valido strumento di sensibilizzazione ed informazione dei Soggetti Apicali e dei Soggetti Sottoposti (di seguito, per brevità, i “Destinatari”).

 

Tutto ciò affinché i Destinatari seguano, nell’espletamento delle proprie attività, comportamenti corretti e trasparenti in linea con i valori etico-sociali cui si ispira la Società nel perseguimento del proprio oggetto sociale e tali comunque da prevenire il rischio di commissione dei reati previsti dal Decreto.

 

In ogni caso, le funzioni aziendali competenti assicurano il recepimento nelle Procedure della Società dei principi e delle norme di comportamento contenuti nel Modello e nel Codice Etico di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l.

 

 

2.7       Formazione ed Informazione del Personale

 

È obiettivo di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. garantire una corretta conoscenza da parte dei Destinatari circa il contenuto del Decreto e gli obblighi derivanti dal medesimo.

 

Ai fini dell’efficace attuazione del presente Modello, la formazione e l’informativa verso i Destinatari avviene in stretto coordinamento con l’Organismo di Vigilanza e con i responsabili delle altre funzioni aziendali di volta in volta coinvolte nella applicazione del Modello.

 

Le principali modalità di svolgimento delle attività di formazione/informazione necessarie anche ai fini del rispetto delle disposizioni contenute nel Decreto, attengono la specifica informativa all’atto dell’assunzione e le ulteriori attività ritenute necessarie al fine di garantire la corretta applicazione delle disposizioni previste nel Decreto. In particolare è prevista:

• una comunicazione iniziale. A tale proposito, l’adozione del presente Modello è comunicata a tutte le risorse presenti in Società, cui viene consegnato il Codice Etico ed il Modello – Parte Generale di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. A tutte le risorse presenti in Società, verrà comunicata l’affissione nella bacheca aziendale della parte Generale del Modello e del Codice Etico. Inoltre, ai Soggetti Apicali e/o Sottoposti che operano nelle Aree a Rischio Reato, viene data informativa della Parte Speciale 1 che riguarda l’Area di riferimento;
• una specifica attività di formazione. Tale attività di formazione “continua” è obbligatoria e differenziata, nei contenuti e nelle modalità di erogazione, in funzione della qualifica dei Destinatari, del livello di rischio dell’area in cui operano, dell’avere o meno funzioni di rappresentanza della Società.

 

 

2.8        Informazione ai Terzi e diffusione del Modello

 

La Società prevede altresì la diffusione del Modello alle persone che intrattengono con la Società rapporti di collaborazione senza vincolo di subordinazione, rapporti di consulenza, rapporti di agenzia, rapporti di rappresentanza commerciale ed altri rapporti che si concretizzino in una prestazione professionale, non a carattere subordinato, sia continuativa sia occasionale (ivi inclusi i soggetti che agiscono per i fornitori e i partners, anche sotto forma di associazione temporanea di imprese, nonché joint-venture) (di seguito, per brevità, i “Terzi”).

 

In particolare, le funzioni aziendali, di volta in volta coinvolte, forniscono ai soggetti Terzi in generale e alle società di service con cui entrano in contatto, idonea informativa in relazione all’adozione da parte di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. del Modello ai sensi del D.Lgs. 231/01. La Società invita, inoltre, i Terzi a prendere visione dei contenuti del Codice Etico e della Parte Generale del Modello presenti sul sito internet della stessa.

 

Nei rispettivi testi contrattuali sono inserite specifiche clausole che prevedano: (a) l’informativa ai Terzi dell’adozione da parte di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. del Modello e del Codice Etico, di cui gli stessi dichiarano di aver preso visione (Parte generale del Modello e Codice Etico) e di impegnarsi a non porre in essere comportamenti che possano determinare una violazione della legge e della normativa di volta in volta applicabile, o integrare un reato ex D.Lgs 231/01; (b) il diritto per la Società di recedere dal rapporto o risolvere il contratto (con o senza l’applicazione di penali), in caso di inottemperanza a tali obblighi.

3 ELEMENTI DEL MODELLO DI GOVERNANCE E DELL’ASSETTO ORGANIZZATIVO GENERALE DI GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l.

 

3.1        Il Modello di governance della Società

 

GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. è una società per azioni ed è amministrata da un Consiglio di Amministrazione composto da 4 membri, i cui poteri sono stabiliti da Statuto.

La revisione legale dei conti è esercitata da una Revisore Unico.

 

 

3.2        Il sistema di controllo interno di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l.

 

GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. ha adottato i seguenti strumenti di carattere generale, diretti a programmare la formazione e l’attuazione delle decisioni della Società (anche in relazione ai reati da prevenire):

• i principi etici ai quali la Società si ispira, anche sulla base di quanto stabilito nel Codice Etico;
• il sistema di deleghe e procure;
• le procedure relative al sistema di gestione ISO 9001:2015
• la documentazione e le disposizioni inerenti la struttura gerarchico-funzionale aziendale ed organizzativa;
• il sistema di controllo interno e quindi la struttura delle procedure aziendali;
• le procedure afferenti il sistema amministrativo e contabile;
• le comunicazioni e le circolari aziendali dirette al personale;
• la formazione obbligatoria, adeguata e differenziata di tutto il personale;
• il sistema sanzionatorio di cui ai CCNL;

 

 

3.3        Principi generali di controllo in tutte le Aree a Rischio Reato

 

In aggiunta ai controlli specifici descritti in Parte Speciale del presente Modello, la Società ha implementato specifici controlli generali applicabili in tutte le Aree a Rischio Reato.

 

Si tratta, nello specifico, dei seguenti:

 

• Trasparenza: ogni operazione/transazione/azione deve essere giustificabile, verificabile, coerente e congruente;

 

• Separazione delle funzioni/Poteri: nessuno può gestire in autonomia un intero processo e può essere dotato di poteri illimitati; i poteri autorizzativi e di firma devono essere definiti in modo coerente con le responsabilità organizzative assegnate;

 

• Adeguatezza delle norme interne: l’insieme delle norme aziendali deve essere coerente con l’operatività svolta ed il livello di complessità organizzativa e tale da garantire i controlli necessari a prevenire la commissione dei reati previsti dal Decreto;

 

• Tracciabilità/Documentabilità: ogni operazione/transazione/azione, nonché la relativa attività di verifica e controllo devono essere documentate e la documentazione deve essere adeguatamente archiviata.

4           L’ORGANISMO DI VIGILANZA

 

4.1        Caratteristiche dell’Organismo di Vigilanza

 

Secondo le disposizioni del D.Lgs. 231/01 (articoli 6 e 7), nonché le indicazioni contenute nella Linee Guida di Confindustria, le caratteristiche dell’Organismo di Vigilanza, tali da assicurare un’effettiva ed efficace attuazione del Modello, devono essere:

(a) autonomia ed indipendenza; (b) professionalità;

(c) continuità d’azione.

 

Autonomia ed indipendenza

I requisiti di autonomia ed indipendenza sono fondamentali affinché l’OdV non sia direttamente coinvolto nelle attività gestionali che costituiscono l’oggetto della sua attività di controllo e, dunque, non subisca condizionamenti o interferenze da parte dell’organo dirigente.

Tali requisiti si possono ottenere garantendo all’Organismo di Vigilanza la posizione gerarchica più elevata possibile, e prevedendo un’attività di reporting al massimo vertice operativo aziendale, ovvero al Consiglio di Amministrazione nel suo complesso. Ai fini dell’indipendenza è inoltre indispensabile che all’OdV non siano attribuiti compiti operativi, che ne comprometterebbero l’obiettività di giudizio con riferimento a verifiche sui comportamenti e sull’effettività del Modello.

 

Professionalità

L’OdV deve possedere competenze tecnico-professionali adeguate alle funzioni che è chiamato a svolgere. Tali caratteristiche, unite all’indipendenza, garantiscono l’obiettività di giudizio[5].

 

Continuità d’azione

L’Organismo di Vigilanza deve:

• svolgere in modo continuativo le attività necessarie per la vigilanza del Modello con adeguato impegno e con i necessari poteri di indagine;
• essere una struttura riferibile alla Società, in modo da garantire la dovuta continuità nell’attività di vigilanza.

 

Per assicurare l’effettiva sussistenza dei requisiti descritti in precedenza, è opportuno che tali soggetti posseggano, oltre alle competenze professionali descritte, i requisiti soggettivi formali che garantiscano ulteriormente l’autonomia e l’indipendenza richiesta dal compito (es. onorabilità, assenza di conflitti di interessi e di relazioni di parentela con gli organi sociali e con il vertice, etc.).

 

 

4.2        Individuazione dell’Organismo di Vigilanza

 

Il Consiglio di Amministrazione di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. ha nominato quale Organismo di Vigilanza della Società un organo mono-soggettivo composto da 1 membro che possiede sia i requisiti di professionalità e competenza per lo svolgimento delle funzioni, sia requisiti personali di onorabilità e indipendenza determinanti per la necessaria autonomia di azione.

Una volta insediato, l’Organismo di Vigilanza provvede a dotarsi di un proprio regolamento interno, nonché a stabilire ed aggiornare il piano delle attività da svolgere.

 

 

4.3        Durata dell’incarico e cause di cessazione

 

L’Organismo di Vigilanza resta in carica per la durata indicata nell’atto di nomina e può essere rinnovato.

 

La cessazione dall’incarico dell’OdV può avvenire per una delle seguenti cause:

– scadenza dell’incarico;

• revoca, esclusivamente per giusta causa, dell’Organismo da parte del Consiglio di Amministrazione;
• rinuncia di un componente, formalizzata mediante apposita comunicazione scritta inviata al Consiglio di Amministrazione;
• sopraggiungere di una delle cause di decadenza di cui al successivo paragrafo

 

4.4. Casi di ineleggibilità e di decadenza

 

La revoca dell’OdV può essere disposta solo per giusta causa e tali devono intendersi, a titolo esemplificativo, le seguenti ipotesi:

• il caso in cui il componente sia coinvolto in un processo penale avente ad oggetto la commissione di un delitto;
• il caso in cui sia riscontrata la violazione degli obblighi di riservatezza previsti a carico dell’OdV;
• una grave negligenza nell’espletamento dei compiti connessi all’incarico;
• il possibile coinvolgimento della Società in un procedimento, penale o civile, che sia connesso ad un’omessa o insufficiente vigilanza, anche colposa.

 

La revoca è disposta con delibera del Consiglio di Amministrazione, previo parere vincolante del Sindaco della Società.

 

In caso di scadenza, revoca o rinuncia, il Consiglio di Amministrazione nomina senza indugio il nuovo componente dell’OdV, mentre il componente uscente rimane in carica fino alla sua sostituzione.

 

 

4.4        Casi di ineleggibilità e di decadenza

 

Costituiscono motivi di ineleggibilità e/o di decadenza del componente dell’OdV:

1. l’interdizione, l’inabilitazione, il fallimento o, comunque, la condanna penale, anche non passata in giudicato, per uno dei reati previsti dal Decreto o, comunque, ad una pena che comporti l’interdizione, anche temporanea, dai pubblici uffici o l’incapacità di esercitare uffici direttivi;
2. l’esistenza di relazioni di parentela, coniugio o affinità entro il quarto grado con i membri del Consiglio di Amministrazione o del Sindaco della Società, o con i soggetti esterni incaricati della revisione;
3. l’esistenza di rapporti di natura patrimoniale tra il componente e la Società tali da compromettere l’indipendenza del componente stesso.

 

Qualora, nel corso dell’incarico, dovesse sopraggiungere una causa di decadenza, il componente l’Organismo di Vigilanza è tenuto ad informare immediatamente il Consiglio di Amministrazione.

 

 

4.5        Funzioni, compiti e poteri dell’Organismo di Vigilanza

 

In conformità alle indicazioni fornite dal Decreto e dalle Linee Guida, la funzione dell’Organismo di Vigilanza consiste, in generale, nel:

• vigilare sull’effettiva applicazione del Modello in relazione alle diverse tipologie di reati presi in considerazione dallo stesso;
• verificare l’efficacia del Modello e la sua reale capacità di prevenire la commissione dei reati in questione;
• individuare e proporre al Consiglio di Amministrazione aggiornamenti e modifiche del Modello stesso in relazione alla mutata normativa o alle mutate necessità o condizioni aziendali;
• verificare che le proposte di aggiornamento e modifica formulate dal Consiglio di Amministrazione siano state effettivamente recepite nel Modello.

 

Nell’ambito della funzione sopra descritta, spettano all’OdV i seguenti compiti:

• verificare periodicamente la mappa delle Aree a Rischio Reato e l’adeguatezza dei punti di controllo al fine di consentire il loro adeguamento ai mutamenti dell’attività e/o della struttura aziendale. A questo scopo, i destinatari del Modello, così come meglio descritti nelle parti speciali dello stesso, devono segnalare all’OdV le eventuali situazioni in grado di esporre la Società al rischio di reato. Tutte le comunicazioni devono essere redatte in forma scritta e trasmesse all’apposito indirizzo di posta elettronica attivato dall’OdV;
• effettuare periodicamente, sulla base del piano di attività dell’OdV previamente stabilito, verifiche ed ispezioni mirate su determinate operazioni o atti specifici, posti in essere nell’ambito delle Aree a Rischio Reato;
• raccogliere, elaborare e conservare le informazioni (comprese le segnalazioni di cui al successivo paragrafo) rilevanti in ordine al rispetto del Modello, nonché aggiornare la lista di informazioni che devono essere obbligatoriamente trasmesse allo stesso OdV;
• condurre le indagini interne per l’accertamento di presunte violazioni delle prescrizioni del presente Modello portate all’attenzione dell’OdV da specifiche segnalazioni o emerse nel corso dell’attività di vigilanza dello stesso;
• verificare che gli elementi previsti nel Modello per le diverse tipologie di reati (clausole standard, procedure e relativi controlli, sistema delle deleghe, etc.) vengano effettivamente adottati ed implementati e siano rispondenti alle esigenze di osservanza del D.Lgs. 231/01, provvedendo, in caso contrario, a proporre azioni correttive ed aggiornamenti degli stessi.

 

Per lo svolgimento delle funzioni e dei compiti sopra indicati, vengono attribuiti all’OdV i seguenti poteri:

• accedere in modo ampio e capillare ai vari documenti aziendali ed, in particolare, a quelli riguardanti i rapporti di natura contrattuale e non instaurati dalla Società con terzi;
• avvalersi del supporto e della cooperazione delle varie strutture aziendali e degli organi sociali che possano essere interessati, o comunque coinvolti, nelle attività di controllo;
• conferire specifici incarichi di consulenza ed assistenza a professionisti anche esterni alla Società.

 

 

4.6        Risorse dell’Organismo di Vigilanza

 

Il Consiglio di Amministrazione assegna all’OdV le risorse umane e finanziarie ritenute opportune ai fini dello svolgimento dell’incarico assegnato. In particolare, all’Organismo di Vigilanza sono attribuiti autonomi poteri di spesa, nonché la facoltà di stipulare, modificare e/o risolvere incarichi professionali a soggetti terzi in possesso delle competenze specifiche necessarie per la migliore esecuzione dell’incarico.

 

 

4.7        Flussi informativi dell’Organismo di Vigilanza

 

4.7.1 Obblighi di informazione nei confronti dell’Organismo di Vigilanza 

 

Al fine di agevolare l’attività di vigilanza sull’efficacia del Modello, l’OdV deve essere informato, mediante apposite segnalazioni da parte dei Destinatari  (e, ove del caso, dei Terzi) in merito ad eventi che potrebbero comportare la responsabilità di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. ai sensi del D.Lgs. 231/01.

 

I flussi informativi verso l’OdV si distinguono in informazioni di carattere generale ed informazioni specifiche obbligatorie.

 

Nel primo caso valgono le seguenti prescrizioni:

• i Destinatari sono tenuti a segnalare all’OdV le notizie relative alla commissione, o alla ragionevole convinzione di commissione, dei reati o a pratiche non in linea con le procedure e le norme di comportamento emanate o che verranno emanate da GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l.;
• i Terzi sono tenuti ad effettuare le segnalazioni relative alla commissione, o alla ragionevole convinzione di commissione, dei reati nei limiti e secondo le modalità previste contrattualmente;
• i Terzi sono tenuti ad effettuare le eventuali segnalazioni direttamente all’OdV.

 

Oltre alle segnalazioni relative alle violazioni di carattere generale sopra descritte, devono essere obbligatoriamente e tempestivamente trasmesse all’OdV le informazioni concernenti:

• i provvedimenti e/o le notizie provenienti da organi di polizia giudiziaria, o da qualsiasi altra autorità, inerenti lo svolgimento di indagini che vedano coinvolta la Società od i componenti degli organi sociali;
• i rapporti eventualmente predisposti dai responsabili di altri organi (ad esempio, Sindaco) nell’ambito della loro attività di controllo e dai quali potrebbero emergere fatti, atti, eventi od omissioni con profili di criticità rispetto all’osservanza del D.Lgs. 231/01;
• le notizie relative a procedimenti disciplinari nonché ad eventuali sanzioni irrogate ovvero dei provvedimenti di archiviazione di tali procedimenti con le relative motivazioni, qualora essi siano legati a commissione di reati o violazione delle regole di comportamento o procedurali del Modello;
• le commissioni di inchiesta o relazioni/comunicazioni interne da cui emerga la responsabilità per le ipotesi di reato di cui al D.Lgs. 231/01;
• i cambiamenti organizzativi;
• gli aggiornamenti del sistema delle deleghe e dei poteri;
• le operazioni particolarmente significative svolte nell’ambito delle Aree a Rischio Reato;
• i mutamenti nelle Aree a Rischio Reato o potenzialmente a rischio;
• le eventuali comunicazioni del Sindaco in merito ad aspetti che possono indicare carenze nel sistema dei controlli interni, fatti censurabili, osservazioni sul bilancio della Società;
• la dichiarazione di veridicità e completezza delle informazioni contenute nelle comunicazioni sociali;
• la copia dei verbali delle riunioni del Consiglio di Amministrazione, del Sindaco.

 

La Società adotta specifici canali informativi dedicati (mail box create ad hoc) al fine di garantire la riservatezza di cui sopra e facilitare il flusso di segnalazioni ed informazioni verso l’Organismo.

In particolare esiste il canale e – mail: odvguzziniefontana@gmail.com per posta indirizzata all’OdV presso GUZZINI E FONTANA PROJECTS

L’OdV valuta le segnalazioni ricevute con discrezionalità e responsabilità. A tal fine può ascoltare l’autore della segnalazione e/o il responsabile della presunta violazione, motivando per iscritto la ragione dell’eventuale autonoma decisione a non procedere. In ogni caso, i segnalanti in buona fede saranno garantiti da qualsiasi forma di ritorsione o penalizzazione e ad essi sarà assicurata la massima riservatezza, fatti salvi gli obblighi di legge e le esigenze di tutela della Società o delle persone accusate erroneamente o in malafede.

In ottemperanza a quanto previsto dal D.Lgs.24 del 2023 in materia di tutela dei segnalanti (“Whistleblowing”), la Società si è dotata di una piattaforma informatica rinvenibile sul sito: guzziniefontana.wallbreakers.it.

Tale piattaforma consente di garantire l’anonimato del segnalante, anche nel caso in cui decidesse di palesarsi ed effettuare una segnalazione non anonima.

Al proposito la Società ha redatto e divulgato una apposita procedura operativa.

 

 

4.7.2 Obblighi di informazione propri dell’Organismo di Vigilanza 

 

Premesso che la responsabilità di adottare ed efficacemente implementare il Modello permane in capo al Consiglio di Amministrazione della Società, l’OdV riferisce in merito all’attuazione del Modello e al verificarsi di eventuali criticità.

 

In particolare, l’Organismo di Vigilanza ha la responsabilità nei confronti del Consiglio di Amministrazione di:

• comunicare, all’inizio di ciascun esercizio, il piano delle attività che intende svolgere al fine di adempiere ai compiti assegnati. Tale piano sarà approvato dal Consiglio di Amministrazione stesso;
• comunicare periodicamente lo stato di avanzamento del programma unitamente alle eventuali modifiche apportate allo stesso;
• comunicare tempestivamente eventuali problematiche connesse alle attività, laddove rilevanti;
• relazionare, con cadenza almeno semestrale, in merito all’attuazione del Modello.

 

L’OdV sarà tenuto a relazionare periodicamente, oltre che il Consiglio di Amministrazione, anche il Sindaco in merito alle proprie attività.

 

L’Organismo potrà richiedere di essere convocato dai suddetti organi per riferire in merito al funzionamento del Modello o a situazioni specifiche. Gli incontri con gli organi sociali cui l’OdV riferisce devono essere verbalizzati. Copia di tali verbali sarà custodita dall’OdV e dagli organi di volta in volta coinvolti.

 

Fermo restando quanto sopra, l’Organismo di Vigilanza potrà, inoltre, comunicare, valutando le singole circostanze:

• i risultati dei propri accertamenti ai responsabili delle funzioni e/o dei processi qualora dalle attività scaturissero aspetti suscettibili di miglioramento. In tale fattispecie sarà necessario che l’OdV ottenga dai responsabili dei processi un piano delle azioni, con relativa tempistica, per l’implementazione delle attività suscettibili di miglioramento nonché il risultato di tale implementazione;
• segnalare al Consiglio di Amministrazione e al Sindaco comportamenti/azioni non in linea con il Modello al fine di:
  1. acquisire dal Consiglio di Amministrazione tutti gli elementi per effettuare eventuali comunicazioni alle strutture preposte per la valutazione e l’applicazione delle sanzioni disciplinari;
  2. dare indicazioni per la rimozione delle carenze onde evitare il ripetersi dell’accadimento.

 

L’Organismo, infine, ha l’obbligo di informare immediatamente il Sindaco qualora la violazione riguardi i componenti del Consiglio di Amministrazione.

 

 

5           SISTEMA SANZIONATORIO     PER    MANCATA   OSSERVANZA DEL PRESENTE MODELLO E DELLE NORME-DISPOSIZIONI IVI RICHIAMATE

 

5.1        Principi generali

 

GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. prende atto e dichiara che la predisposizione di un adeguato sistema sanzionatorio per la violazione delle norme contenute nel Modello, nei relativi Allegati e nelle Procedure è condizione essenziale per assicurare l’effettività del Modello stesso.

 

Al riguardo, infatti, lo stesso articolo 6 comma 2, lettera e), del Decreto prevede che i modelli di organizzazione e gestione devono “introdurre un sistema disciplinare idoneo a sanzionare il mancato rispetto delle misure indicate nel modello”.

 

L’applicazione delle sanzioni disciplinari prescinde dall’esito di un eventuale procedimento penale, in quanto le regole di condotta imposte dal Modello e dalle Procedure sono assunte dalla Società in piena autonomia e indipendentemente dalla tipologia di illeciti di cui al D.Lgs. 231/01 che le violazioni in questione possano determinare.

 

Più precisamente, la mancata osservanza delle norme contenute nel Modello e nelle Procedure lede, infatti, di per sé sola, il rapporto di fiducia in essere con la Società e comporta azioni disciplinari a prescindere dall’eventuale instaurazione di un giudizio penale nei casi in cui la violazione costituisca reato.

 

 

5.2        Definizione di “Violazione” ai fini dell’operatività del presente Sistema Sanzionatorio

 

A titolo meramente generale ed esemplificativo, costituisce “Violazione” del presente Modello e delle relative Procedure:

• la messa in atto di azioni o comportamenti, non conformi alla legge e alle prescrizioni contenute nel Modello stesso e nelle relative Procedure, che comportino una situazione di mero rischio di commissione di uno dei reati contemplati dal D.Lgs. 231/01;
• l’omissione di azioni o comportamenti prescritti nel Modello e nelle relative Procedure che comportino una situazione di mero rischio di commissione di uno dei reati contemplati dal D.Lgs. 231/01.

 

 

5.3        Sanzioni per i lavoratori dipendenti

 

5.3.1 Personale dipendente in posizione non dirigenziale 

 

I comportamenti tenuti dai lavoratori dipendenti in violazione delle norme contenute nel presente Modello e nelle Procedure Aziendali sono definiti come illeciti disciplinari.

 

Con riferimento alla tipologia di sanzioni irrogabili nei riguardi di detti lavoratori dipendenti, esse rientrano tra quelle previste dal Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro applicato in azienda (di seguito, per brevità, il “CCNL”), nel rispetto delle procedure previste dall’articolo 7 della Legge n. 300 del 1970 (di seguito, per brevità, lo “Statuto dei lavoratori”) ed eventuali normative speciali applicabili.

 

La Violazione da parte del personale dipendente, ai sensi del precedente paragrafo 5.2 del presente Modello pu  dar luogo, secondo la gravità della Violazione stessa, a provvedimenti disciplinari che vengono stabiliti in applicazione dei principi di proporzionalità, nonché dei criteri di correlazione tra infrazione sanzione e, comunque, nel rispetto della forma e delle modalità previste dalla normativa vigente e che vanno, a titolo esemplificativo dal richiamo verbale all’ammonizione scritta, dalla multa alla sospensione senza retribuzione fino al licenziamento, nei casi più gravi.

 

Fatto, in ogni caso, salvo quanto indicato nel Sistema Disciplinare in uso presso GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l., il lavoratore incorre in quanto stabilito dal CCNL applicato in azienda ovvero: LEGNO – INDUSTRIA

 

Il sistema disciplinare viene costantemente monitorato dalla Direzione aziendale.

 

 

5.3.2 Dirigenti

 

In caso di: (a) Violazione ai sensi del precedente paragrafo 5.2, o (b) adozione, nell’espletamento di attività nelle Aree a Rischio Reato, di un comportamento non conforme alle prescrizioni dei documenti sopra citati, da parte di dirigenti, si provvederà ad applicare nei confronti dei responsabili le misure disciplinari più idonee in conformità a quanto previsto dallo Statuto dei lavoratori.

 

 

5.4        Amministratori

 

Nel caso di Violazione delle regole di cui al precedente paragrafo 5.2. da parte di uno o più degli Amministratori di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l., l’Organismo di Vigilanza informerà senza indugio il Consiglio di Amministrazione ed il Sindaco della Società per le opportune valutazioni e provvedimenti.

 

Nell’ipotesi in cui sia stato disposto il rinvio a giudizio di uno o più degli Amministratori, presunti autori del reato da cui deriva la responsabilità amministrativa della Società, il Presidente del Consiglio di Amministrazione di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. (o, in sua vece, l’altro Consigliere) dovrà procedere alla convocazione dell’Assemblea dei Soci per deliberare in merito alla revoca del mandato.

 

 

5.5        Sindaci

 

Nel caso di Violazione delle regole di cui al precedente paragrafo 5.2. da parte di uno o più membri del Sindaco, l’Organismo di Vigilanza informa il Consiglio di Amministrazione e lo stesso Sindaco e su istanza del Presidente del Consiglio di Amministrazione verrà convocata l’Assemblea dei Soci affinché adottati gli opportuni provvedimenti.

 

 

5.6        Terzi: collaboratori, agenti e consulenti esterni

 

Nel caso di Violazione delle regole di cui al precedente paragrafo 5.2. da parte di collaboratori, agenti o consulenti esterni, o, più in generale, di Terzi, la Società, a seconda della gravità della violazione: (i) richiamerà gli interessati al rigoroso rispetto delle disposizioni ivi previste; o (ii) avrà titolo, in funzione delle diverse tipologie contrattuali, di recedere dal rapporto in essere per giusta causa ovvero di risolvere il contratto per inadempimento dei soggetti poc’anzi indicati.

 

A tal fine, GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. ha previsto l’inserimento di apposite clausole nei contratti che prevedano: (a) l’informativa ai Terzi dell’adozione da parte di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. del Modello e del Codice Etico di cui gli stessi dichiarano di aver preso visione (Parte Generale del Modello e Codice Etico) e di  impegnarsi a non porre in essere comportamenti che possano determinare una violazione della legge e della normativa di volta in volta applicabile, o integrare un reato ex D.Lgs 231/01; (b) il diritto per la Società di recedere dal rapporto o risolvere il contratto (con o senza l’applicazione di penali), in caso di inottemperanza a tali obblighi.

 

 

5.7        Registro

 

La Società adotta un registro nel quale deve procedere all’iscrizione di tutti coloro che abbiano commesso una Violazione ai sensi del precedente paragrafo 5.2. L’iscrizione a tale registro comporta il divieto di instaurazione di nuovi rapporti contrattuali con gli stessi interessati.

[1] Così testualmente: Circolare Assonime, in data 19 novembre 2002, n. 68.

[2] Con riferimento ai reati di market abuse, il secondo comma dell’articolo 25-sexies del D.Lgs. n. 231 del 2001 prevede che: “Se in seguito alla commissione dei reati di cui al comma 1, il prodotto o il profitto conseguito dall’ente è di rilevante entità, la sanzione è aumentata fino a dieci volte tale prodotto o profitto”.

[3] Ai sensi dell’articolo 20 del D.Lgs. n. 231 del 2001, “si ha reiterazione quanto l’ente, già condannato in via definitiva almeno una volta per un illecito dipendente da reato, ne commette un altro nei cinque anni successivi alla condanna definitiva”.

[4] Linee Guida aggiornate da Confindustria nel mese di marzo 2014.

[5] Ci si riferisce, tra l’altro, a: tecniche di analisi e valutazione dei rischi; misure per il loro contenimento (procedure organizzative, meccanismi di contrapposizione dei compiti, etc.); flow charting di procedure e processi per l’individuazione dei punti di debolezza, tecniche di intervista e di elaborazione dei questionari; metodologie per l’individuazione di frodi; etc. L’Organismo di Vigilanza deve avere competenze di tipo ispettivo (per accertare come si sia potuto verificare un reato della specie in esame e di chi lo abbia commesso); competenze di tipo consulenziale (per adottare – all’atto del disegno del Modello e delle successive modifiche – le misure più idonee a prevenire, con ragionevole certezza, la commissione dei reati medesimi) o, ancora, correntemente per verificare che i comportamenti quotidiani rispettino effettivamente quelli codificati) e competenze giuridiche. Il D.Lgs. n. 231 del 2001 è una disciplina penale ed avendo l’attività dell’Organismo di Vigilanza lo scopo di prevenire la realizzazione dei reati è dunque essenziale la conoscenza della struttura e delle modalità realizzative dei reati (che potrà essere assicurata mediante l’utilizzo delle risorse aziendali, ovvero della consulenza esterna).

INDICE Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo ex D.Lgs. 231 del 2001

SEZIONE 1

REATI CONTRO LA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE

1. Le fattispecie di reato previste dagli Articoli 24 e 25, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le Sanzioni previste in relazione ai Reati contro la Pubblica Amministrazione
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 2

DELITTI INFORMATICI E TRATTAMENTO ILLECITO DI DATI

1. Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 24-bis, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le Sanzioni previste in relazione ai Delitti Informatici e Trattamento Illecito di Dati
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 3

DELITTI DI CRIMINALITA’ ORGANIZZATA, REATI TRANSNAZIONALI E INDUZIONE A NON RENDERE DICHIARAZIONI O A RENDERE DICHIARAZIONI MENDACI ALL’AUTORITA’ GIUDIZIARIA

1. Le fattispecie di reato previste dagli Articoli 24-ter e 25-decies, D.Lgs. n. 231 del 2001, e dall’Articolo 10, Legge 16 marzo 2006, n. 146
2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti di Criminalità Organizzata, Reati Transnazionali e Induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all’autorità giudiziaria
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 4

DELITTI DI FALSITA’ IN MONETE, IN CARTE DI PUBBLICO CREDITO, IN VALORI DI BOLLO E IN STRUMENTI O SEGNI DI RICONOSCIMENTO

1. Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-bis, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti di falsità in monete
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 5

DELITTI CONTRO L’INDUSTRIA ED IL COMMERCIO

1. Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-bis.1, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti di falsità in strumenti o segni di riconoscimento e contro l’industria ed il commercio

Frode nell’esercizio del commercio

Vendita di sostanze alimentari non genuine come genuine (art. 516 c.p.)

Contraffazione di indicazioni geografiche o denominazioni di origine dei prodotti agroalimentari (art. 517-quater c.p.)

Illecita concorrenza con minaccia o violenza (art. 513-bis c.p.)

3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 6

REATI SOCIETARI

1. Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-ter, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione ai Reati Societari
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 7

REATI TRIBUTARI

1. Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-quinquiesdecies, D.Lgs. n. 231 del 2001

1.1  Tipologia dei reati

2. Le sanzioni previste in relazione ai reati tributari
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 8

DELITTI CON FINALITA’ DI TERRORISMO O DI EVERSIONE DELL’ORDINE DEMOCRATICO

1. Le fattispecie di reato previste dall’articolo 25-quater, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti con Finalità di Terrorismo o di Eversione dell’Ordine Democratico
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 9

OMICIDIO COLPOSO O LESIONI GRAVI O GRAVISSIME COMMESSE CON VIOLAZIONE DELLE NORME SULLA TUTELA DELLA SALUTE E DELLA SICUREZZA SUL LAVORO

1. Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-septies, D.Lgs. 231/2001
2. Le sanzioni previste in relazione ai Reati di Omicidio Colposo o Lesioni Gravi o Gravissime commessi con violazione delle norme sulla tutela della salute e della sicurezza sul lavoro
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 10

RICETTAZIONE, RICICLAGGIO E IMPIEGO DI DENARO, BENI O UTILITA’ DI PROVENIENZA ILLECITA, NONCHE’ AUTORICICLAGGIO

1. Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-octies, D.Lgs. n.231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione ai reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 11

DELITTI IN MATERIA DI VIOLAZIONE DEL DIRITTO D’AUTORE

1. Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-novies, D.Lgs. n.231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti in materia di violazione del diritto d’autore
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 12

REATI AMBIENTALI

1. La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-undecies, D.Lgs. n.231 del 2001

(v)        Circostanze aggravanti (art. 452-octies, c.p.)

(vi)        Uccisione, distruzione, cattura, prelievo, detenzione di esemplari di specie animali o vegetali selvatiche protette (art.727-bis c.p.)

(vii)       Distruzione o deterioramento di habitat all’interno di un sito protetto (art. 733-bis c.p.)

2. Le sanzioni previste in relazione ai Reati Ambientali
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 13

IMPIEGO DI CITTADINI DI PAESI TERZI IL CUI SOGGIORNO E’ IRREGOLARE

1. La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-duodecies, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione al Delitto di Impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 14

FRODE IN COMPETIZIONI SPORTIVE, ESERCIZIO ABUSIVO DI GIOCO O DI  SCOMMESSA E GIOCHI D’AZZARDO ESERCITATO A MEZZO DI APPARECCHI VIETATI

1. La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-quaterdecies, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione frode in competizioni sportive, esercizio abusivo di gioco o di scommessa e giochi d’azzardo esercitato a mezzo di apparecchi vietati
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 15

CONTRABBANDO

1. La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-sexiesdecies, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti di Impiego di Contrabbando
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 16

DELITTI CONTRO IL PATRIMONIO CULTURALE

1. La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-septiesdecies, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti contro il patrimonio culturale
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 17

RICICLAGGIO DI BENI CULTURALI E DEVASTAZIONE E SACCHEGGIO DI BENI CULTURALI E PAESAGGISTICI

1. La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-duodevicies, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione al riciclaggio di beni culturali e devastazione e saccheggio di beni culturali e paesaggistici
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 18

RAZZISMO E XENOFOBIA

1. La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-terdecies, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione ai delitti di razzismo e xenofobia
3. Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 19

DELITTI CONTRO LA PERSONALITÀ INDIVIDUALE

1. La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-quinquies, D.Lgs. n. 231 del 2001
2. Le sanzioni previste in relazione ai delitti contro la personalità individuale

3.Norme di Comportamento Generale

SEZIONE 20

COMPITI DELL’ODV

 

SEZIONE 2

1. Premessa
2. Le Aree a Rischio Reato

3.1 AMMINISTRAZIONE, CONTABILITA’ E BILANCIO – CONTROLLO DI GESTIONE

3.1.1.  Attività Sensibili

3.1.2. Funzioni Aziendali coinvolte

3.1.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.1.4. Controlli Preventivi

3.1.4.1.          Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a rischio

3.1.4.2.         Controlli Preventivi: Aspetti specifici

3.2. GESTIONE DEL CICLO PASSIVO

3.2.1. Attività Sensibili

3.2.2. Funzioni Aziendali coinvolte

3.2.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.2.4. Controlli Preventivi

3.2.4.1.         Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio

3.2.4.2.         Controlli Preventivi: Aspetti specifici

3.3. GESTIONE DELLA TESORERIA

3.3.1. Attività Sensibili

3.3.2. Funzioni Aziendali coinvolte

3.3.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.3.4. Controlli Preventivi

3.3.4.1.         Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio

3.3.4.2.         Controlli Preventivi: Aspetti specifici

3.4. GESTIONE DELLE RISORSE UMANE

3.4.1. Attività Sensibili

3.4.2. Funzioni Aziendali coinvolte

3.4.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.4.4. Controlli Preventivi

3.4.4.1.         Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio

3.4.4.2.        Controlli Preventivi: Aspetti specifici

3.5. GESTIONE DEI RAPPORTI CON L’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA E RELATIVI ADEMPIMENTI

3.5.1. Attività sensibili

3.5.2. Funzioni Aziendali coinvolte

3.5.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.5.4. Controlli Preventivi

3.5.4.1.         Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio

3.6. GESTIONE OMAGGI, REGALIE ED EROGAZIONI LIBERALI

3.6.2. Funzioni aziendali coinvolte

3.6.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.6.4. Controlli Preventivi

3.7. GESTIONE DEL MAGAZZINO

3.7.1         Attività Sensibili

3.7.2        Funzioni Aziendali coinvolte

3.7.3        Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.7.4       Controlli Preventivi

3.7.4.2         Controlli Preventivi: Aspetti specifici

3.8      GESTIONE DELLE VENDITE

3.8.1 Attività Sensibili

3.8.2 Funzioni Aziendali coinvolte

3.8.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.8.4 Controlli Preventivi

3.8.4.1          Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio

3.8.4.2         Controlli Preventivi: Aspetti specifici

3.9      GESTIONE DELLA PRODUZIONE

3.9.1 Attività Sensibili

3.9.2 Funzioni Aziendali coinvolte

3.9.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.9.4 Controlli Preventivi

3.9.4.1          Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio

3.9.4.2         Controlli Preventivi: Aspetti specifici

3.10 RICERCA E SVILUPPO

3.10.2 Funzioni Aziendali coinvolte

3.10.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.10.4 Controlli Preventivi

3.10.4.2 Controlli Preventivi: Aspetti specifici

3.11 GESTIONE DI FINANZIAMENTI/CONTRIBUTI/AGEVOLAZIONI CONCESSI DA ENTI PUBBLICI

3.11.2 Funzioni Aziendali coinvolte

3.11.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.11.4 Controlli Preventivi

3.11.4.2. Controlli Preventivi: Aspetti specifici

3.12 GESTIONE DEI CONTENZIOSI

3.12.1 Attività Sensibili

3.12.2 Funzioni Aziendali coinvolte

3.12.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.12.4 Controlli Preventivi

3.12.4.1 Controlli Preventivi: Aspetti Specifici

3.13 GESTIONE DEI SISTEMI INFORMATIVI

3.13.2 Funzioni Aziendali coinvolte

3.13.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

3.13.4 Controlli Preventivi

3.13.4.1         Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio

3.13.4.2        Controlli Preventivi: Aspetti Specifici

 

 

 

 

SEZIONE 1

 

REATI CONTRO LA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE

 

 

1.             Le fattispecie di reato previste dagli Articoli 24 e 25, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

Gli articoli 24 e 25 del D.Lgs. n. 231 del 2001 richiamano le fattispecie di reato commesse in danno della Pubblica Amministrazione (di seguito, per brevità, i “Reati contro la Pubblica Amministrazione”) di seguito elencate:

• malversazione di erogazioni pubbliche(art. 316-bisp.);
• indebita percezione di erogazioni pubbliche (art. 316-terp.);
• truffa in danno dello Stato o di altro Ente Pubblico o delle Comunità europee (art. 640, 2° comma, n. 1, c.p.);
• truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche (art. 640-bisp.);
• frode informatica in danno dello Stato o di altro ente pubblico (art. 640-terp.);
• concussione (art. 317 c.p.);
• corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c.p. – art. 320 c.p. – 321 c.p.);
• corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p. – art. 320 c.p. – 319-bis c.p. – art. 321 c.p.);
• corruzione in atti giudiziari (art. 319-terp. – art. 321 c.p.);
• induzione indebita a dare o promettere utilità (art.319-quater p.);
• corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.);
• istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.);
• peculato, concussione, induzione indebita a dare o promettere utilità, corruzione e istigazione alla corruzione di membri degli organi delle Comunità Europee e di funzionari delle Comunità Europee e di Stati esteri (art. 322-bisp.);
• traffico di influenze illecite (art. 346-bis c.p.);
• peculato (limitatamente al primo comma) (art. 314 c.p.)
• peculato mediante profitto dell’errore altrui (art. 316 c.p.)
• abuso d’ufficio (art. 323 c.p.).

 

In particolare, in considerazione dell’attività svolta, Guzzini e Fontana Projects s.r.l. ha ritenuto rilevanti le seguenti fattispecie di reato, di cui viene riportato il testo integrale, unitamente ad un breve commento circa le modalità di commissione.

 

(i)        Malversazione di erogazioni pubbliche (art. 316-bis c.p.)

“Chiunque, estraneo alla pubblica amministrazione, avendo ottenuto dallo Stato o da altro ente pubblico o dalle Comunità europee contributi, sovvenzioni, mutui agevolati o altre erogazioni dello stesso tipo, comunque denominate,   destinati  alla realizzazione di una o più finalità,  , non li destina alle  finalità previste, è punito con la reclusione da sei mesi a quattro anni.”. 

 

Il reato si configura nel caso in cui, taluno, estraneo alla Pubblica Amministrazione, dopo aver ricevuto finanziamenti o contributi o sovvenzioni da parte dello Stato o di altro ente pubblico o delle Comunità Europee destinati a favorire iniziative dirette alla realizzazione di opere o allo svolgimento di attività di pubblico interesse, non utilizzi dette somme ottenute per gli scopi cui erano destinate. Tenuto conto che il momento della commissione del reato coincide con il mancato utilizzo o la destinazione ad altri impieghi delle erogazioni, il reato stesso può configurarsi anche con riferimento a finanziamenti già ottenuti in passato e che non vengono destinati alle finalità per cui sono stati erogati.

 

 

(ii) Indebita percezione di erogazioni pubbliche (art. 316-ter c.p.)

“Salvo che il fatto costituisca il reato previsto dall’articolo 640-bis, chiunque mediante l’utilizzo o la presentazione di dichiarazioni o di documenti falsi o attestanti cose non vere, ovvero mediante l’omissione di informazioni dovute, consegue indebitamente, per sé o per altri, contributi, sovvenzioni finanziamenti, mutui agevolati o altre erogazioni dello stesso tipo, comunque denominate, concessi o erogati dallo Stato, da altri enti pubblici o dalle Comunità europee è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni.

La pena è della reclusione da uno a quattro anni se il fatto è commesso da un pubblico ufficiale o da un incaricato di un pubblico servizio con abuso della sua qualità o dei suoi poteri. La pena è della reclusione da sei mesi a quattro anni se il fatto offende gli interessi finanziari dell’Unione Europea e il danno o il profitto sono superiori a euro 100.000.

Quando la somma indebitamente percepita è pari o inferiore a euro 3.999,96 si applica soltanto la sanzione amministrativa del pagamento di una somma di denaro da euro 5.164 a euro 25.822. Tale sanzione non può comunque superare il triplo del beneficio conseguito.”.

 

Il reato si configura nei casi in cui, mediante l’utilizzo o la presentazione di dichiarazioni o di documenti falsi o attestanti cose non vere, ovvero mediante l’omissione di informazioni dovute, si ottengano indebitamente, per sé o per altri, contributi, finanziamenti, mutui agevolati o altre erogazioni dello stesso tipo, comunque denominate, concessi o erogati dallo Stato, da altri enti pubblici o dalle Comunità Europee.

 

(iii) Truffa in danno dello Stato o di altro Ente Pubblico o delle Comunità europee (art. 640, 2° comma, n. 1, c.p.)

“Chiunque, con artifizi o raggiri, inducendo taluno in errore, procura a sé o ad altri un ingiusto profitto con altrui danno, è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni e con la multa da euro 51 a euro 1.032.

La pena è della reclusione da uno a cinque anni e della multa da euro 309 a euro 1.549:

1) se il fatto è commesso a danno dello Stato o di un altro ente pubblico o col pretesto di far esonerare taluno dal servizio militare.”;

2) se il fatto è commesso ingenerando nella persona offesa il timore di un pericolo immaginario o l’erroneo convincimento di dovere eseguire un ordine dell’Autorità.

Il delitto è punibile a querela della persona offesa, salvo che ricorra taluna delle circostanza previste dal capoverso precedente o un’altra circostanza aggravante.

 

Il reato si configura attraverso l’induzione in errore, al fine di realizzare un ingiusto profitto ai danni dello Stato o di altro ente pubblico, con il compimento di artifizi o raggiri quali, a titolo esemplificativo, l’alterazione/contraffazione della documentazione predisposta/trasmessa ai pubblici funzionari/addetti competenti, attività posta in essere anche in concorso morale o materiale con altre persone, per conseguire un ingiusto profitto con correlativo danno per la Pubblica Amministrazione o per le Comunità europee.

 

(iv) Truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche (art. 640-bis, c.p.)

“La pena è della reclusione da due a sette anni e si procede d’ufficio se il fatto di cui all’articolo 640 riguarda contributi, finanziamenti, mutui agevolati ovvero altre erogazioni dello stesso tipo, comunque denominate, concessi o erogati da parte dello Stato, di altri enti pubblici o delle Comunità europee.”.

 

Il reato si configura nel caso in cui la truffa menzionata al precedente punto sia posta in essere per conseguire indebitamente contributi, finanziamenti, mutui agevolati ovvero altre erogazioni dello stesso tipo, comunque denominate, concessi o erogati da parte dello Stato, di altri Enti pubblici o delle Comunità Europee.

 

 

(v)       Corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c.p.) (Corruzione impropria) 

“Il  pubblico  ufficiale  che, per l’esercizio delle sue funzioni o dei suoi poteri, indebitamente riceve, per se’ o per un terzo, denaro o altra utilità o ne accetta la promessa è punito con la reclusione da tre a otto anni”.

 

Il reato si configura attraverso l’indebita dazione (o l’accettazione di promessa di indebita dazione ) di denaro o altra utilità,  ad un Pubblico Ufficiale o ad un Incaricato di Pubblico Servizio (si veda l’art. 320 c.p.) per compiere un atto delle sue funzioni o dei suoi poteri.

 

L’ indebita dazione di denaro può derivare, a titolo meramente indicativo:

• dalla creazione di fondi occulti tramite l’emissione di fatture relative ad operazioni inesistenti;
• da rimborsi di spese fittizie o per ammontare diverso da quello delle spese effettivamente sostenute, anche attraverso consulenti e spedizionieri.

 

Ulteriori esemplificazioni delle potenziali modalità attuative di commissione degli illeciti possono prevedere, ad esempio, con riferimento all’indebita dazione di denaro o altra utilità, la corresponsione di omaggi e regali, ovvero l’assunzione di personale o ancora la selezione di un fornitore indicato dal Pubblico Ufficiale.

 

(vi) Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.) 

“Il pubblico ufficiale che, per omettere o ritardare o per aver omesso o ritardato un atto del suo ufficio, ovvero per compiere o per aver compiuto un atto contrario ai doveri di ufficio, riceve, per sé o per un terzo, denaro od altra utilità, o ne accetta la promessa, è punito con la reclusione da sei a dieci anni” [1]. 

Il reato si configura attraverso il ricevimento (o l’accettazione di promessa) di denaro o altra utilità da parte di un Pubblico Ufficiale o di un Incaricato di Pubblico Servizio per compiere o per aver compiuto un atto contrario ai doveri d’ufficio ovvero per omettere o ritardare, o per avere omesso o ritardato, un atto del proprio ufficio.

Circa le ipotetiche modalità di attuazione del reato, si rimanda al punto precedente.

 

(vii) Circostanze aggravanti (art. 319-bis c.p.) 

“La pena è aumentata se il fatto di cui all’articolo 319 ha per oggetto il conferimento di pubblici impieghi o stipendi o pensioni o la stipulazione di contratti nei quali sia interessata l’amministrazione alla quale il pubblico ufficiale appartiene nonché il pagamento o il rimborso di tributi”.

 

(viii ) Corruzione in atti giudiziari (art. 319-ter c.p.) 

“Se i fatti indicati negli articoli 318 e 319 sono commessi per favorire o danneggiare una parte in un processo civile, penale o amministrativo, si applica la pena della reclusione da sei a dodici anni.

Se dal fatto deriva l’ingiusta condanna di taluno alla reclusione non superiore a cinque anni, la pena è della reclusione da sei a quattordici anni; se deriva l’ingiusta condanna alla reclusione superiore a cinque anni o all’ergastolo, la pena è della reclusione da otto a venti anni”.

 

Tale reato si configura quando le condotte corruttive indicate negli artt. 318 e 319 c.p. sono commesse al fine di favorire o danneggiare una parte in un processo civile, penale o amministrativo.

La responsabilità della Società potrà ad esempio configurarsi quando in un qualunque procedimento giudiziario (per esempio in un procedimento civile instaurato per ottenere un risarcimento danni o l’adempimento contrattuale, o in un procedimento penale, ovvero in un procedimento amministrativo, a seguito all’eventuale aggiudicazione di una gara d’appalto poi impugnata), un amministratore o un dipendente della Società corrompa un Pubblico Ufficiale (giudice, cancelliere, consulente tecnico d’ufficio) al fine di ottenere un provvedimento favorevole per la Società o comunque al fine di limitare eventuali effetti negativi di una decisione giudiziaria.

 

(ix ) Induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319-quater c.p.)

“Salvo che il fatto costituisca più grave reato, il pubblico ufficiale o l’incaricato di pubblico servizio che, abusando della sua qualità o dei suoi poteri, induce taluno a dare o a promettere indebitamente, a lui o a un terzo, denaro o altra utilità è punito con la reclusione da sei anni a dieci anni e sei mesi. Nei casi previsti dal primo comma, chi dà o promette denaro o altra utilità è punito con la reclusione fino a tre anni”.

 

Il reato si configura nel caso in cui un Pubblico Ufficiale o l’Incaricato di Pubblico Servizio, abusando delle proprie qualità o dei propri poteri, induca taluno all’indebita dazione o promessa di denaro o di altra utilità. La norma in questione punisce sia il Pubblico Ufficiale o l’Incaricato di Pubblico Servizio che induce il soggetto privato all’indebita dazione, sia il soggetto privato che dà o promette denaro o altra utilità al Pubblico Ufficiale o all’Incaricato di Pubblico Servizio.

 

(x ) Corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.)

“Le disposizioni degli articoli 318 e 319 si applicano anche all’incaricato di un pubblico servizio. In ogni caso, le pene sono ridotte in misura non superiore ad un terzo”.

 

Come già accennato, il reato di corruzione di cui agli artt. 318 e 319 c.p. si configura anche quando un Incaricato di Pubblico Servizio, per l’esercizio delle sue funzioni o dei suoi poteri o per compiere un atto contrario ai suoi doveri d’ufficio riceva indebitamente, per sé o per un terzo, denaro od altra utilità, o ne accetti la promessa.

 

(xi)      Pene per il corruttore (art. 321 c.p.)

“Le pene stabilite nel primo comma dell’articolo 318, nell’articolo 319, nell’articolo 319-bis, nell’art. 319-ter, e nell’articolo 320 in relazione alle suddette ipotesi degli articoli 318 e 319, si applicano anche a chi dà o promette al pubblico ufficiale o all’incaricato di un pubblico servizio il denaro od altra utilità”.

 

La norma rappresenta un punto di collegamento importante, in quanto estende le medesime pene degli articoli in essa richiamati non solo al soggetto che riceve il denaro o altra utilità, ma anche a colui che le elargisce o promette. Per le modalità di commissione si fa riferimento alle singole condotte descritte sub artt. 318, 319, 319-bis, 319-ter e 320 c.p..

 

(xii) Istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.)

“Chiunque offre o promette denaro od altra utilità non dovuti ad un pubblico ufficiale o ad un incaricato di un pubblico servizio, per l’esercizio delle sue funzioni o dei suoi poteri, soggiace, qualora l’offerta o la promessa non sia accettata, alla pena stabilita nel primo comma dell’articolo 318, ridotta di un terzo.

Se l’offerta o la promessa è fatta per indurre un pubblico ufficiale o un incaricato di un pubblico servizio ad omettere o a ritardare un atto del suo ufficio, ovvero a fare un atto contrario ai suoi doveri, il colpevole soggiace, qualora l’offerta o la promessa non sia accettata, alla pena stabilita nell’articolo 319, ridotta di un terzo.

La pena di cui al primo comma si applica al pubblico ufficiale o all’incaricato di un pubblico servizio che sollecita una promessa o dazione di denaro o altra utilità per l’esercizio delle sue funzioni o dei suoi poteri.

La pena di cui al secondo comma si applica al pubblico ufficiale o all’incaricato di un pubblico servizio (358) che sollecita una promessa o dazione di denaro od altra utilità da parte di un privato per le finalità indicate dall’articolo 319” .

 

Il reato si configura attraverso la promessa di erogazione di una somma di denaro o di un’altra utilità non dovute ad un Pubblico Ufficiale o ad un Incaricato di Pubblico Servizio al fine di esercitare le proprie funzioni o i propri poteri, quando l’offerta o la promessa non sia accettata.

Se l’offerta o la promessa è fatta per indurre un Pubblico Ufficiale o un Incaricato di Pubblico Servizio ad omettere o a ritardare un atto del suo ufficio, ovvero a fare un atto contrario ai suoi doveri, la pena stabilita nell’art. 319 c.p., qualora l’offerta o la promessa non siano accettate è ridotta di un terzo.

Per quanto riguarda le ipotetiche modalità di attuazione del reato, si rimanda a quanto precisato precedentemente per i reati di corruzione.

 

 

 

(xiii) Peculato, concussione, induzione indebita a dare o promettere utilità, corruzione e istigazione alla corruzione di membri degli organi delle Comunità europee o di assemblee parlamentari internazionali o di organizzazioni internazionale e di funzionari delle Comunità europee e di Stati esteri (art. 322-bis c.p.)

“I. Le disposizioni degli articoli 314, 316, da 317 a 320 e 322, terzo e quarto comma, si applicano anche:

ai membri della Commissione delle Comunità europee, del Parlamento europeo, della Corte di Giustizia e della Corte dei Conti delle Comunità europee;

ai funzionari e agli agenti assunti per contratto a norma dello statuto dei funzionari delle Comunità europee o del regime applicabile agli agenti delle Comunità europee;

alle persone comandate dagli Stati membri o da qualsiasi ente pubblico o privato presso le Comunità europee, che esercitino funzioni corrispondenti a quelle dei funzionari o agenti delle Comunità europee; ai membri e agli addetti a enti costituiti sulla base dei Trattati che istituiscono le Comunità europee; a coloro che, nell’ambito di altri Stati membri dell’Unione europea, svolgono funzioni o attività corrispondenti a quelle dei pubblici ufficiali e degli incaricati di un pubblico servizio;

5-bis) ai giudici, al procuratore, ai procuratori aggiunti, ai funzionari e agli agenti della Corte penale internazionale, alle persone comandate dagli Stati parte del Trattato istitutivo della Corte penale internazionale le quali esercitino funzioni corrispondenti a quelle dei funzionari o agenti della Corte stessa, ai membri ed agli addetti a enti costituiti sulla base del Trattato istitutivo della Corte penale internazionale.

5-ter) alle persone che esercitano funzioni o attività corrispondenti a quelle dei pubblici ufficiali e degli incaricati di un pubblico servizio nell’ambito di organizzazioni pubbliche internazionali;

 5-quater) ai membri delle assemblee parlamentari internazionali o di un’organizzazione internazionale o sovranazionale e ai giudici e funzionari delle corti internazionali

1. Le disposizioni degli articoli 319-quater, secondo comma, 321 e 322, primo e secondo comma, si applicano anche se il denaro o altra utilità è dato, offerto o promesso:

1) alle persone indicate nel primo comma del presente articolo;

2) a persone che esercitano funzioni o attività corrispondenti a quelle dei pubblici ufficiali e degli incaricati di un pubblico servizio nell’ambito di altri Stati esteri o organizzazioni pubbliche internazionali.

III. Le persone indicate nel primo comma sono assimilate ai pubblici ufficiali, qualora esercitino funzioni corrispondenti, e agli incaricati di un pubblico servizio negli altri casi”. 

Tale reato si configura quando una delle condotte descritte in precedenza è compiuta nei confronti di membri della Corte penale internazionale (come introdotto dalla L. n. 237/2012 con decorrenza dal 23 gennaio 2013) o degli organi delle Comunità Europee o di Stati esteri. A riguardo è opportuno sottolineare che la corruzione rileva anche nel caso sia realizzata nei confronti di soggetti stranieri che, secondo la legge italiana, siano riconducibili a Pubblici Ufficiali o Incaricati di Pubblico Servizio.

 

 

In relazione ai Reati contro la Pubblica Amministrazione sopra menzionati è opportuno precisare che:

1. agli effetti della legge penale si considera “ente della Pubblica Amministrazione” qualsiasi persona giuridica che persegue e/o realizzi e gestisca interessi pubblici e che svolga attività legislativa, giurisdizionale o amministrativa, disciplinata da norme di diritto pubblico e manifestatesi mediante atti autoritativi;
2. ai sensi dell’articolo:
   • 357 del Codice penale sono “pubblici ufficiali” coloro i quali esercitano una pubblica funzione legislativa, giudiziaria o amministrativa; specificandosi che “è pubblica la funzione amministrativa disciplinata da norme di diritto pubblico e da atti autoritativi e caratterizzata dalla formazione e dalla manifestazione della volontà della Pubblica Amministrazione e dal suo svolgersi per mezzo dei poteri autoritativi e certificativi”.
   • 358 del Codice penale, sono “incaricati di un pubblico servizio” “coloro i quali, a qualunque titolo, prestano un pubblico servizio.” Per “pubblico servizio” deve intendersi “un’attività disciplinata nelle stesse forme della pubblica funzione, ma caratterizzata dalla mancanza dei poteri tipici di questa ultima e con esclusione dello svolgimento di semplici mansioni di ordine e della prestazione di opera meramente materiale”;
3. per “rapporti indiretti” si intendono quelli che si possono instaurare con soggetti che intrattengono notoriamente rapporti di qualsivoglia natura (parentela, affinità, coniugo, convivenza, etc.) con “pubblici ufficiali” ovvero “persone incaricate di pubblico servizio”.

 

In particolare, vengono individuati quali pubblici ufficiali o incaricati di un pubblico servizio:

 

• soggetti che svolgono una pubblica funzione legislativa, quali, ad esempio: parlamentari e membri del Governo, consiglieri regionali e provinciali, parlamentari europei e membri del Consiglio d’Europa, ecc.
• soggetti che svolgono una pubblica funzione giudiziaria, quali, ad esempio: magistrati (magistratura ordinaria di Tribunali, Corti d’Appello, Suprema Corte di Cassazione, Consiglio di Stato, Corte Costituzionale, Tribunali militari, giudici di pace, magistrati della Corte Europea di Giustizia, nonché delle varie corti internazionali, ecc.), soggetti che svolgono funzioni collegate (ufficiali e agenti di polizia giudiziaria, guardia di finanza e carabinieri, cancellieri, segretari, custodi giudiziari, ufficiali giudiziari, ecc.);
• soggetti che svolgono una pubblica funzione amministrativa, quali, ad esempio: dipendenti dello Stato, di organismi internazionali ed esteri e degli enti territoriali (funzionari e dipendenti dello Stato, dell’Unione Europea, di organismi sopranazionali, di Stati esteri e degli Enti territoriali, ivi comprese le Regioni, le Province, i Comuni e le Comunità montane), dipendenti di altri enti pubblici, nazionali ed internazionali (funzionari e dipendenti della Camera di Commercio, della Banca d’Italia, delle Autorità di Vigilanza, degli istituti di previdenza pubblica, dell’ISTAT, ecc.);
• privati esercenti pubbliche funzioni o pubblici servizi (ad esempio dipendenti di Enti privati operanti in regime di concessione o la cui attività sia comunque regolata da norme di diritto pubblico o che comunque svolgano attività di interesse pubblico o siano controllate in tutto o in parte dallo Stato, ecc.).

 

Non sono considerate pubblico servizio le attività che, pur disciplinate da norme di diritto pubblico o da atti autoritativi, consistono tuttavia nello svolgimento di semplici mansioni di ordine o nella prestazione di opera meramente materiale, estrinsecatesi cioè in attività di prevalente natura applicativa od esecutiva che non comportano alcuna autonomia o discrezionalità.

 

La figura del Pubblico Ufficiale e dell’Incaricato di un Pubblico Servizio sono individuate non sulla base del criterio della appartenenza o dipendenza da un Ente pubblico, ma con riferimento alla natura dell’attività svolta in concreto dalla medesima, ovvero, rispettivamente, pubblica funzione e pubblico servizio.

 

Anche un soggetto estraneo alla Pubblica Amministrazione può dunque rivestire la qualifica di Pubblico Ufficiale o di Incaricato di un Pubblico Servizio, quando eserciti una delle attività definite come tali dagli artt. 357 e 358 c.p..

 

(xiv ) Traffico di influenze illecite (art. 346-bis c.p.)

Chiunque, fuori dei casi di concorso nei reati di cui agli articoli 318, 319 e 319 ter e nei reati di corruzione di cui all’art. 322-bis, sfruttando relazioni esistenti o asserite con un pubblico ufficiale o con un incaricato di un pubblico servizio, indebitamente fa dare o promettere, a sé o ad altri, denaro o un’altra utilità,  come prezzo della propria mediazione illecita verso un pubblico ufficiale o un incaricato di un pubblico servizio o uno degli altri soggetti di cui all’articolo 322-bis, ovvero per remunerarlo, in relazione all’esercizio delle sue funzioni o dei suoi poteri, è punito con la reclusione da un anno a quattro anni e sei mesi .

La stessa pena si applica a chi indebitamente dà o promette denaro o altra utilità .

La pena è aumentata se il soggetto che indebitamente fa dare o promettere, a sè o ad altri, denaro o altra utilità  riveste la qualifica di pubblico ufficiale o di incaricato di un pubblico servizio.

Le pene sono altresì aumentate se i fatti sono commessi in relazione all’esercizio di attività giudiziarie o per remunerare il pubblico ufficiale o l’incaricato di un pubblico servizio o uno degli altri soggetti di cui all’articolo 322-bis in relazione al compimento di un atto contrario ai doveri d’ufficio o all’omissione o al ritardo di un atto del suo ufficio. Se i fatti sono di particolare tenuità, la pena è diminuita”.

 

(xv) Peculato (limitatamente al primo comma) (art. 314 c.p.)

Il pubblico ufficiale o l’incaricato di un pubblico servizio, che, avendo per ragione del suo ufficio o servizio il possesso o comunque la disponibilità di denaro o di altra cosa mobile altrui, se ne appropria, è punito con la reclusione da quattro anni a dieci anni e sei mesi.

 

(xvi) Peculato mediante profitto dell’errore altrui (art. 316 c.p.)

Il pubblico ufficiale o l’incaricato di un pubblico servizio, il quale, nell’esercizio delle funzioni o del servizio, giovandosi dell’errore altrui, riceve o ritiene indebitamente, per sé o per un terzo, denaro od altra utilità, è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni.

La pena è della reclusione da sei mesi a quattro anni quando il fatto offende gli interessi finanziari dell’Unione europea e il danno o il profitto sono superiori a euro 100.000.

 

(xvii) Abuso d’ufficio (art. 323 c.p.)

Salvo che il fatto non costituisca un più grave reato, il pubblico ufficiale o l’incaricato di pubblico servizio che, nello svolgimento delle funzioni o del servizio, in violazione di specifiche regole di condotta espressamente previste dalla legge o da atti aventi forza di legge e dalle quali non residuino margini di discrezionalità, ovvero omettendo di astenersi in presenza di un interesse proprio o di un prossimo congiunto o negli altri casi prescritti, intenzionalmente procura a sé o ad altri un ingiusto vantaggio patrimoniale ovvero arreca ad altri un danno ingiusto è punito con la reclusione da uno a quattro anni.

La pena è aumentata nei casi in cui il vantaggio o il danno hanno un carattere di rilevante gravità.

2. Le Sanzioni previste in relazione ai Reati contro la Pubblica Amministrazione

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dagli articoli 24 e 25 del D.Lgs. n. 231 del 2001 in riferimento ai soli reati ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., elencati nel precedente paragrafo 1.

 

	Reato	Sanzioni Pecuniarie	Sanzioni Interdittive
– – –	Malversazione di erogazioni pubbliche(316-bis c.p.) Indebita percezione di erogazioni pubbliche   (art. 316-ter c.p.) – Turbata libertà degli incanti (art. 353 c.p.) – Turbata libertà del procedimento di scelta del contraente (art. 353-bis c.p.) -Frode nelle pubbliche forniture (art. 356 c.p.) Truffa commessa ai danni dello Stato o di altro ente pubblico o delle Comunità europee o col pretesto di far esonerare qualcuno dal servizio militare (art. 640, comma 2 n. 1, c.p.) Truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche (art. 640-bis c.p.) -Frode informatica (art. 640-ter c.p.)	Fino a 500 quote   Da 200 a 600 quote se profitto di rilevante entità, ovvero se il danno derivato è di particolare gravità	–       Divieto di contrattare con la pubblica amministrazione salvo che per ottenere un pubblico servizio.   –       Esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi, sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi   –       Divieto di pubblicizzare beni o servizi
– – –	Corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c.p.) Istigazione alla corruzione (art. 322, commi 1 e 3, c.p.) – Pene per il corruttore (art. 321 c.p.)	Fino a 200 quote (anche se i delitti sono commessi dalle persone indicate negli articoli 320 e 322-bis c.p.)
– – – –	Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.) Corruzione in atti giudiziari (art. 319-ter, comma 1, c.p.) Pene per il corruttore (321 c.p.) Istigazione alla corruzione (ipotesi di cui all’art. 322, commi 2 e 4, c.p.)	Da 200 a 600 quote (anche se i delitti sono commessi dalle persone indicate negli articoli 320 e 322-bis c.p.)	Per un periodo non inferiore a un anno: –       l’interdizione dall’esercizio delle attività; –       la sospensione o la revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; –       il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; –       l’esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi; –       il divieto di pubblicizzare beni o servizi.
–	Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.) aggravata ex art. 319-bis c.p., quando dal fatto l’ente ha conseguito – Concussione (art. 317 c.p.)	Da 300 a 800 quote (anche se i delitti sono commessi dalle persone indicate negli articoli 320 e 322-bis c.p.)	Per un periodo non inferiore a un anno: –       l’interdizione dall’esercizio della attività; –       la sospensione o la revoca delle autorizzazioni, licenze o
	Reato	Sanzioni Pecuniarie		Sanzioni Interdittive
– – –	un profitto di rilevante entità Corruzione in atti giudiziari se dal fatto deriva ingiusta condanna (art. 319-ter, comma 2, c.p.) Pene per il corruttore (321 c.p.) Induzione indebita a dare o promettere utilità (art.319quater c.p.)		– – –	concessioni        funzionali         alla commissione dell’illecito; il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; l’esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi; il divieto di pubblicizzare beni o servizi. (*)

 

(*) per una durata non inferiore a quattro anni e non superiore a sette anni, se il reato è stato commesso da uno dei soggetti di cui all’articolo 5, comma 1, lettera a), e per una durata non inferiore a due anni e non superiore a quattro, se il reato è stato commesso da uno dei soggetti di cui all’articolo 5, comma 1, lettera b).

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Reati contro la Pubblica Amministrazione individuati al precedente paragrafo 1 e ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., i Destinatari coinvolti nello svolgimento delle Attività Sensibili individuate nella Parte Speciale 2 del presente Modello, sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare le fattispecie di reato indicate nel precedente paragrafo 1;
2. astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, alcuna delle fattispecie dei reati indicati nel precedente paragrafo 1, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione dei reati medesimi.

 

A tal proposito, a titolo meramente esemplificativo e non esaustivo, è fatto divieto in particolare di:

• tenere rapporti con la Pubblica Amministrazione, se non da parte dei soggetti a ciò deputati secondo i mansionari della società o eventuali deleghe;
• porre in essere qualsiasi situazione di conflitto di interesse nei confronti della Pubblica

Amministrazione in relazione a quanto previsto dalle ipotesi di reato ai sensi degli articoli 24 e 25 del D.Lgs. n. 231 del 2001;

• accordare o corrispondere somme di denaro o altra utilità in favore di pubblici ufficiali o incaricati di pubblico servizio, o a loro parenti, appartenenti alla Pubblica Amministrazione, agli Enti Pubblici e/o ai soggetti ad essi assimilati dello Stato italiano, delle Comunità Europee e degli Stati esteri, salvo che si tratti di doni o utilità d’uso di modico valore e/o che abbiano un valore simbolico e/o che rientrino nella normale cortesia d’affari;
• sottostare alla illecita richiesta del pubblico ufficiale o dell’incaricato di pubblico servizio che, con abuso della sua qualità e dei suoi poteri, induce taluno (il soggetto che opera in Guzzini e Fontana Projects s.r.l.) a dare o promettere indebitamente a sè o ad altri a lui vicini, denaro o altra utilità;
• fare promesse di qualsivoglia genere e specie (assunzione, stage, etc.) o accordare vantaggi di qualsiasi natura a favore di pubblici ufficiali e/o incaricati di un pubblico servizio appartenenti alla Pubblica Amministrazione, agli Enti Pubblici e/o ai soggetti ad essi assimilati dello Stato Italiano, delle Comunità Europee e degli Stati esteri, nonché a beneficio di altri individui o entità giuridiche comunque riconducibili alla sfera di interesse dei soggetti sopra indicati;
• effettuare prestazioni in favore di terzi in genere non direttamente correlate e corrispondenti a quanto contrattualmente pattuito con tali soggetti;
• accordare e corrispondere agli assegnatari di incarichi di natura professionale somme non adeguatamente proporzionate all’attività svolta, anche in considerazione delle condizioni di mercato;
• effettuare pagamenti a soggetti diversi dalla controparte contrattuale;
• in occasione di una trattativa d’affari, richiesta o rapporto con la Pubblica Amministrazione, influenzare impropriamente le decisioni della controparte, comprese quelle dei funzionari che trattano o prendono decisioni per conto della Pubblica Amministrazione e/o assecondare condizionamenti e pressioni volti a determinare decisioni di Guzzini e Fontana Projects s.r.l. non in linea con i dettami dello Statuto, delle disposizioni normative interne, del Codice Etico e del presente Modello;
• farsi rappresentare, nei rapporti con la Pubblica Amministrazione, da un consulente o da altro soggetto terzo non adeguatamente e formalmente autorizzato, ed in ogni caso nell’ipotesi in cui si possano creare situazioni di conflitti di interesse;
• fornire, redigere o consegnare ai pubblici ufficiali e/o agli incaricati di un pubblico servizio appartenenti alla Pubblica Amministrazione, agli Enti Pubblici e/o ai soggetti ad essi assimilati dello Stato Italiano, delle Comunità Europee e degli Stati esteri dichiarazioni, dati o documenti in genere aventi contenuti inesatti, errati, incompleti, lacunosi e/o falsi, al fine di ottenere certificazioni, permessi, autorizzazioni e/o licenze di qualsivoglia genere o specie, o conseguire erogazioni pubbliche, contributi o finanziamenti agevolati;
• fornire, redigere, esibire o consegnare ai pubblici ufficiali o incaricati di pubblico servizio (nazionali, comunitari o esteri) dichiarazioni, dati, informazioni o documenti in genere aventi contenuti volutamente artefatti, inesatti, errati, incompleti, lacunosi e/o falsi, nell’ambito di qualsivoglia attività di natura imprenditoriale svolta dalla Società.

 

A tal fine è necessario:

• adottare un comportamento improntato ai principi di integrità, onestà, trasparenza e buona fede in relazione a qualsiasi attività da intraprendersi nell’ambito di ogni attività aziendale;
• garantire il rispetto dei principi di correttezza, trasparenza e buona fede in qualsiasi rapporto professionale che si intraprenda con membri della Pubblica Amministrazione o con soggetti qualificabili come Pubblici Ufficiali o Incaricati di Pubblico Servizio;
• effettuare dichiarazioni a organismi pubblici nazionali o comunitari ai fini dell’ottenimento di erogazioni, contributi o finanziamenti, contenenti solo elementi autentici e accurati;
• definire per iscritto qualsiasi tipo di accordo con consulenti e collaboratori in modo da rendere evidenti i termini dell’accordo stesso – con particolare riguardo alla tipologia di incarico/transazione e alle condizioni economiche sottostanti;
• riferire prontamente all’OdV eventuali situazioni di irregolarità.

 

 

SEZIONE 2

 

DELITTI INFORMATICI E TRATTAMENTO ILLECITO DI DATI

 

1.             Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 24-bis, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

L’articolo 24-bis del D.Lgs. n. 231 del 2001, introdotto dall’art. 7 della Legge 18 marzo 2008, n. 48, recante la ratifica e l’esecuzione della Convenzione del Consiglio d’Europa di Budapest sulla criminalità informatica (di seguito, per brevità, i “Reati Informatici”) richiama le fattispecie di reato di seguito elencate:

• documenti informatici (art. 491-bisp.);
• accesso abusivo ad un sistema informatico o telematico (art. 615-terp.);
• detenzione, diffusione ed installazione abusiva di apparecchiature, codici e altri mezzi atti all’  accesso ai sistemi informatici o telematici (art. 615-quaterp.);
• detenzione, diffusione e installazione abusiva di apparecchiature, dispositivi o programmi informatici diretti a danneggiare o interrompere un sistema informatico o telematico (art. 615-quinquies p.);
• intercettazione, impedimento o interruzione illecita di comunicazioni informatiche o telematiche (art. 617-quaterp.);
• detenzione, diffusione e installazione abusiva di apparecchiature e di altri mezzi atti ad intercettare, impedire o interrompere comunicazioni informatiche o telematiche (art. 617-quinquiesp.);
• danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici (art. 635-bis p.);
• danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici utilizzati dallo Stato o da altro ente pubblico o comunque di pubblica utilità (art. 635-ter p.);
• danneggiamento di sistemi informatici o telematici (art. 635-quaterp.);
• danneggiamento di sistemi informatici o telematici di pubblica utilità (art. 635-quinquiesp.);
• frode informatica del soggetto che presta servizi di certificazione di firma elettronica (art. 640-quinquies p.);
• violazione delle norme in materia di Perimetro di sicurezza nazionale cibernetica (art. 1, comma 11, D. L. 21 settembre 2019, n. 105).

 

In particolare, in considerazione dell’attività svolta, Guzzini e Fontana Projects s.r.l. ha ritenuto rilevanti le seguenti fattispecie di reato di cui viene riportato il testo integrale, unitamente ad un breve commento circa le modalità di commissione.

 

(i)        Accesso abusivo ad un sistema informatico o telematico  (art. 615-ter c.p.) 

“Chiunque abusivamente si introduce in un sistema informatico o telematico protetto da misure di sicurezza ovvero vi si mantiene contro la volontà espressa o tacita di chi ha il diritto di escluderlo, è punito con la reclusione fino a tre anni.

La pena è della reclusione da uno a cinque anni:

1) se il fatto è commesso da un pubblico ufficiale o da un incaricato di un pubblico servizio, con abuso dei poteri o con violazione dei doveri inerenti alla funzione o al servizio, o da chi esercita anche abusivamente la professione di investigatore privato, o con abuso della qualità di operatore del sistema;

2) se il colpevole per commettere il fatto usa violenza sulle cose o alle persone, ovvero se è palesemente armato;

3) se dal fatto deriva la distruzione o il danneggiamento del sistema o l’interruzione totale o parziale del suo funzionamento, ovvero la distruzione o il danneggiamento dei dati, delle informazioni o dei programmi in esso contenuti.

Qualora i fatti di cui ai commi primo e secondo riguardino sistemi informatici o telematici di interesse militare o relativi all’ordine pubblico o alla sicurezza pubblica o alla sanità o alla protezione civile o comunque di interesse pubblico, la pena è, rispettivamente, della reclusione da uno a cinque anni e da tre a otto anni.

Nel caso previsto dal primo comma il delitto è punibile a querela della persona offesa; negli altri casi si procede d’ufficio.”.

 

Tale reato si realizza quando un soggetto si introduca abusivamente in un sistema informatico o telematico, protetto da misure di sicurezza.

A tal riguardo si sottolinea come il Legislatore abbia inteso punire l’accesso non autorizzato ad un sistema informatico o telematico tout court, e dunque anche quando ad esempio all’accesso non segua un danneggiamento di dati (si pensi all’ipotesi in cui un soggetto acceda abusivamente ad un sistema informatico e proceda alla stampa di un documento contenuto nell’archivio, limitandosi ad eseguire una copia, oppure procedendo solo alla visualizzazione di informazioni).

La suddetta fattispecie delittuosa si realizza, altresì, nell’ipotesi in cui il soggetto agente, pur essendo entrato legittimamente in un sistema, vi si sia trattenuto contro la volontà del titolare del sistema.

Il delitto potrebbe essere astrattamente configurabile, ad esempio, nell’ipotesi in cui un dipendente della Società acceda, abusivamente, utilizzando password indebitamente carpite, al sistema informatico di una società concorrente per prendere cognizione di dati riservati durante una negoziazione commerciale.

 

(ii) Detenzione, diffusione e installazione abusiva di apparecchiature, codici e altri mezzi atti all’  accesso a sistema informatici o telematici (art. 615-quater c.p.) 

“Chiunque, al fine di procurare a sé o ad altri un profitto o di arrecare ad altri un danno, abusivamente si procura, riproduce, diffonde, comunica o consegna codici, parole chiave o altri mezzi idonei all’accesso ad un sistema informatico o telematico, protetto da misure di sicurezza, o comunque fornisce indicazioni o istruzioni idonee al predetto scopo, è punito con la reclusione sino ad un anno e con la multa sino a euro 5.164.

La pena è della reclusione da uno a due anni e della multa da euro 5.164 a euro 10.329 se ricorre taluna delle circostanze di cui ai numeri 1) e 2) del quarto comma dell’articolo 617-quater.[2]”.

 

Tale reato si realizza qualora un soggetto, al fine di procurare a sé o ad altri un profitto o di arrecare ad altri un danno, abusivamente si procuri, riproduca, diffonda, comunichi o consegni codici, parole chiave o altri mezzi idonei all’accesso di un sistema informatico o telematico protetto da misure di sicurezza, o comunque fornisca indicazioni o istruzioni idonee a raggiungere tale scopo.

L’art. 615 quater c.p., pertanto, punisce le condotte preliminari all’accesso abusivo poiché consistenti nel procurare a sé o ad altri la disponibilità di mezzi di accesso necessari per superare le barriere protettive di un sistema informatico.

I dispositivi che consentono l’accesso abusivo ad un sistema informatico sono costituiti, ad esempio, da codici, password o schede informatiche (quali badge o smart card).

La norma punisce, inoltre, il rilascio di istruzioni o indicazioni che rendano possibile la ricostruzione del codice di accesso oppure il superamento delle misure di sicurezza.

A titolo di esempio, il reato potrebbe configurarsi nel caso in cui un dipendente della Società, una volta procuratesi le credenziali, comunichi o consegni a terzi codici, parole chiave o altri mezzi necessari all’accesso al sistema informatico di una società concorrente.

 

(iii) Detenzione, diffusione e installazione abusiva di apparecchiature, dispositivi o programmi informatici diretti a danneggiare o interrompere un sistema informatico o telematico (art. 615-quinquies c.p.)

“Chiunque, allo scopo di danneggiare illecitamente un sistema informatico o telematico, le informazioni, i dati o i programmi in esso contenuti o ad esso pertinenti ovvero di favorire l’interruzione, totale o parziale, o l’alterazione del suo funzionamento, abusivamente si procura, produce, riproduce, importa, diffonde, comunica, consegna o, comunque, mette a disposizione di altri apparecchiature, dispositivi o programmi informatici, è punito con la reclusione fino a due anni e con la multa sino a euro 10.329.”.

 

Tale reato si realizza qualora qualcuno, allo scopo di danneggiare illecitamente un sistema informatico o telematico, le informazioni, i dati o i programmi in esso contenuti, o ad esso pertinenti, ovvero di favorire l’interruzione, totale o parziale, o l’alterazione del suo funzionamento, si procuri, produca, riproduca, importi, diffonda, comunichi, consegni o, comunque, metta a disposizione di altri apparecchiature, dispositivi o programmi informatici.

 

A titolo di esempio, il reato potrebbe configurarsi qualora un dipendente della Società effettui attacchi di hacking per alterare i dati relativi, ad esempio, ai dossier dei prodotti di una società concorrente.

 

(iv) Intercettazione, impedimento o interruzione illecita di comunicazioni informatiche o telematiche (art. 617-quater c.p.)

“Chiunque fraudolentemente intercetta comunicazioni relative ad un sistema informatico o telematico o intercorrenti tra più sistemi, ovvero le impedisce o le interrompe, è punito con la reclusione da sei mesi a cinque  anni.

Salvo che il fatto costituisca più grave reato, la stessa pena si applica a chiunque rivela, mediante qualsiasi mezzo di informazione al pubblico, in tutto o in parte, il contenuto delle comunicazioni di cui al primo comma.

I delitti di cui ai commi primo e secondo sono punibili a querela della persona offesa.

Tuttavia si procede d’ufficio e la pena è della reclusione da tre  a otto  anni se il fatto è commesso:

1) in danno di un sistema informatico o telematico utilizzato dallo Stato o da altro ente pubblico o da impresa esercente servizi pubblici o di pubblica necessità;

• da un pubblico ufficiale o da un incaricato di un pubblico servizio, con abuso dei poteri o con violazione dei doveri inerenti alla funzione o al servizio, ovvero con abuso della qualità di operatore del sistema;
• da chi esercita anche abusivamente la professione di investigatore privato”

 

Tale ipotesi di reato si configura qualora un soggetto fraudolentemente intercetti comunicazioni relative ad un sistema informatico o telematico o intercorrenti tra più sistemi, ovvero impedisca o interrompa tali comunicazioni, nonché nel caso in cui un soggetto riveli, parzialmente o integralmente, il contenuto delle comunicazioni al pubblico mediante qualsiasi mezzo di informazione.

Attraverso tecniche di intercettazione è possibile, durante la fase della trasmissione di dati, prendere cognizione del contenuto di comunicazioni tra sistemi informatici o telematici o modificarne la destinazione: l’obiettivo dell’azione è tipicamente quello di violare la riservatezza dei messaggi, ovvero comprometterne l’integrità, ritardarne o impedirne l’arrivo a destinazione.

 

A titolo di esempio il reato potrebbe configurarsi nel caso in cui un dipendente della Società impedisca una determinata comunicazione in via informatica al fine di evitare che un’impresa concorrente trasmetta i dati per la partecipazione ad una gara/trattativa.

 

(v) detenzione, diffusione e installazione abusiva di apparecchiature e di altri mezzi atti a intercettare, impedire o interrompere comunicazioni informatiche o telematiche (art. 617-quinquies c.p.)

 

“Chiunque, fuori dai casi consentiti dalla legge, al fine di intercettare comunicazioni relative ad un sistema informatico o telematico o intercorrenti tra più sistemi, ovvero di impedirle o interromperle, si procura, detiene, produce, riproduce, diffonde, importa, comunica, consegna, mette in altro modo a disposizione di altri o installa apparecchiature, programmi, codici, parole chiave o altri mezzi atti ad intercettare, impedire o interrompere comunicazioni relative ad un sistema informatico o telematico ovvero intercorrenti tra più sistemi, è punito con la reclusione da uno a quattro anni.

La pena è della reclusione da uno a cinque anni nei casi previsti dal quarto comma dell’articolo 617-quater”.

 

Questa fattispecie di reato si realizza quando qualcuno, fuori dai casi consentiti dalla legge, installi apparecchiature atte ad intercettare, impedire o interrompere comunicazioni relative ad un sistema informatico o telematico ovvero intercorrenti tra più sistemi.

La condotta vietata dalla norma è, pertanto, costituita dalla mera installazione delle apparecchiature, a prescindere dalla circostanza che le stesse siano o meno utilizzate, purché le stesse abbiano una potenzialità lesiva.

 

A titolo esemplificativo, il reato potrebbe configurarsi nel caso in cui un dipendente della Società installi dispositivi tecnologici (es. sniffer e scanner di onde elettromagnetiche) volti ad intercettare le comunicazioni telefoniche o informatiche di un’impresa concorrente.

 

(vi) Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici (art. 635-bis c.p.)

“Salvo che il fatto costituisca più grave reato, chiunque distrugge, deteriora, cancella, altera o sopprime informazioni, dati o programmi informatici altrui è punito, a querela della persona offesa, con la reclusione da sei mesi a tre anni.

Se il fatto è commesso con violenza alla persona o con minaccia ovvero con abuso della qualità di operatore del sistema, la pena è della reclusione da uno a quattro anni.»;”. 

 

 

Il reato punisce la condotta di chi distrugge, deteriora, cancella, altera o sopprime informazioni, dati o programmi informatici altrui.

 

A titolo di esempio, il reato potrebbe ravvisarsi nella condotta del dipendente della Società che proceda alla eliminazione o alterazione dei file di un programma informatico di un creditore della Società, al fine, ad esempio, di far sparire dati compromettenti o di celare la prova di un credito vantato da un fornitore nei confronti della Società.

 

(vii) Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici utilizzati dallo

Stato o da altro ente pubblico o comunque di pubblica utilità (art. 635-ter c.p.)

“Salvo che il fatto costituisca più grave reato, chiunque commette un fatto diretto a distruggere, deteriorare, cancellare, alterare o sopprimere informazioni, dati o programmi informatici utilizzati dallo Stato o da altro ente pubblico o ad essi pertinenti, o comunque di pubblica utilità, è punito con la reclusione da uno a quattro anni. Se dal fatto deriva la distruzione, il deterioramento, la cancellazione, l’alterazione o la soppressione delle informazioni, dei dati o dei programmi informatici, la pena è della reclusione da tre a otto anni.

Se il fatto e’ commesso con violenza alla persona o con minaccia  ovvero con abuso della qualita’ di operatore del sistema, la pena e’aumentata.»;”.

 

Tale reato si realizza quando un soggetto commetta un fatto diretto a distruggere, deteriorare, cancellare, alterare o sopprimere informazioni, dati o programmi informatici utilizzati dallo Stato o da altro ente pubblico o ad essi pertinenti, o comunque di pubblica utilità.

Tale delitto si distingue dal precedente poiché, in questo caso, viene attribuito rilievo penale non solo al danneggiamento in sé, ma anche ai fatti preparatori del danneggiamento, e si configura pertanto come reato di pericolo; inoltre, le condotte dannose hanno ad oggetto beni dello Stato o di altro ente pubblico o, comunque, di pubblica utilità; il delitto sussiste anche nel caso in cui si tratti di dati, informazioni o programmi di proprietà di privati, ma destinati al soddisfacimento di un interesse di natura pubblica.

 

A titolo esemplificativo, tale fattispecie potrebbe, astrattamente, realizzarsi nell’ipotesi in cui un dipendente della Società distrugga documenti informatici detenuti dall’Autorità giudiziaria relativi ad una ipotetica indagine nei confronti della Società.

 

(viii) Danneggiamento di sistemi informatici o telematici (art. 635-quater c.p.)

“Salvo che il fatto costituisca più grave reato, chiunque, mediante le condotte di cui all’articolo 635bis, ovvero attraverso l’introduzione o la trasmissione di dati, informazioni o programmi, distrugge, danneggia, rende, in tutto o in parte, inservibili sistemi informatici o telematici altrui o ne ostacola gravemente il funzionamento è punito con la reclusione da uno a cinque anni.

Se il fatto e’ commesso con violenza alla persona o conminaccia ovvero con abuso della qualita’ di operatore del sistema, la pena e’ aumentata.»;”.

 

Il reato si realizza quando l’agente, mediante le condotte di cui all’art. 635 bis c.p. (e cioè distruzione, deterioramento, cancellazione, alterazione o soppressione di informazioni, dati o programmi informatici altrui), ovvero attraverso l’introduzione o la trasmissione di dati, informazioni o programmi, distrugga, danneggi, renda, in tutto o in parte, inservibili sistemi informatici o telematici altrui o ne ostacoli gravemente il funzionamento. La differenza tra i due reati si ravvisa nella circostanza che qualora l’alterazione dei dati, delle informazioni o dei programmi renda inservibile o ostacoli gravemente il funzionamento del sistema si integrerà il delitto di cui al 635-quater quando invece riguarda solo i dati, informazioni, programmi, integrerà il delitto di danneggiamento dei dati previsto dall’art. 635-bis c.p.

 

Si veda l’esempio di modalità di commissione dell’illecito indicato in corrispondenza del reato di cui all’art. 635-bis c.p., qualora la condotta abbia come conseguenza la distruzione, il danneggiamento o l’inservibilità di un sistema informatico o telematico altrui (per esempio, di un concorrente).

 

(ix) Danneggiamento di sistemi informatici o telematici di pubblica utilità (art. 635quinquies c.p.)

“Se il fatto di cui all’articolo 635-quater è diretto a distruggere, danneggiare, rendere, in tutto o in parte, inservibili sistemi informatici o telematici di pubblica utilità o ad ostacolarne gravemente il funzionamento, la pena è della reclusione da uno a quattro anni.

Se dal fatto deriva la distruzione o il danneggiamento del sistema informatico o telematico di pubblica utilità ovvero se questo è reso, in tutto o in parte, inservibile, la pena è della reclusione da tre a otto anni.

Se il fatto è commesso con violenza alla persona o con minaccia ovvero  con abuso della qualità di operatore del sistema, la pena è aumentata”.

 

Il reato si configura quando la condotta di cui all’art. 635-quater c.p. è diretta a distruggere, danneggiare, rendere, in tutto o in parte inservibili sistemi informatici o telematici di pubblica utilità o ad ostacolarne gravemente il funzionamento.

Nel delitto di danneggiamento di sistemi informatici o telematici di pubblica utilità, differentemente dal delitto di danneggiamento di dati, informazioni e programmi di pubblica utilità di cui all’art. 635-ter c.p., quel che rileva è in primo luogo che il danneggiamento deve avere ad oggetto un intero sistema e, in secondo luogo, che il sistema sia utilizzato per il perseguimento di pubblica utilità, indipendentemente dalla proprietà privata o pubblica dello stesso.

A titolo esemplificativo, tale fattispecie potrebbe astrattamente realizzarsi nell’ipotesi in cui un dipendente della Società, attraverso l’introduzione o la trasmissione di dati, informazioni o programmi, danneggi sistemi informatici o telematici dell’Autorità giudiziaria (in caso di pendenza di una ipotetica indagine nei confronti della Società).

 

(x) Frode informatica del certificatore di firma elettronica (art. 640-quinquies c.p.)

“Il soggetto che presta servizi di certificazione di firma elettronica, il quale, al fine di procurare a sé o ad altri un ingiusto profitto ovvero di arrecare ad altri danno, viola gli obblighi previsti dalla legge per il rilascio di un certificato qualificato, è punito con la reclusione fino a tre anni e con la multa da 51 a 1.032 euro”.

 

(xi) Violazione delle norme in materia di Perimetro di sicurezza nazionale cibernetica (art. 1, comma 11, D.L. 21 settembre 2019, n. 105)

“Chiunque, allo scopo di ostacolare o condizionare l’espletamento dei procedimenti di cui al comma 2, lettera b), o al comma 6, lettera a), o delle attività ispettive e di vigilanza previste dal comma 6, lettera c), fornisce informazioni, dati o elementi di fatto non rispondenti al vero, rilevanti per la predisposizione o l’aggiornamento degli elenchi di cui al comma 2, lettera b), o ai fini delle comunicazioni di cui al comma 6, lettera a), o per lo svolgimento delle attività ispettive e di vigilanza di cui al comma 6), lettera c) od omette di comunicare entro i termini prescritti i predetti dati, informazioni o elementi di fatto, è punito con la reclusione da uno a tre anni.”.

 

(xii)    Documenti Informatici (art. 491-bis c.p.)

“Se alcuna delle falsità previste dal presente capo riguarda un documento informatico pubblico o privato avente efficacia probatoria, si applicano le disposizioni del capo stesso concernenti rispettivamente gli atti pubblici e le scritture private”.

 

La norma stabilisce che i delitti di falsità in atti previsti dal Codice Penale (Capo III, Titolo VII, Libro II) sono punibili anche nel caso in cui l’oggetto della condotta sia un “documento informatico”, ovvero un documento pubblico o privato, avente efficacia probatoria, in quanto rappresentazione informatica di atti, fatti, o dati giuridicamente rilevanti.

 

Le condotte di falso astrattamente rilevanti e applicabili a GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. sono:

 

Falsità materiale commessa dal privato (art. 482 c.p.)

“Se alcuno dei fatti preveduti dagli articoli 476 , 477  e 478   è commesso da un privato, ovvero da un pubblico ufficiale fuori dell’esercizio delle sue funzioni, si applicano rispettivamente le pene stabilite nei detti articoli, ridotte di un terzo.”

A titolo di esempio, il reato sarebbe configurabile laddove un dipendente della Società alteri le ricevute bancarie telematiche di versamenti tributari (fattispecie di cui all’art. 476 c.p.), ovvero alteri certificati o autorizzazioni amministrative in forma digitale (fattispecie di cui all’art. 477 c.p.), ovvero, supponendo esistente un atto pubblico o privato in forma digitale, ne simuli una copia ed il rilascio della stessa in forma legale (fattispecie di cui all’art. 478 c.p.).

 

Falsità ideologica commessa dal privato in atto pubblico (art. 483 c.p.)

“I. Chiunque attesta falsamente al pubblico ufficiale, in un atto pubblico, fatti dei quali l’atto è destinato a provare la verità, è punito con la reclusione fino a due anni.

1. Se si tratta di false attestazioni in atti dello stato civile, la reclusione non può essere inferiore a tre mesi.”

Ad esempio il reato potrebbe configurarsi nel caso in cui un dipendente della Società in sede di richiesta di autorizzazioni o licenze, dichiari, per via telematica, che la Società possiede determinati requisiti necessari al fine del relativo rilascio.

 

Falsità in registri e notificazioni (art. 484 c.p.)

“Chiunque, essendo per legge obbligato a fare registrazioni soggette all’ispezione dell’Autorità di pubblica sicurezza, o a fare notificazioni all’Autorità stessa circa le proprie operazioni industriali, commerciali o professionali, scrive o lascia scrivere false indicazioni è punito con la reclusione fino a sei mesi o con la multa fino a euro 309,00.”

Il reato potrebbe configurarsi nel caso in cui un dipendente della Società inserisca false indicazioni in una notificazione, effettuata in via telematica, ad una Autorità di pubblica sicurezza (per es. la questura o la prefettura).

 

 

Altre falsità in foglio firmato in bianco. Applicabilità delle disposizioni sulle falsità materiali (art. 488 c.p.)

“Ai casi di falsità su un foglio firmato in bianco diversi da quelli preveduti dai due articoli precedenti, si applicano le disposizioni sulle falsità materiali in atti pubblici o in scritture private.”

A titolo di esempio tale fattispecie è astrattamente realizzabile qualora il dipendente della Società falsifichi il contenuto di documenti informatici privati dotati di firma elettronica qualificata o firma digitale, che non è autorizzato a compilare, al fine di procurare un vantaggio per la Società.

 

Uso di atto falso (art. 489 c.p.)

“I. Chiunque senza essere concorso nella falsità, fa uso di un atto falso soggiace alle pene stabilite negli articoli precedenti, ridotte di un terzo.

1. Qualora si tratti di scritture private, chi commette il fatto è punibile soltanto se ha agito al fine di procurare a sé o ad altri un vantaggio o di recare ad altri un danno.”

A titolo di esempio tale fattispecie è astrattamente realizzabile qualora il dipendente della Società utilizzi documenti informatici falsi – per esempio ricevute di pagamento effettuato in via telematica – senza aver concorso a falsificare i documenti, per procurare un vantaggio alla Società.

 

Soppressione, distruzione e occultamento di atti veri (art. 490 c.p.)

“I. Chiunque, in tutto o in parte, distrugge, sopprime od occulta un atto pubblico vero , o, al fine di recare a sé o ad altri un vantaggio o di recare ad altri un danno, distrugge, sopprime od occulta un testamento olografo, una cambiale o un altro titolo di credito trasmissibile per girata o al portatore veri,soggiace rispettivamente alle pene stabilite negli articoli 476, 477 e  482  , secondo le distinzioni in essi contenute. 

1. Si applica la disposizione del capoverso dell’articolo precedente.”

A titolo esemplificativo, la fattispecie è astrattamente realizzabile nei casi in cui il dipendente della Società acceda in un sistema informatico altrui e distrugga documenti aventi efficacia probatoria.

 

Copie autentiche che tengono luogo degli originali mancanti (art. 492 c.p.)

“Agli effetti delle disposizioni precedenti, nella denominazione di «atti pubblici» e di «scritture private» sono compresi gli atti originali e le copie autentiche di essi, quando a norma di legge tengano luogo degli originali mancanti.”

Le ultime norme sopra riportate definiscono il possibile ambito di estensione oggettiva o soggettiva dei reati di falso.

 

 

2.            Le Sanzioni previste in relazione ai Delitti Informatici e Trattamento Illecito di Dati

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’articolo 24-bis del D.Lgs. n. 231 del 2001 in riferimento ai soli reati ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., indicati al precedente paragrafo 1.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
Accesso abusivo a un sistema informatico o telematico (art. 615-ter c.p.)   Intercettazione, impedimento o interruzione illecita di comunicazioni informatiche o	Da 100 a 500 quote	–   interdizione    dall’esercizio dell’attività; –   sospensione o revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; –   divieto di pubblicizzare beni o servizi.

 

telematiche (art. 617-quater c.p.)   Detenzione, diffusione e installazione abusiva di apparecchiature e di altri mezzi atti a intercettare, impedire o interrompere comunicazioni informatiche o telematiche (art. 617-quinquies c.p.)   Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici (art. 635-bis c.p.)   Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici utilizzati dallo Stato o da altro ente pubblico o comunque di pubblica utilità (art. 635-ter c.p.)   Danneggiamento di sistemi informatici o telematici (art. 635-quater c.p.)   Danneggiamento di sistemi informatici o telematici di pubblica utilità (art. 635- quinquies c.p.)
Detenzione, diffusione e installazione abusiva di apparecchiature, codici   e altri mezzi atti all’accesso a sistemi informatici o telematici (art. 615-quater c.p.)   Detenzione, diffusione e installazione abusiva     di apparecchiature, dispositivi o programmi informatici diretti a danneggiare o interrompere un sistema informatico o telematico (615-quinquies c.p.)	Fino a 300 quote	–   sospensione o revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; –   divieto di pubblicizzare beni o servizi.
Documenti informatici (art. 491-bis c.p.) Frode informatica del certificatore di firma elettronica (art. 640-quinquies c.p.)	Fino a 400 quote	– divieto di contrattare con la Pubblica Amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio;
		–  esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi o eventuale revoca di quelli già concessi; –  divieto di pubblicizzare beni o servizi.

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Reati Informatici individuati al precedente paragrafo 1 e ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., i Destinatari coinvolti nello svolgimento delle Attività Sensibili individuate nella Parte Speciale 2 del presente Modello, sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare le fattispecie di reato indicate nel precedente paragrafo 1;
2. astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, alcuna delle fattispecie dei reati indicati nel precedente paragrafo 1, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione dei reati medesimi.

 

A questo proposito, a titolo meramente esemplificativo e non esaustivo, è fatto divieto in particolare di:

• introdursi abusivamente in un sistema informatico o telematico protetto da misure di sicurezza contro la volontà del titolare del diritto di accesso;
• accedere al sistema informatico o telematico, o a parti di esso, ovvero a banche dati di Guzzini e Fontana Projects s.r.l., o a parti di esse, non possedendo le credenziali di accesso o mediante l’utilizzo di credenziali di altri colleghi abilitati;
• distruggere, deteriorare, cancellare, alterare, sopprimere informazioni, dati o programmi informatici altrui o anche solo mettere in pericolo l’integrità e la disponibilità di informazioni, dati o programmi utilizzati dallo Stato o da altro ente pubblico o ad esso pertinenti o comunque di pubblica utilità;
• introdurre o trasmettere dati, informazioni o programmi al fine di distruggere, danneggiare, rendere in tutto o in parte inservibili, ostacolare il funzionamento dei sistemi informatici o telematici di pubblica utilità;
• alterare, mediante l’utilizzo di firma elettronica o comunque in qualsiasi modo, documenti informatici;
• produrre e trasmettere documenti in formato elettronico contenenti dati falsi e/o

alterati;

• intercettare fraudolentemente e/o diffondere, mediante qualsiasi mezzo di informazione al pubblico, comunicazioni relative ad un sistema informatico o telematico o intercorrenti tra più sistemi;
• utilizzare dispositivi tecnici o strumenti software non autorizzati (ad esempio, virus, worm, trojan, spyware, dialer, keylogger, rootkit) atti ad impedire o interrompere le comunicazioni relative ad un sistema informatico o telematico o intercorrenti tra più sistemi;
• detenere, procurarsi, riprodurre e o diffondere abusivamente codici di accesso o comunque mezzi idonei all’accesso di un sistema protetto da misure di sicurezza;
• procurare, riprodurre, diffondere, comunicare, mettere a disposizione di altri apparecchiature, dispositivi o programmi al fine di danneggiare illecitamente un sistema o i dati e i programmi ad esso pertinenti ovvero favorirne l’interruzione o l’alterazione del suo funzionamento;
• rimuovere il sofware antivirus installato sugli strumenti informatici in dotazione agli utenti.

 

Le funzioni/unità organizzative aziendali e, in particolare, coloro i quali rivestono posizioni rilevanti nell’utilizzo e nell’amministrazione dei sistemi informatici, devono ispirare la loro azione ai seguenti principi generali:

• Riservatezza – garanzia che un determinato dato sia preservato da accessi impropri e sia utilizzato esclusivamente dai soggetti autorizzati. Le informazioni riservate devono essere protette sia nella fase di trasmissione sia nella fase di memorizzazione/conservazione, in modo tale che l’informazione sia accessibile esclusivamente a coloro i quali sono autorizzati a conoscerla;
• Integrità – garanzia che ogni dato aziendale sia realmente quello originariamente immesso nel sistema informatico e sia stato modificato esclusivamente in modo legittimo. Si deve garantire che le informazioni vengano trattate in modo tale che non possano essere manomesse o modificate da soggetti non autorizzati;
• Disponibilità – garanzia di reperibilità di dati aziendali in funzione delle esigenze di continuità dei processi e nel rispetto delle norme che ne impongono la conservazione storica.

 

 

SEZIONE 3

 

DELITTI DI CRIMINALITA’ ORGANIZZATA, REATI TRANSNAZIONALI E INDUZIONE A NON RENDERE DICHIARAZIONI O A RENDERE DICHIARAZIONI MENDACI ALL’AUTORITA’ GIUDIZIARIA

 

1. Le fattispecie di reato previste dagli Articoli 24-ter e 25-decies, D.Lgs. n. 231 del 2001, e dall’Articolo 10, Legge 16 marzo 2006, n. 146

 

L’articolo 24-ter del D.Lgs. n. 231 del 2001, introdotto dall’articolo 2 della Legge 15 luglio 2009, n. 94, avente ad oggetto le “Disposizioni in materia di sicurezza pubblica” richiama le fattispecie di reato di seguito elencate (di seguito, per brevità, i “Delitti di Criminalità Organizzata”):

• associazione per delinquere (art. 416 c.p.);
• associazioni di tipo mafioso anche straniere (art. 416-bisp.);
• scambio elettorale politico-mafioso (art. 416-terp.);
• sequestro di persona a scopo di estorsione (art. 630 c.p.);
• associazione finalizzata al traffico illecito di sostanze stupefacenti o psicotrope (art. 74 D.P.R. n. 309/90);
• tutti i delitti se commessi avvalendosi delle condizioni previste dall’art. 416-bis c.p. per agevolare l’attività delle associazioni previste dallo stesso articolo (L. 203/91);
• illegale fabbricazione, introduzione nello Stato, messa in vendita, cessione, detenzione e porto in luogo pubblico o aperto al pubblico di armida guerra o tipo guerra o parti di esse, di esplosivi, di armi clandestine nonché di più armi comuni da sparo escluse quelle previste dall’articolo 2, comma terzo, della legge 18 aprile 1975, n. 110 (art. 407, comma 2, lett. a), n. 5, c.p.p.).

 

Ai sensi dell’articolo 3 della Legge 16 marzo 2006, n. 146 (“Ratifica ed esecuzione della Convenzione e dei Protocolli delle Nazioni Unite contro il crimine organizzato transnazionale, adottati dall’Assemblea Generale il 15 novembre 2000 ed il 31 maggio 2001”) “si considera reato transnazionale il reato punito con la pena della reclusione non inferiore nel massimo a quattro anni, qualora sia coinvolto un gruppo criminale organizzato, nonché:

1. sia commesso in più di uno Stato;
2. ovvero sia commesso in uno Stato, ma una parte sostanziale della sua preparazione, pianificazione, direzione o controllo avvenga in un altro Stato;
3. ovvero sia commesso in uno Stato, ma in esso sia implicato un gruppo criminale organizzato impegnato in attività criminali in più di uno Stato;
4. ovvero sia commesso in uno Stato ma abbia effetti sostanziali in un altro Stato” (di seguito, per brevità, i “Reati Transnazionali”).

 

In particolare, l’articolo 10 della Legge n. 146/06 ha introdotto la responsabilità amministrativa degli Enti ai reati c.d. di criminalità organizzata transnazionale (di seguito, per brevità, i “Reati di Criminalità Organizzata Transnazionale”).

 

Nell’ambito della più ampia definizione di Reati di Criminalità Organizzata Transnazionale, costituiscono reati presupposto della responsabilità amministrativa dell’ente ai sensi del D.Lgs. n. 231 del 2001, quelli indicati all’articolo 10 della Legge n. 146/2006, di seguito elencati:

• associazione per delinquere (art. 416 c.p.), nell’ipotesi in cui assuma i caratteri transnazionali di cui all’art. 3 della Legge n. 146/06;
• associazione di tipo mafioso anche straniere (art. 416-bisp.), nell’ipotesi in cui assuma i caratteri transnazionali di cui all’art. 3 della Legge n. 146/06;
• associazione per delinquere finalizzata al contrabbando di tabacchi lavorati esteri (art. 291-quater, DPR 23 gennaio 1973, n. 43);
• associazione finalizzata al traffico illecito di sostanze stupefacenti o psicotrope (art. 74, DPR 9 ottobre 1990, n. 309), nell’ipotesi in cui assuma i caratteri transnazionali di cui all’art. 3 della Legge n. 146/06;
• disposizioni contro le immigrazioni clandestine (art. 12, D. Lgs. 25 luglio 1998, n. 286), nell’ipotesi in cui assuma i caratteri transnazionali di cui all’art. 3 della Legge n. 146/06;
• induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all’Autorità Giudiziaria (art. 377-bis c.p.), nell’ipotesi in cui assuma i caratteri transnazionali di cui all’art. 3 della Legge n. 146/06;
• favoreggiamento personale (art. 378 c.p.), nell’ipotesi in cui assuma i caratteri transnazionali di cui all’art. 3 della Legge n. 146/06.

 

L’art. 4, c. 1 della Legge 3 agosto 2009 n. 116 (Ratifica ed esecuzione della Convenzione dell’Organizzazione della Nazioni Unite contro la corruzione, adottata dall’Assemblea Generale dell’ONU il 31 ottobre 2003 con risoluzione n. 58/4, firmata dallo Stato italiano il 9 dicembre 2003, nonché norme di adeguamento interno e modifiche al codice penale e al codice di procedura penale) ha altresì inserito tra i reati-presupposto del Decreto l’induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all’autorità giudiziaria, di cui all’art. 377-bis c.p..

 

Nell’ambito delle fattispecie di reato sopra elencate, in considerazione dell’attività svolta, Guzzini e Fontana Projects s.r.l. ha ritenuto rilevanti le seguenti fattispecie di cui viene riportato il testo integrale, unitamente ad un breve commento circa le modalità di commissione.

 

(i)        Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

“Quando tre o più persone si associano allo scopo di commettere più delitti, coloro che promuovono o costituiscono od organizzano l’associazione sono puniti, per ciò solo, con la reclusione da tre a sette anni.

Per il solo fatto di partecipare all’associazione, la pena è della reclusione da uno a cinque anni. 

I capi soggiacciono alla stessa pena stabilita per i promotori.

Se gli associati scorrono in armi le campagne o le pubbliche vie si applica la reclusione da cinque a quindici anni. 

La pena è aumentata se il numero degli associati è di dieci o più.

Se l’associazione è diretta a commettere taluno dei delitti di cui agli articoli 600, 601, 601-bis c.p. e 602, nonché all’articolo 12, comma 3 bis, del testo unico delle disposizioni concernenti la disciplina dell’immigrazione e norme sulla condizione dello straniero, di cui al decreto legislativo 25 luglio 1998, n. 286, nonché agli articoli 22, commi 3 e 4, e 22-bis, comma 1, della L. 1° aprile 1999, n. 91, si applica la reclusione da cinque a quindici anni nei casi previsti dal primo comma e da quattro a nove anni nei casi previsti dal secondo comma.

Se l’associazione è diretta a commettere taluno dei delitti previsti dagli articoli 600-bis, 600-ter, 600quater, 600-quater.1, 600-quinquies, 609-bis, quando il fatto è commesso in danno di un minore di anni diciotto, 609-quater, 609-quinquies, 609-octies, quando il fatto è commesso in danno di un minore di anni diciotto, e 609-undecies, si applica la reclusione da quattro a otto anni nei casi previsti dal primo comma e la reclusione da due a sei anni nei casi previsti dal secondo comma”. 

 

L’elemento costitutivo del delitto di associazione a delinquere è la creazione e la permanenza di un vincolo associativo al fine di commettere più delitti: il reato in esame si consuma pertanto nel momento in cui è costituita l’associazione e non è richiesto anche l’inizio dell’attività avuta di mira.

 

(ii) Associazione di tipo mafioso anche straniere (art. 416-bis c.p.)

“Chiunque fa parte di un’associazione di tipo mafioso formata da tre o più persone, è punito con la reclusione da dieci a quindici anni.

Coloro che promuovono, dirigono o organizzano l’associazione sono puniti, per ciò solo, con la reclusione da dodici a diciotto anni.

L’associazione è di tipo mafioso quando coloro che ne fanno parte si avvalgano della forza di intimidazione del vincolo associativo e della condizione di assoggettamento e di omertà che ne deriva per commettere delitti, per acquisire in modo diretto o indiretto la gestione o comunque il controllo di attività economiche, di concessioni, di autorizzazioni, appalti e servizi pubblici o per realizzare profitti o vantaggi ingiusti per sé o per altri, ovvero al fine di impedire od ostacolare il libero esercizio del voto o di procurare voti a sé o ad altri in occasione di consultazioni elettorali.

Se l’associazione è armata si applica la pena della reclusione da dodici a venti anni nei casi previsti dal primo comma e da quindici a ventisei anni nei casi previsti dal secondo comma.

L’associazione si considera armata quando i partecipanti hanno la disponibilità, per il conseguimento della finalità dell’associazione, di armi o materie esplodenti, anche se occultate o tenute in luogo di deposito.

Se le attività economiche di cui gli associati intendono assumere o mantenere il controllo sono finanziate in tutto o in parte con il prezzo, il prodotto, o il profitto di delitti, le pene stabilite nei commi precedenti sono aumentate da un terzo alla metà.

Nei confronti del condannato è sempre obbligatoria la confisca delle cose che servirono o furono destinate a commettere il reato e delle cose che ne sono il prezzo, il prodotto, il profitto o che ne costituiscono l’impiego.

Le disposizioni del presente articolo si applicano anche alla camorra, alla ‘ndrangheta e alle altre associazioni, comunque localmente denominate, anche straniere, che valendosi della forza intimidatrice del vincolo associativo perseguono scopi corrispondenti a quelli delle associazioni di tipo mafioso”.

 

(iii) Scambio elettorale politico-mafioso (art. 416-ter c.p.)

“Chiunque accetta la promessa di procurare voti mediante le modalità di cui al terzo comma dell’articolo 416-bis in cambio dell’erogazione o della promessa di erogazione di denaro o di altra utilità è punito con la reclusione da quattro a dieci anni.

La stessa pena si applica a chi promette di procurare voti con le modalità di cui al primo comma”.

 

(iv) Sequestro di persona a scopo di estorsione (art. 630 c.p.)

“Chiunque sequestra una persona allo scopo di conseguire, per sé o per altri, un ingiusto profitto come prezzo della liberazione, è punito con la reclusione da venticinque a trenta anni.

Se dal sequestro deriva comunque la morte, quale conseguenza non voluta dal reo, della persona sequestrata, il colpevole è punito con la reclusione di anni trenta.

Se il colpevole cagiona la morte del sequestrato si applica la pena dell’ergastolo.

Al concorrente che, dissociandosi dagli altri, si adopera in modo che il soggetto passivo riacquisti la libertà, senza che tale risultato sia conseguenza del prezzo della liberazione, si applicano le pene previste dall’articolo 605. Se tuttavia il soggetto passivo muore, in conseguenza del sequestro, dopo la liberazione, la pena è della reclusione da sei a quindici anni.

Nei confronti del concorrente che, dissociandosi dagli altri, si adopera, al di fuori del caso previsto dal comma precedente, per evitare che l’attività delittuosa sia portata a conseguenze ulteriori ovvero aiuta concretamente l’autorità di polizia o l’autorità giudiziaria nella raccolta di prove decisive per l’individuazione o la cattura dei concorrenti, la pena dell’ergastolo è sostituita da quella della reclusione da dodici a venti anni e le altre pene sono diminuite da un terzo a due terzi.

Quando ricorre una circostanza attenuante, alla pena prevista dal secondo comma è sostituita la reclusione da venti a ventiquattro anni; alla pena prevista dal terzo comma è sostituita la reclusione da ventiquattro a trenta anni. Se concorrono più circostanze attenuanti, la pena da applicare per effetto delle diminuzioni non può essere inferiore a dieci anni, nell’ipotesi prevista dal secondo comma, ed a quindici anni, nell’ipotesi prevista dal terzo comma.

I limiti di pena preveduti nel comma precedente possono essere superati allorché ricorrono le circostanze attenuanti di cui al quinto comma del presente articolo”.

 

(v) Associazione finalizzata al traffico illecito di sostanze stupefacenti o psicotrope (art. 74 D.P.R. 9 ottobre 1990, n. 309) 

“Quando tre o più persone si associano allo scopo di commettere più delitti tra quelli previsti dall’articolo 70, commi 4, 6 e 10, escluse le operazioni relative alle sostanze di cui alla categoria III dell’allegato I al regolamento (CE) n. 273/2004 e dell’allegato al regolamento (CE) n. 111/2005, ovvero dall’articolo 73, chi promuove, costituisce, dirige, organizza o finanzia l’associazione è punito per ciò solo con la reclusione non inferiore a venti anni.

Chi partecipa all’associazione è punito con la reclusione non inferiore a dieci anni.

La pena è aumentata se il numero degli associati è di dieci o più o se tra i partecipanti vi sono persone dedite all’uso di sostanze stupefacenti o psicotrope.

Se l’associazione è armata la pena, nei casi indicati dai commi 1 e 3, non può essere inferiore a ventiquattro anni di reclusione e, nel caso previsto dal comma 2, a dodici anni di reclusione. L’associazione si considera armata quando i partecipanti hanno la disponibilità di armi o materie esplodenti, anche se occultate o tenute in luogo di deposito.

La pena è aumentata se ricorre la circostanza di cui alla lettera e) del comma 1 dell’articolo 80.

Se l’associazione è costituita per commettere i fatti descritti dal comma 5 dell’articolo 73, si applicano il primo e il secondo comma dell’articolo 416 del codice penale.

Le pene previste dai commi da 1 a 6 sono diminuite dalla metà a due terzi per chi si sia efficacemente adoperato per assicurare le prove del reato o per sottrarre all’associazione risorse decisive per la commissione dei delitti. Nei confronti del condannato è ordinata la confisca delle cose che servirono o furono destinate a commettere il reato e dei beni che ne sono il profitto o il prodotto, salvo che appartengano a persona estranea al reato, ovvero quando essa non è possibile, la confisca di beni di cui il reo ha la disponibilità per un valore corrispondente a tale profitto o prodotto.

Quando in leggi e decreti è richiamato il reato previsto dall’articolo 75 della legge 22 dicembre 1975, n. 685, abrogato dall’articolo 38, comma 1, della legge 26 giugno 1990, n. 162, il richiamo si intende riferito al presente.

La pena è aumentata se il numero degli associati è di dieci o più o se tra i partecipanti vi sono persone dedite all’uso di sostanze stupefacenti o psicotrope. Se l’associazione è armata la pena, nei casi indicati dai commi 1 e 3, non può essere inferiore a ventiquattro anni di reclusione e, nel caso previsto dal comma 2, a dodici anni di reclusione.

L’associazione si considera armata quando i partecipanti hanno la disponibilità di armi o materie esplodenti, anche se occultate o tenute in luogo di deposito.

La pena è aumentata se ricorre la circostanza di cui alla lettera e) del comma 1 dell’articolo 80. Se l’associazione è costituita per commettere i fatti descritti dal comma 5 dell’articolo 73, si applicano il primo e il secondo comma dell’articolo 416 del codice penale.

Le pene previste dai commi da 1 a 6 sono diminuite dalla metà a due terzi per chi si sia efficacemente adoperato per assicurare le prove del reato o per sottrarre all’associazione risorse decisive per la commissione dei delitti.

Quando in leggi e decreti è richiamato il reato previsto dall’articolo 75 della legge 22 dicembre 1975, n. 685, abrogato dall’articolo 38, comma 1, della legge 26 giugno 1990, n. 162, il richiamo si intende riferito al presente articolo”.

 

(vi) Tutti i delitti se commessi avvalendosi delle condizioni previste dall’art. 416-bis c.p. per agevolare l’attività delle associazioni previste dallo stesso articolo (L. 203/91)

“Chiunque fa parte di un’associazione di tipo mafioso formata da tre o più persone, è punito con la reclusione da sette a dodici anni.

Coloro che promuovono, dirigono o organizzano l’associazione sono puniti, per ciò solo, con la reclusione da nove a quattordici anni.

L’associazione è di tipo mafioso quando coloro che ne fanno parte si avvalgano della forza di intimidazione del vincolo associativo e della condizione di assoggettamento e di omertà che ne deriva per commettere delitti, per acquisire in modo diretto o indiretto la gestione o comunque il controllo di attività economiche, di concessioni, di autorizzazioni, appalti e servizi pubblici o per realizzare profitti o vantaggi ingiusti per sé o per altri, ovvero al fine di impedire od ostacolare il libero esercizio del voto o di procurare voti a sé o ad altri in occasione di consultazioni elettorali.

Se l’associazione è armata si applica la pena della reclusione da nove a quindici anni nei casi previsti dal primo comma e da dodici a ventiquattro anni nei casi previsti dal secondo comma.

L’associazione si considera armata quando i partecipanti hanno la disponibilità, per il conseguimento della finalità dell’associazione, di armi o materie esplodenti, anche se occultate o tenute in luogo di deposito.

Se le attività economiche di cui gli associati intendono assumere o mantenere il controllo sono finanziate in tutto o in parte con il prezzo, il prodotto, o il profitto di delitti, le pene stabilite nei commi precedenti sono aumentate da un terzo alla metà.

Nei confronti del condannato è sempre obbligatoria la confisca delle cose che servirono o furono destinate a commettere il reato e delle cose che ne sono il prezzo, il prodotto, il profitto o che ne costituiscono l’impiego.

Le disposizioni del presente articolo si applicano anche alla camorra, alla ‘ndrangheta e alle altre associazioni, comunque localmente denominate, anche straniere, che valendosi della forza intimidatrice del vincolo associativo perseguono scopi corrispondenti a quelli delle associazioni di tipo mafioso”.

 

(vii) Illegale fabbricazione, introduzione nello Stato, messa in vendita, cessione, detenzione e porto in luogo pubblico o aperto al pubblico di armi da guerra o tipo guerra o parti di esse, di esplosivi, di armi clandestine nonché di più armi comuni da sparo escluse quelle previste dall’articolo 2, comma terzo, della legge 18 aprile 1975, n. 110 (art. 407, co. 2, lett. a), numero 5), c.p.p.)

Art. 1 L. 895/1967

Chiunque senza licenza dell’autorità fabbrica o introduce nello Stato o pone in vendita o cede a qualsiasi titolo armi da guerra o tipo guerra, o parti di esse, atte all’impiego, munizioni da guerra, esplosivi di ogni genere, aggressivi chimici o altri congegni micidiali, ovvero ne fa raccolta, e’ punito con la reclusione da tre a dodici anni e con la multa da lire quattrocentomila a lire due milioni.

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AGGIORNAMENTO (1)

Il D.Lgs. 26 ottobre 2010, n. 204 ha disposto (con l’art. 4, comma 1, lettera a)) che “all’articolo 1, primo comma, le parole: “la multa da euro 413 a euro 2.065” sono sostituite dalle seguenti: “la multa da 10.000 euro a 50.000 euro”.

 

Art. 2. L. 895/1967

Chiunque illegalmente detiene a qualsiasi titolo le armi o parti di esse, le munizioni, gli esplosivi, gli aggressivi chimici e i congegni indicati nell’articolo precedente è punito con la reclusione da uno a otto anni e con la multa da lire duecentomila a lire un milione e cinquecentomila.

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AGGIORNAMENTO (1)

Il D.Lgs. 26 ottobre 2010, n. 204 ha disposto (con l’art. 4, comma 1, lettera b)) che “all’articolo 2, primo comma, le parole: “la multa da euro 206 a euro 1549” sono sostituite dalle seguenti: “la multa da 3.000 euro a 20.000 euro”.

 

Art. 2-bis. L. 895/1967

Chiunque fuori dei casi consentiti da disposizioni di legge o di regolamento addestra taluno o fornisce istruzioni ((in qualsiasi forma, anche anonima, o per via telematica)) sulla preparazione o sull’uso di materiali esplosivi, di armi da guerra, di aggressivi chimici o di sostanze batteriologiche nocive o pericolose e di altri congegni micidiali è punito, salvo che il fatto costituisca più grave reato, con la reclusione da uno a sei anni.

Art. 3. L. 895/1967

Chiunque trasgredisce all’ordine, legalmente dato dall’autorità, di consegnare nei termini prescritti le armi o parti di esse, le munizioni, gli esplosivi, gli aggressivi chimici e i congegni indicati nell’articolo 1, da lui detenuti legittimamente sino al momento della emanazione dell’ordine, e’ punito con la reclusione da uno a otto anni e con la multa da lire duecentomila a lire un milione e cinquecentomila.

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AGGIORNAMENTO (5)

Il D.Lgs. 26 ottobre 2010, n. 204 ha disposto (con l’art. 4, comma 1, lettera c)) che “all’articolo 3, primo comma, le parole: “e con la multa da euro 206 a euro 1549” sono sostituite dalle seguenti: “e con la multa da 3.000 euro a 20.000 euro”.

 

Art. 4. L. 895/1967

Chiunque illegalmente porta in luogo pubblico o aperto al pubblico le armi o parti di esse, le munizioni, gli esplosivi, gli aggressivi chimici e i congegni indicati nell’articolo 1, è punito con la reclusione da due a dieci anni e con la multa da 200.000 a lire 2 milioni.

Salvo che il porto d’arma costituisca elemento costitutivo o circostanza aggravante specifica per il reato commesso, la pena prevista dal primo comma è aumentata da un terzo alla metà:

1. a) quando il fatto è commesso da persone travisate o da più persone riunite;
2. b) quando il fatto è commesso nei luoghi di cui all’articolo 61, numero 11-ter, del codice penale;
3. c) quando il fatto è commesso nelle immediate vicinanze di istituti di credito, uffici postali o sportelli automatici adibiti al prelievo di denaro, parchi e giardini pubblici o aperti al pubblico, stazioni ferroviarie, anche metropolitane, e luoghi destinati alla sosta o alla fermata di mezzi di pubblico trasporto.

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AGGIORNAMENTO (1)

Il D.Lgs. 26 ottobre 2010, n. 204 ha disposto (con l’art. 4, comma 1, lettera d) che “all’articolo 4, primo comma, le parole: ” e con la multa da euro 206 a euro 2065″ sono sostituite dalle seguenti: “e con la multa da 4.000 euro a 40.000 euro”.

 

Art. 6. L. 895/1967

Chiunque, al fine di incutere pubblico timore o di suscitare tumulto o pubblico disordine o di attentare alla sicurezza pubblica, fa esplodere colpi di arma da fuoco o fa scoppiare bombe o altri ordigni o materie esplodenti, è punito, se il fatto non costituisce più grave reato, con la reclusione da uno a otto anni.

 

Art. 23. L. 110/1975

Sono considerate clandestine:

1) le armi comuni da sparo non catalogate ai sensi del precedente articolo 7;

2) le armi comuni e le canne sprovviste dei numeri, dei contrassegni e delle sigle di cui al precedente articolo 11;

E’ punito con la reclusione da tre a dieci anni e con la multa da lire quattrocentomila a lire tre milioni chiunque fabbrica, introduce nello Stato, esporta, commercia, pone in vendita o altrimenti cede armi o canne clandestine.

Chiunque detiene armi o canne clandestine è punito con la reclusione da uno a sei

anni e con la multa da lire duecentomila a lire due milioni.

Si applica la pena della reclusione da due a otto anni e la multa da lire trecentomila a lire tre milioni a chiunque porta in luogo pubblico o aperto al pubblico armi o canne clandestine.

La stessa pena si applica altresì a chiunque cancella, contraffà o altera i numeri di catalogo o di matricola e gli altri segni distintivi di cui all’articolo 11.

La stessa pena si applica altresì a chiunque cancella, contraffà o altera i numeri di catalogo o di matricola e gli altri segni distintivi di cui al precedente articolo 11.

Con la sentenza di condanna è ordinata la revoca delle autorizzazioni di polizia in materia di armi e la confisca delle stesse armi.

Non è punibile ai sensi del presente articolo, per la mancanza dei segni d’identità prescritti per le armi comuni da sparo chiunque ne effettua il trasporto per la presentazione delprototipo al Ministero dell’interno ai fini della iscrizione nel catalogo nazionale o al Banco nazionale di prova ai sensi del precedente articolo 11.

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AGGIORNAMENTO (1)

Il D.Lgs. 26 ottobre 2010, n. 204 ha disposto (con l’art. 5, comma 1, lettera o)) che “all’articolo 23 sono apportate le seguenti modificazioni:

1) al secondo comma, le parole: “e con la multa da euro 206 a euro 1.549” sono sostituite dalle seguenti: “e con la multa da 2.000 euro a 20.000 euro”;

2) al terzo comma, le parole:”e con la multa da euro 103 a euro 1032″ sono sostituite dalle seguenti:”e con la multa da 1.000 euro a 15.000 euro”;

3) al quarto comma, le parole: “e la multa da euro 154 a euro 1.549″ sono sostituite dalle seguenti:”e con la multa da 2.000 euro a 20.000 euro”.

 

(viii) Induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all’autorità giudiziaria (art. 377-bis c.p.) 

“Salvo che il fatto costituisca più grave reato, chiunque, con violenza o minaccia, o con offerta o promessa di denaro o di altra utilità, induce a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci la persona chiamata a rendere davanti alla autorità giudiziaria dichiarazioni utilizzabili in un procedimento penale, quando questa ha la facoltà di non rispondere, è punito con la reclusione da due a sei anni.”.

 

La condotta presuppone la presenza di soggetti (apicali, dipendenti o terzi rispetto alla società) chiamati a rendere davanti all’Autorità giudiziaria dichiarazioni che possano essere utilizzate in un procedimento penale (anche in relazione a reati non previsti dal D.Lgs. n. 231/2001), i quali abbiano – per legge – la facoltà di non rispondere (i.e. il testimone che abbia tale facoltà, ovvero l’imputato connesso o collegato).

La condotta si realizza esercitando violenza, con minaccia o promettendo o offrendo denaro o altra utilità a tali soggetti, così da indurli a rendere dichiarazioni non veritiere ovvero ad avvalersi della facoltà di non rispondere.

Perché il reato assuma rilevanza ai fini della responsabilità amministrativa dell’ente, è necessario che il reato sia commesso nell’interesse o a vantaggio della società, perseguito attraverso la dichiarazione mendace o la mancata testimonianza. E’ quindi ragionevole ipotizzare che la società (ovvero i suoi apicali, dipendenti e/o collaboratori) siano portatori di un interesse (diretto o indiretto) nel procedimento penale in oggetto.

A titolo esemplificativo, gli atti di violenza, minaccia o promessa di danaro o altra utilità possono realizzarsi attraverso:

1. azioni volte a promettere e/o elargire denaro o altre utilità, derivanti, ad esempio, da registrazioni e liquidazioni di fatture per importi superiori a quelli che normalmente sarebbero previsti,
2. azioni volte a promettere e/o concedere favoritismi, denaro o altre utilità, derivanti, ad esempio, da registrazioni e incassi di fatture per importi inferiori a quelli che normalmente sarebbero previsti, note di credito, stralcio del credito,
3. azioni verso i fornitori quali, ad esempio mancato rinnovo di una fornitura, o promessa di denaro o altra utilità (quale, ad esempio, una particolare commessa) nei confronti dei fornitori imputati in un procedimento penale,
4. promessa dell’assunzione di una persona segnalata o gradita,
5. la promessa al dipendente di incentivi extra o la minaccia di previsione di obiettivi irraggiungibili,
6. la promessa agli agenti di incentivi extra o la minaccia di previsione di obiettivi irraggiungibili,
7. azioni volte a promettere e/o concedere favoritismi ai clienti (stipulazione dei contratti di vendita con dilazioni di pagamento favorevoli o prezzi eccezionalmente scontati, promessa di denaro o altre utilità).

 

 

 

 

2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti di Criminalità Organizzata, Reati Transnazionali e Induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all’autorità giudiziaria

 

Si riporta di seguito una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dagli articoli 24-ter e 25decies del D.Lgs. n. 231 del 2001 e dall’articolo 10 della Legge n. 146/06, con particolare riferimento ai soli reati rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., indicati al precedente paragrafo 1.

 

Reato		Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
Associazione delinquere       (art. 416 comma 6, c.p.) Associazione di tipo mafioso anche straniere (art. 416-bis c.p.) Scambio elettorale politico-mafioso (art. 416-ter c.p.) Sequestro di persona a scopo di estorsione (art. 630 c.p.) Associazione finalizzata al traffico illecito di sostanze stupefacenti o psicotrope (art. 74 D.P.R. 9 ottobre 1990, n. 309)		Da 400 a 1000 quote	Per un periodo non inferiore a un anno, tutte le sanzioni interdittive previste dall’art. 9, comma 2, D.Lgs. n. 231 del 2001: –   interdizione dall’esercizio dell’attività; –   sospensione o la revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; –   divieto di contrattare con la pubblica amministrazione salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; –   esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi; –   divieto di pubblicizzare beni o servizi.   Se      l’ente    o          una       sua           unità organizzativa           viene    stabilmente utilizzato allo scopo univoco o prevalente di consentire o agevolare la       commissione     dei        reati           in relazione ai quali è prevista la sua responsabilità, si applica la sanzione dell’interdizione           definitiva dall’esercizio dell’attività ai sensi dell’art. 16, comma 3, D.Lgs. n. 231 del 2001.
Associazione per delinquere (art. 416, ad eccezione del comma 6, c.p.)		Da 300 a 800 quote	Per un periodo non inferiore a un anno, tutte le sanzioni interdittive previste dall’art. 9, comma 2, D.Lgs. n. 231 del 2001: –   interdizione dall’esercizio dell’attività; –   sospensione o la revoca delle autorizzazioni, licenze o
Reato		Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
			concessioni       funzionali        alla commissione dell’illecito; –   divieto di contrattare con la pubblica amministrazione salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; –   esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi; –   divieto di pubblicizzare beni o servizi.   Se l’ente o una sua unità organizzativa viene stabilmente utilizzato allo scopo univoco o prevalente di consentire o agevolare la commissione dei reati in relazione ai quali è prevista la sua responsabilità, si applica la sanzione dell’interdizione definitiva dall’esercizio dell’attività ai sensi dell’art. 16, comma 3, D.Lgs. n. 231 del 2001.
Induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all’autorità giudiziaria (art. 377-bis c.p.)		Fino a 500 quote	Nessuna

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Nell’espletamento delle proprie funzioni, oltre alle regole di cui al presente Modello, i Destinatari devono, in generale, conoscere e rispettare le norme inerenti la prevenzione dei reati in oggetto, di cui al precedente paragrafo 1.

 

In particolare, ai Destinatari è fatto espresso divieto di:

• porre in essere, collaborare o dare causa alla realizzazione di comportamenti, considerati individualmente o collettivamente, tali da integrare, in maniera diretta o indiretta, le fattispecie di reato previste dagli articoli oggetto di analisi;
• utilizzare, anche occasionalmente, Guzzini e Fontana Projects s.r.l. o una sua Funzione Aziendale allo scopo di consentire o agevolare la commissione di uno o più dei reati oggetto di analisi nella presente Sezione;
• porre in essere, collaborare o dare causa alla realizzazione di comportamenti i quali, sebbene risultino tali da non costituire di per sé reato, possano potenzialmente diventarlo;
• effettuare prestazioni in favore di terzi che non trovino adeguata giustificazione nel contesto del rapporto contrattuale costituito con gli stessi;
• riconoscere compensi in favore di terzi che non trovino adeguata giustificazione in relazione al tipo di incarico da svolgere e alle prassi vigenti in ambito locale;
• ricevere compensi per forniture o prestazioni inesistenti o che esulano dalla ordinaria attività d’impresa;
• fornire, direttamente o indirettamente, fondi a favore di soggetti che perseguono, direttamente o in qualità di prestanome, finalità di criminalità organizzata (anche transnazionale), agevolandoli nel perseguimento dei loro obiettivi criminosi attraverso la messa a disposizione di risorse finanziarie o comunque l’incremento delle loro disponibilità economiche;
• usare violenza o minaccia nei confronti di un soggetto chiamato a rendere davanti all’autorità giudiziaria dichiarazioni utilizzabili in un procedimento penale affinché lo stesso soggetto non renda dichiarazioni o renda dichiarazioni mendaci;
• promettere di offrire denaro o altra utilità ad un soggetto chiamato a rendere davanti all’autorità giudiziaria dichiarazioni utilizzabili in un procedimento penale affinché lo stesso soggetto non renda dichiarazioni o renda dichiarazioni mendaci;
• influire in qualsiasi modo sulla volontà di rispondere di soggetti chiamati a rendere dichiarazioni innanzi l’Autorità Giudiziaria determinandoli a rendere dichiarazioni mendaci ovvero inducendoli ad avvalersi della facoltà di non rispondere

 

Alla luce di quanto sopra, al fine di prevenire la commissione dei reati previsti all’art. 24-ter del D.Lgs. n. 231 del 2001 e ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., quest’ultima adotta norme di comportamento improntate a:

• verificare che qualunque transazione finanziaria presupponga la previa conoscenza del beneficiario, quantomeno diretto, della relativa somma di denaro;
• verificare l’attendibilità commerciale e professionale dei fornitori ed eventuali partners commerciali/finanziari;
• verificare che i dati raccolti relativamente ai rapporti con terzi siano completi ed aggiornati sia per la corretta e tempestiva individuazione dei medesimi, sia per una valida valutazione del profilo;
• verificare la regolarità dei pagamenti, con riferimento alla piena coincidenza tra destinatari ed ordinanti dei pagamenti e controparti effettivamente coinvolte nelle transazioni;
• adottare adeguati programmi di formazione del personale.

 

 

SEZIONE 4

 

DELITTI DI FALSITA’ IN MONETE, IN CARTE DI PUBBLICO CREDITO, IN VALORI DI BOLLO E IN STRUMENTI O SEGNI DI RICONOSCIMENTO

 

1.             Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-bis, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

L’articolo 25-bis del D.Lgs. n. 231 del 2001, introdotto dall’articolo 6 del Decreto Legge 25

settembre 2001, n. 350, convertito in Legge 23 novembre 2001, n. 406, e successivamente modificato dall’articolo 15, comma 7, lett. a), della Legge 23 luglio 2009, n. 99, che ha aggiunto la lettera f-bis , richiama le fattispecie di reato di seguito elencate (di seguito, per brevità, i “Delitti di falsità in monete”):

• falsificazione di monete, spendita e introduzione nello Stato, previo concerto, di monete falsificate (art. 453 c.p.);
• alterazione di monete (art. 454 c.p.);
• spendita e introduzione nello Stato, senza concerto, di monete falsificate (art. 455 c.p.);
• spendita di monete falsificate ricevute in buona fede (art. 457 c.p.);
• falsificazione di valori di bollo, introduzione nello Stato, acquisto, detenzione o messa in circolazione di valori di bollo falsificati (art. 459 c.p.);
• contraffazione di carta filigranata in uso per la fabbricazione di carte di pubblico credito o di valori di bollo (art. 460 c.p.);
• fabbricazione o detenzione di filigrane o di strumenti destinati alla falsificazione di monete, di valori di bollo o di carta filigranata (art..461 c.p.);
• uso di valori di bollo contraffatti o alterati (art. 464 c.p.);
• introduzione nello Stato e commercio di prodotti con segni falsi (art. 474 c.p.)

 

Ratione materiae, le fattispecie di reato di cui alla lettera f-bis dell’articolo 25-bis del Decreto, (delitti di falsità in strumenti o segni di riconoscimento) saranno trattati nella successiva Sezione 5 della presente Parte Speciale unitamente ai Delitti contro l’Industria ed il Commercio (articolo 25-bis.1, D.Lgs. n. 231 del 2001).

 

In particolare, in considerazione dell’attività svolta, Guzzini e Fontana Projects s.r.l. ha ritenuto rilevanti le seguenti fattispecie di reato di cui viene riportato il testo integrale, unitamente ad un breve commento circa le modalità di commissione.

 

(i) Falsificazione di monete, spendita e introduzione nello Stato, previo concerto, di monete falsificate (art. 453 c.p.)

“E’ punito con la reclusione da tre a dodici anni e con la multa da euro 516 a euro 3.098:

1) chiunque contraffà monete nazionali o straniere, aventi corso legale nello Stato o fuori;

2) chiunque altera in qualsiasi modo monete genuine, col dare ad esse l’apparenza di un valore superiore;

3) chiunque, non essendo concorso nella contraffazione o nell’alterazione, ma di concerto con chi l’ha eseguita ovvero con un intermediario, introduce nel territorio dello Stato o detiene o spende o mette altrimenti in circolazione monete contraffatte o alterate;

4) chiunque, al fine di metterle in circolazione, acquista o comunque riceve, da chi le ha falsificate, ovvero da un intermediario, monete contraffatte o alterate;

5) la stessa pena si applica a chi, legalmente autorizzato alla produzione, fabbrica

indebitamente, abusando degli strumenti o dei materiali nella sua disponibilità, quantitativi di monete in eccesso rispetto alle prescrizioni. La pena è ridotta di un terzo quando le condotte di cui al primo e secondo comma hanno ad oggetto monete non aventi ancora corso legale e il termine iniziale dello stesso è determinato”.

 

(ii) Alterazione di monete (art. 454 c.p.)

“Chiunque altera monete della qualità indicata nell’articolo precedente, scemandone in qualsiasi modo il valore, ovvero, rispetto alle monete in tal modo alterate, commette alcuno dei fatti indicati nei n. 3 e 4 del detto articolo, è punito con la reclusione da uno a cinque anni e con la multa da euro 103 a euro 516”.

 

(iii) Spendita e introduzione nello Stato, senza concerto, di monete falsificate (art. 455 c.p.)

“Chiunque, fuori dei casi preveduti dai due articoli precedenti, introduce nel territorio dello Stato, acquista o detiene monete contraffatte o alterate, al fine di metterle in circolazione, ovvero le spende o le mette altrimenti in circolazione, soggiace alle pene stabilite nei detti articoli, ridotte da un terzo alla metà”.

 

La norma in commento contempla fattispecie di condotta analoghe a quelle previste dagli artt. 453 e 454 c.p. – di introduzione nel territorio dello Stato, acquisto e detenzione di monete falsificate o alterate col fine (dolo) specifico di metterle in circolazione, così come le condotte di spendita e messa in circolazione di dette monete – poste in essere senza il concerto con falsari ed intermediari.

Si tratta di una forma vera e propria di ricettazione, in cui l’agente è consapevole della falsità della moneta da lui detenuta (a differenza dalla fattispecie di cui all’art. 457 c.p.) sin dal momento dell’apprensione della stessa. La Corte di Cassazione ha peraltro precisato che, al fine di escludere la buona fede nella ricezione, non occorre un’assoluta conoscenza della falsità nel momento in cui le monete siano ricevute, essendo sufficiente anche il dubbio sulla loro bontà.

 

(iv) Spendita di monete falsificate ricevute in buona fede (art. 457 c.p.)

“Chiunque spende, o mette altrimenti in circolazione monete contraffatte o alterate, da lui ricevute in buona fede, è punito con la reclusione fino a sei mesi o con la multa fino a euro 1.032”.

 

La norma concerne la condotta di spendita o messa in circolazione di monete contraffatte o alterate. L’elemento di differenziazione rispetto al reato di cui all’art. 455 c.p., come s’è accennato, risiede nel diverso momento in cui l’agente diviene consapevole della falsità della moneta: nell’ipotesi di reato meno grave prevista dall’art. 457 c.p. in commento si tratta infatti di una consapevolezza sopravvenuta, posteriore al momento dell’apprensione in buona fede della moneta falsa o alterata.

L’art. 457 c.p. trova applicazione pertanto nel caso in cui vi sia stata la spendita dolosa di moneta contraffatta, tanto se sussista la prova della buona fede iniziale dello spenditore, quanto se tale prova manchi del tutto o in parte, ma non sussista nemmeno la prova che l’apprensione della moneta non genuina fu effettuata con la consapevolezza della relativa falsità, per il principio generale secondo il quale la malafede non può essere presunta a carico dell’imputato.

 

(v) Contraffazione di carta filigranata in uso per la fabbricazione di carte di pubblico credito o di valori di bollo (art. 460 c.p.)

“Chiunque contraffà la carta filigranata che si adopera per la fabbricazione delle carte di pubblico credito o dei valori di bollo, ovvero acquista, detiene o aliena tale carta contraffatta, è punito, se il fatto non costituisce un più grave reato, con la reclusione da due a sei anni e con la multa da euro 309 a euro 1.032”.

 

(vi) Fabbricazione o detenzione di filigrane o di strumenti destinati alla falsificazione di monete, di valori di bollo o di carta filigranata (art. 461 c.p.)

“Chiunque fabbrica, acquista, detiene o aliena filigrane, programmi e dati informatici o strumenti destinati alla contraffazione o alterazione di monete, di valori di bollo o di carta filigranata è punito, se il fatto non costituisce un più grave reato, con la reclusione da uno a cinque anni e con la multa da euro 103 a euro 516.

La stessa pena si applica se le condotte previste dal primo comma hanno ad oggetto ologrammi o altri componenti della moneta destinati ad assicurare la protezione contro la contraffazione o l’alterazione”.

 

(vii) Uso di valori di bollo contraffatti o alterati (art. 464 c.p.)

“Chiunque, non essendo concorso nella contraffazione o nell’alterazione, fa uso di valori di bollo contraffatti o alterati è punito con la reclusione fino a tre anni e con la multa fino a euro 516.

Se i valori sono stati ricevuti in buona fede, si applica la pena stabilita nell’articolo 457, ridotta di un terzo”.

 

(viii) Introduzione nello Stato e commercio di prodotti con segni falsi (art. 474 c.p.)

“Fuori dei casi di concorso nei reati previsti dall’art. 473, chiunque introduce nel territorio dello Stato, al fine di trarne profitto, prodotti industriali con marchi o altri segni distintivi, nazionali o esteri, contraffatti o alterati è punito con la reclusione da uno a quattro anni e con la multa da euro 3.500 a euro 35.000.

Fuori dei cassi di concorso nella contraffazione, alterazione, introduzione nel territorio dello Stato, chiunque detiene per la vendita, pone in vendita o mette altrimenti in circolazione, al fine di trarne profitto, i prodotti di cui al primo comma è punito con la reclusione fino a due anni e con la multa fin a euro 20.000.

I delitti previsti dai commi primo e secondo sono punibili a condizione che siano state osservate le norme delle leggi interne, dei regolamenti comunitari e delle convenzioni internazionali sulla tutela della proprietà intellettuale o industriale.

 

2.            Le sanzioni previste in relazione ai Delitti di falsità in monete

 

Reato	Sanzione pecuniaria	Sanzione interdittiva
Falsificazione di monete, spendita e introduzione nello Stato, previo concerto, di monete falsificate (art. 453 c.p.)	Da 300 a 800 quote	Sanzioni di cui all’art. 9, comma 2 del Decreto fino ad un anno
Alterazione di monete (art. 454 c.p.) Contraffazione di carta filigranata in uso per la fabbricazione di carte di pubblico credito o di valori di bollo (art. 460 c.p.) Fabbricazione o detenzione di filigrane o di strumenti destinati alla falsificazione di monete, di valori di bollo o di carta filigranata (art. 461 c.p.)	Fino  a 500 quote	Sanzioni di cui all’art. 9, comma 2 del Decreto fino ad un anno
Spendita di monete falsificate ricevute in buona fede (art. 457 c.p.) Uso di valori di bollo contraffatti o alterati (art. 464, comma 2, c.p.)	Fino a 200 quote	Nessuna sanzione interdittiva prevista.
Falsificazione di valori di bollo, introduzione nello Stato, acquisto, detenzione o messa in circolazione di valori di bollo falsificati (art. 459 c.p.)	Le sanzioni pecuniarie previste dalle lettere a), c) e d) ridotte di un terzo	Sanzioni di cui all’art. 9, comma 2 del Decreto fino ad un anno
Uso di valori di bollo contraffatti o alterati (art. 464, comma 1, c.p.)	Fino a 300 quote	Nessuna sanzione interdittiva prevista.
Spendita e introduzione nello Stato, senza concerto, di monete falsificate (art. 455 c.p.).	Da 300 a 800 quote, ridotta da un terzo alla metà. Fino a 500 quote, ridotta da un terzo alla metà.	Nel caso di condanna si applicano all’Ente le sanzioni interdittive di cui all’articolo 9, comma 2 del DLgs 231/01 (interdizione dall’esercizio dell’attività; sospensione o revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi;  divieto di pubblicizzare beni o servizi), per una durata non superiore ad un anno.

 

Si riporta di seguito una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’ articolo 25-bis, D.Lgs.

1. 231 del 2001 con particolare riferimento ai soli reati rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., indicati al precedente paragrafo 1.

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Delitti di falsità in monete individuati al precedente paragrafo 1 e ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., i Destinatari coinvolti nello svolgimento delle Attività Sensibili individuate nella Parte Speciale 2 del presente Modello, sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare le fattispecie di reato indicate nel precedente paragrafo 1;
2. astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, alcuna delle fattispecie dei reati indicati nel precedente paragrafo 1, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione dei reati medesimi.

 

A questo proposito, a titolo meramente esemplificativo e non esaustivo, ai Destinatari della presente Sezione della Parte Speciale, è fatto divieto in particolare di:

• porre in essere qualsiasi operazione o attività che possa configurarsi come reato di falsità in monete, carte di pubblico credito, valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento;
• manipolare, alterandoli, monete, carte di pubblico credito e valori di bollo;
• introdurre nello Stato e dall’utilizzare, nelle operazioni di incasso e pagamento, denaro contante e carte di pubblico credito contraffatti e/o alterati;
• acquistare e/o utilizzare valori di bollo contraffatti e/o alterati.

 

 

 

SEZIONE 5

 

DELITTI CONTRO L’INDUSTRIA ED IL COMMERCIO

 

1.             Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-bis.1, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

L’articolo 25-bis.1 del D.Lgs. n. 231 del 2001, introdotto dall’articolo 15 della Legge 23 luglio 2009, n. 99 richiama le fattispecie di reato di seguito elencate (di seguito, per brevità, i “Delitti contro l’industria ed il commercio”):

• turbata libertà dell’industria o del commercio (art. 513 c.p.);
• illecita concorrenza con minaccia o violenza (art. 513-bisp.);
• frodi contro le industrie nazionali (art. 514 c.p.);
• frode nell’esercizio del commercio (art. 515 c.p.);
• vendita di sostanze alimentari non genuine come genuine (art. 516 c.p.);
• vendita di prodotti industriali con segni mendaci (art. 517 c.p.);
• fabbricazione e commercio di beni realizzati usurpando titoli di proprietà industriale (art. 517-terp.);
• contraffazione di indicazioni geografiche o denominazioni di origine dei prodotti agroalimentari (art. 517-quaterp.).

 

Ratione materiae, le fattispecie di reato di cui alla lettera f-bis dell’articolo 25-bis del Decreto (“Delitti di falsità in strumenti o segni di riconoscimento”), anch’essi introdotti dall’articolo 15 della Legge 23 luglio 2009, n. 99 e di seguito elencati, saranno trattati nella presente Sezione 5:

• contraffazione, alterazione o uso di marchi o segni distintivi ovvero di brevetti, modelli e disegni (art. 473 c.p.);
• introduzione nello Stato e commercio di prodotti con segni falsi (art. 474 c.p.).

 

In particolare, in considerazione dell’attività svolta, Guzzini e Fontana Projects s.r.l. ha ritenuto rilevanti le seguenti fattispecie di reato di cui viene riportato il testo integrale, unitamente ad un breve commento circa le modalità di commissione.

 

(i) Turbata libertà dell’industria o del commercio (art. 513 c.p.)

“Chiunque adopera violenza sulle cose ovvero mezzi fraudolenti per impedire o turbare l’esercizio di un’industria o di un commercio è punito, a querela della persona offesa, se il fatto non costituisce un più grave reato, con la reclusione fino a due anni e con la multa da euro 103 a euro 1.032”.

 

(ii) Illecita concorrenza con minaccia o violenza (art. 513-bis c.p.)

“Chiunque nell’esercizio di un’attività commerciale, industriale o comunque produttiva, compie atti di concorrenza con violenza o minaccia è punito con la reclusione da due a sei anni.

La pena è aumentata se gli atti di concorrenza riguardano un’attività finanziaria in tutto o in parte ed in qualsiasi modo dallo Stato o da altri enti pubblici.

 

(iii)     Frodi contro le industrie nazionali (art. 514 c.p.)

“Chiunque, ponendo in vendita o mettendo altrimenti in circolazione, sui mercati nazionali o esteri, prodotti industriali, con nomi, marchi o segni distintivi contraffatti o alterati, cagiona un nocumento all’industria nazionale è punito con la reclusione da uno a cinque anni e con la multa non inferiore a euro 516 .

Se per i marchi o segni distintivi sono state osservate le norme delle leggi interne o delle convenzioni internazionali sulla tutela della proprietà industriale, la pena è aumentata e non si applicano le disposizioni degli articoli 473 e 474.”.

 

Il reato si realizza quando, a seguito della vendita o comunque dell’immissione in circolazione di prodotti industriali che presentino nomi, contrassegni, marchi o segni distintivi (registrati e non) contraffatti o alterati, si cagiona nocumento all’industria nazionale, ossia qualsivoglia forma di pregiudizio riguardante l’industria in genere, considerata sul piano nazionale.  Si tratta pertanto di un reato posto essenzialmente a tutela del bene giuridico dell’industria nazionale e dell’ordine economico, di modesta applicazione pratica.

 

(iv)      Frode nell’esercizio del commercio (art. 515 c.p.)

“Chiunque, nell’esercizio di un’attività commerciale, ovvero in uno spaccio aperto al pubblico, consegna all’acquirente una cosa mobile per un’altra, ovvero una cosa mobile, per origine, provenienza, qualità o quantità, diversa da quella dichiarata o pattuita, è punito, qualora il fatto non costituisca un più grave delitto, con la reclusione fino a due anni o con la multa fino a euro 2.065.

Se si tratta di oggetti preziosi, la pena è della reclusione fino a tre anni o della multa non inferiore a euro 103”.

 

(v)       Vendita di sostanze alimentari non genuine come genuine (art. 516 c.p.)

“Chiunque pone in vendita o mette altrimenti in commercio come genuine sostanze alimentari non genuine è punito con la reclusione fino a sei mesi o con la multa fino a euro 1.032”.

 

( vi) Vendita di prodotti industriali con segni mendaci (art. 517 c.p.)

“Chiunque pone in vendita o mette altrimenti in circolazione opere dell’ingegno o prodotti industriali, con nomi, marchi o segni distintivi nazionali o esteri, atti a indurre in inganno il compratore sull’origine, provenienza o qualità dell’opera o del prodotto, è punito, se il fatto non è preveduto come reato da altra disposizione di legge, con la reclusione fino a due anni e con la multa fino a ventimila euro.”. 

 

Il reato si configura nel caso in cui vengano posti in vendita o messi in circolazione prodotti industriali con apposti segni (marchi, anche non registrati, ovvero altri segni anche atipici apposti sui prodotti industriali per indicarne la provenienza aziendale, origine geografica o qualità dei prodotti) ingannevoli o mendaci, idonei a trarre in inganno o a confondere l’eventuale acquirente sulle caratteristiche del prodotto.

Si tratta di un reato doloso, che richiede cioè la consapevolezza della natura ingannevole o mendace del segno e la volontà di indurre in inganno il consumatore, indipendentemente dal fatto che dalla condotta derivi un danno per il consumatore stesso.

Anche in questo caso si tratta di una norma sussidiaria, che si applica solo qualora il fatto non sia previsto specificamente come reato da altra norma penale.

 

(vii) Fabbricazione e commercio di beni realizzati usurpando titoli di proprietà industriale (art. 517-ter c.p.)

“Salva l’applicazione degli articoli 473 e 474 chiunque, potendo conoscere dell’esistenza del titolo di proprietà industriale, fabbrica o adopera industrialmente oggetti o altri beni realizzati usurpando un titolo di proprietà industriale o in violazione dello stesso è punito, a querela della persona offesa, con la reclusione fino a due anni e con la multa fino a euro 20.000.

Alla stessa pena soggiace chi, al fine di trarne profitto, introduce nel territorio dello Stato, detiene per la vendita, pone in vendita con offerta diretta ai consumatori o mette comunque in circolazione i beni di cui al primo comma.

Si applicano le disposizioni di cui agli articoli 474-bis, 474-ter, secondo comma, e 517-bis, secondo comma.

I delitti previsti dai commi primo e secondo sono punibili sempre che siano state osservate le norme delle leggi interne, dei regolamenti comunitari e delle convenzioni internazionali sulla tutela della proprietà intellettuale o industriale”.

Il reato sanziona in via residuale (e cioè solo qualora non risultino applicabili gli articoli 473 c.p. – “Contraffazione, alterazione o uso di marchi o segni distintivi ovvero di brevetti, modelli e disegni” – e 474 c.p. – “Introduzione nello Stato e commercio di prodotti con segni falsi” – che sono riportati a seguire ed al cui commento si rinvia) le condotte di fabbricazione, utilizzo a livello industriale, importazione nel territorio dello Stato, detenzione per la vendita, messa in vendita con offerta diretta nei confronti dei consumatori o messa in circolazione di oggetti o beni realizzati mediante l’usurpazione o la violazione di titoli di proprietà industriale. Si tratta di un reato doloso, che presuppone la coscienza e volontà di fabbricare od utilizzare a livello industriale (ipotesi di cui al primo comma) o di trarre profitto mediante la detenzione, messa in vendita o comunque in circolazione (ipotesi di cui al secondo comma) beni con la violazione o l’usurpazione di un titolo di proprietà industriale altrui.

 

(viii) Contraffazione, alterazione o uso di marchio segni distintivi ovvero di brevetti, modelli e disegni (art. 473 c.p.) 

“Chiunque, potendo conoscere dell’esistenza del titolo di proprietà industriale, contraffà o altera marchi o segni distintivi, nazionali o esteri di prodotti industriali, ovvero chiunque, senza essere concorso nella contraffazione o alterazione, fa uso di tali marchi o segni contraffati o alterati, è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni e con la multa da euro 2.500 a euro 25.000.

Soggiace alla pena della reclusione da uno a quattro anni e della multa da euro 3.500 a euro 35.000 chiunque contraffà o altera brevetti, disegni o modelli industriali nazionali o esteri, ovvero, senza essere concorso nella contraffazione o alterazione, fa uso di tali brevetti, disegni o modelli contraffati o alterati.

I delitti previsti dai commi primo e secondo sono punibili a condizione che siano state osservate le norme delle leggi interne, dei regolamenti comunitari e delle convenzioni internazionali sulla tutela della proprietà intellettuale o industriale”.

 

L’elemento che permette di differenziare le fattispecie previste dagli artt. 473 e 474 c.p. rispetto a quelle residuali di cui all’art. 517-ter c.p. (sopra riportato) è il bene giuridico rispettivamente tutelato: la fede pubblica, intesa come bene “superindividuale” della collettività a distinguere la fonte di provenienza dei prodotti posti sul mercato, nel caso degli artt. 473 e 474 c.p.; l’industria ed il commercio, ed essenzialmente l’interesse del titolare del diritto di privativa a non vedere violati i propri diritti di privativa industriale, nel caso dell’art. 517-ter. c.p.. Conseguenza di tale qualificazione è la previsione della procedibilità d’ufficio dei reati previsti dagli artt. 473 e 474 c.p., a differenza della perseguibilità a querela di parte stabilita per i reati di cui al co. 1 dell’art. 517-ter c.p.

Il reato previsto dall’art. 473 c.p. è un reato doloso, che include sia le condotte di contraffazione e di alterazione di marchi, segni distintivi, brevetti, disegni o modelli industriali, sia la condotta – senza concorso nella contraffazione o alterazione – di utilizzo dei suddetti diritti di proprietà industriale contraffatti o alterati. Si verifica contraffazione quando la privativa industriale sia riprodotta abusivamente, oppure venga imitata. Integra invece l’ipotesi di alterazione la manomissione del contrassegno genuino apposto dall’avente diritto, tale da indurre i consumatori a confondere la provenienza del prodotto.

 

(ix)      Introduzione nello Stato e commercio di prodotti con segni falsi (art. 474 c.p.) 

“Fuori dei casi di concorso nei reati previsti dall’art. 473, chiunque introduce nel territorio dello Stato, al fine di trarne profitto, prodotti industriali con marchi o altri segni distintivi, nazionali o esteri, contraffatti o alterati è punito con la reclusione da uno a quattro anni e con la multa da euro 3.500 a euro 35.000.

Fuori dei casi di concorso nella contraffazione, alterazione, introduzione nel territorio dello Stato, chiunque detiene per la vendita, pone in vendita o mette altrimenti in circolazione, al fine di trarne profitto, i prodotti di cui al primo comma è punito con la reclusione fino a due anni e con la multa fin a euro 20.000.

I delitti previsti dai commi primo e secondo sono punibili a condizione che siano state osservate le norme delle leggi interne, dei regolamenti comunitari e delle convenzioni internazionali sulla tutela della proprietà intellettuale o industriale.”. 

L’art. 474 c.p. concerne esclusivamente le condotte di importazione, detenzione per la vendita e commercializzazione di prodotti industriali con marchi ed altri segni distintivi contraffatti o alterati. Non concerne, invece, brevetti, disegni e modelli industriali. Pertanto, l’introduzione nel territorio dello Stato, la detenzione per la vendita e la commercializzazione di prodotti in violazione di questi titoli saranno sanzionabili soltanto ai sensi dell’art. 517-ter c.p., già sopra citato.

Per la consumazione del reato si richiede il dolo specifico dello scopo di profitto. Il concetto di scopo di profitto è più ampio di quello di scopo di lucro e non include soltanto vantaggi strettamente economici, ma anche ogni incremento della capacità strumentale del patrimonio a soddisfare un bisogno umano, materiale o spirituale.

 

(x)       Contraffazione di indicazioni geografiche o denominazioni di origine dei prodotti agroalimentari (art. 517-quater c.p.)

“Chiunque contraffà o comunque altera indicazioni geografiche o denominazioni di origine di prodotti agroalimentari è punito con la reclusione fino a due anni e con la multa fino a euro 20.000. Alla stessa pena soggiace chi, al fine, di trarne profitto, introduce nel territorio dello Stato, detiene per la vendita, pone in vendita con offerta diretta ai consumatori o mette comunque in circolazione i medesimi prodotti con le indicazioni o denominazioni

contraffatte.

Si applicano le disposizioni di cui agli articoli 474-bis, 474-ter, secondo comma, e 517-bis, secondo comma.

I delitti previsti dai commi primo e secondo sono punibili a condizione che siano state osservate le norme delle leggi interne, dei regolamenti comunitari e delle convenzioni internazionali in materia di tutela delle indicazioni geografiche e delle denominazioni di origine dei prodotti agroalimentari”.

 

 

2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti di falsità in strumenti o segni di riconoscimento e contro l’industria ed il commercio

 

Si riporta di seguito una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dagli articoli 25-bis, lett. f-bis e 25-bis.1 del D.Lgs. n. 231 del 2001 con particolare riferimento ai soli reati rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., indicati al precedente paragrafo 1.

 

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
Contraffazione, alterazione o uso di marchio segni distintivi ovvero di brevetti, modelli e disegni (art. 473 c.p.)   Introduzione nello Stato e commercio di prodotti con segni falsi (art. 474 c.p.)	Fino a 500 quote	Sanzioni di cui all’art. 9, comma 2 del Decreto fino ad un anno
Turbata libertà dell’industria o del commercio (art. 513 c.p.)   Frode nell’esercizio del commercio (art. 515 c.p.)   Vendita di sostanze alimentari non genuine come genuine (art. 516 c.p.)   Vendita di prodotti industriali con segni mendaci (art. 517 c.p.)   Fabbricazione e commercio di beni realizzati usurpando titoli di proprietà industriale (art. 517-ter c.p.)   Contraffazione di indicazioni geografiche o denominazioni di origine dei prodotti agroalimentari (art. 517-quater c.p.)	Fino a 500 quote	Nessuna sanzione interdittiva prevista.
Illecita concorrenza con minaccia o violenza (art. 513-bis c.p.)   Frodi contro le industrie nazionali  (art. 514 c.p.)	Fino a 800 quote	Sanzioni di cui all’art. 9, comma 2 del Decreto

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Delitti di falsità in strumenti o segni di riconoscimento e contro l’industria ed il commercio individuati al precedente paragrafo 1 e ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., i Destinatari coinvolti nello svolgimento delle Attività Sensibili individuate nella Parte Speciale 2 del presente Modello, sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte tali che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare le fattispecie di reato indicate nel precedente paragrafo 1;
2. astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, alcuna delle fattispecie dei reati indicati nella presente Sezione della Parte Speciale, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione dei reati medesimi.

 

A tal proposito, a titolo meramente esemplificativo e non esaustivo, ai Destinatari della presente Sezione della Parte Speciale, è fatto divieto in particolare di:

• mettere in vendita o comunque in commercio prodotti industriali con nomi, marchi o segni distintivi atti ad indurre in inganno il compratore sull’origine, provenienza o qualità dei prodotti medesimi;
• fabbricare o adoperare industrialmente oggetti o altri beni realizzati usurpando un titolo di proprietà industriale in titolarità di terzi;
• introdurre nel territorio dello Stato, detenere per la vendita, porre in vendita con offerta diretta ai consumatori o mettere comunque in circolazione beni realizzati usurpando un titolo di proprietà industriale in titolarità di terzi.

 

È fatto altresì obbligo ai Destinatari della presente Sezione della Parte Speciale di svolgere con la massima diligenza e accuratezza tutte le necessarie ricerche di anteriorità relative al marchio, brevetto, segno distintivo, disegno o modello che intendono utilizzare e/o mettere in commercio, al fine di verificare la sussistenza di eventuali diritti di privativa di terzi.

 

SEZIONE 6

 

REATI SOCIETARI

 

1.             Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-ter, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

L’articolo 25-ter del D.Lgs. n. 231 del 2001, introdotto dal D. Lgs. 11 aprile 2002, n. 61, e successive modifiche e integrazioni introdotte dalla Legge 28 dicembre 2005, n. 262   e dalla Legge 6 novembre 2012, n.190, richiama le fattispecie di reato di seguito elencate (di seguito, per brevità, i “Reati Societari”):

• false comunicazioni sociali (art. 2621 c.c.);
• fatti di lieve entità (art. 2621– bisc.);[3]
• false comunicazioni sociali delle società quotate (art. 2622 c.c.);[4]
• impedito controllo (art. 2625 c. 2 c.c., modificato dall’art. 37, D. Lgs. 39/2010);
• indebita restituzione dei conferimenti (art. 2626 c.c.);
• illegale ripartizione degli utili e delle riserve (art. 2627 c.c.);
• illecite operazioni sulle azioni o quote sociali o della società controllante (art. 2628 c.c.);
• operazioni in pregiudizio dei creditori (art. 2629 c.c.);
• omessa comunicazione del conflitto di interessi (art. 2629-bis c.);
• formazione fittizia del capitale (art. 2632 c.c.);
• indebita ripartizione dei beni sociali da parte dei liquidatori (art. 2633 c.c.);
• corruzione tra privati (art. 2635 c.c.);
• istigazione alla corruzione tra privati (art. 2635 bis c.p.);
• illecita influenza sull’assemblea (art. 2636 c.c.);
• aggiotaggio (art. 2637 c.c.);
• ostacolo all’esercizio delle funzioni delle Autorità Pubbliche di Vigilanza (art. 2638 c.c.);
• false o omesse dichiarazioni per il rilascio del certificato preliminare (art. 54 D. Lgs. 19/2023)

Inoltre, il D.Lgs. 15 marzo 2017, n. 38, in attuazione della decisione quadro 2003/568/GAI del Consiglio del 22 luglio 2003, relativa alla lotta contro la corruzione nel settore privato, ha in particolare: (i) modificato la fattispecie di reato della corruzione tra privati, di cui all’art. 2635 c.c.; (ii) inserito tra le fattispecie di reato rilevanti ai fini del Decreto il reato di istigazione alla corruzione tra privati, di cui all’art. 2635-bis, primo comma, c.c., sanzionato con una pena pecuniaria da 200 a 400 quote e con le sanzioni interdittive previste dall’art. 9, comma 2, Decreto e (iii) innalzato le sanzioni pecuniarie previste dall’art. 25-ter, D.Lgs. 231/2001, con riferimento al reato di corruzione tra privati (art. 2635 c.c.) da 400 a 600 quote (prima da 200 a 400) e previsto l’applicazione delle sanzioni interdittive previste dall’art. 9, comma 2,

Decreto

.

In particolare, in considerazione dell’attività svolta, Guzzini e Fontana Projects s.r.l. ha ritenuto rilevanti le seguenti fattispecie di reato di cui viene riportato il testo integrale, unitamente ad un breve commento circa le modalità di commissione.

 

(i)        False comunicazioni sociali (art. 2621 c.c., modificato dalla Legge n.69/2015) 

“Fuori dai casi previsti dall’articolo 2622, gli amministratori, i direttori generali, i dirigenti preposti alla redazione dei documenti contabili societari, i sindaci e i liquidatori, i quali, con l’intenzione di ingannare i soci o il pubblico e al fine di conseguire per sé o per altri un ingiusto profitto, nei bilanci, nelle relazioni o nelle altre comunicazioni sociali previste dalla legge, consapevolmente espongono fatti materiali rilevanti non rispondenti al vero ovvero omettono fatti materiali rilevanti la cui comunicazione è imposta dalla legge sulla situazione economica, patrimoniale o finanziaria della società o del gruppo al quale la stessa appartiene, in modo concretamente idoneo ad indurre altri in errore, sono puniti con la pena della reclusione da uno a cinque anni.

La stessa pena si applica anche se le falsità o le omissioni riguardano beni posseduti o amministrati dalla società per conto di terzi.” 

Il nuovo articolo 2621 c.c., così come modificato dall’articolo 9 della legge n. 69 del 27 maggio 2015, prevede che le false comunicazioni sociali, precedentemente sanzionate come contravvenzione, tornino ad essere un delitto, punito con la pena della reclusione da uno a cinque anni. Nessuna modifica è stata prevista dal legislatore con riferimento ai soggetti in capo ai quali la responsabilità è ascritta (i.e amministratori, direttori generali, dirigenti addetti alla predisposizione delle scritture contabili, sindaci e liquidatori).

 

La condotta illecita disciplinata dall’art. 2621 consiste nell’esporre consapevolmente fatti materiali rilevanti non rispondenti al vero od omettere consapevolmente – ed in modo concretamente idoneo ad indurre altri in errore – fatti materiali rilevanti la cui comunicazione è imposta dalla legge con riferimento alla situazione economica, patrimoniale o finanziaria della società o del gruppo al quale la stessa appartiene.

 

I fatti materiali non rispondenti al vero devono essere idonei a trarre in inganno i destinatari sulla situazione economica patrimoniale o finanziaria della società o del gruppo al quale la stessa appartiene. Oggetto materiale del reato sono i bilanci, le relazioni o altre comunicazioni sociali dirette ai soci o al pubblico e previste dalla legge.

 

Oltre al passaggio da contravvenzione a delitto, i principali elementi di novità del nuovo reato di cui articolo 2621 c.c. sono i seguenti:

• eliminazione delle soglie di non punibilità (previste dal terzo e quarto comma della precedente formulazione dell’articolo 2621 c.c.);
• eliminazione della “intenzionalità” di ingannare i soci o il pubblico;
• previsione della necessaria “consapevolezza” dei fatti materiali non rispondenti al vero;
• eliminazione del riferimento alla omissione di “informazioni”, sostituito dalla omissione di “fatti materiali rilevanti”;
• previsione dell’ulteriore elemento oggettivo della “concreta” idoneità dell’azione o omissione ad indurre altri in errore.

 

(ii) Fatti di lieve entità (art. 2621 –bis c.c., introdotto dalla Legge n.69/2015)

“Salvo che costituiscano più grave reato, si applica la pena da sei mesi a tre anni di reclusione se i fatti di cui all’articolo 2621 sono di lieve entità, tenuto conto della natura e delle dimensioni della società e delle modalità o degli effetti della condotta.

Salvo che costituiscano più grave reato, si applica la stessa pena di cui al comma precedente quando i fatti di cui all’articolo 2621 riguardano società che non superano i limiti indicati dal secondo comma dell’articolo 1 del regio decreto 16 marzo 1942, n. 267. In tale caso, il delitto è procedibile a querela della società, dei soci, dei creditori o degli altri destinatari della comunicazione sociale.”

Tale fattispecie punisce con la reclusione da sei mesi a tre anni (contro gli uno e cinque della fattispecie base) qualora i fatti di cui all’articolo 2621 c.c. siano di lieve entità, tenuto conto della natura e delle dimensioni della società e delle modalità o degli effetti della condotta.

 

(iii) Impedito controllo (art. 2625 c.c., comma 2, modificato dall’art. 37, D. Lgs. 39/2010)

“1) Gli amministratori che, occultando documenti o con altri idonei artifici, impediscono o comunque ostacolanolo svolgimento delle attività di controllo legalmente attribuite ai soci o ad altri organi sociali sono puniti con

la sanzione amministrativa pecuniaria fino a 10.329 euro.

2) Se la condotta ha cagionato un danno ai soci, si applica la reclusione fino ad un anno e si procede a querela della persona offesa.

3) La pena è raddoppiata se si tratta di società con titoli quotati in mercati regolamentati italiani o di altri Stati dell’Unione europea o diffusi tra il pubblico in misura rilevante ai sensi dell’articolo 116 del testo unico di cui al decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58.”.

 

L’art. 2625 c.c. in commento ha per oggetto una condotta illecita che può essere tenuta esclusivamente da soggetti che rivestano la qualifica di amministratori. Il D.Lgs. n. 39/2010 ha infatti soppresso dal testo dell’articolo in commento il precedente riferimento all’impedito controllo dei revisori, disciplinato ora dall’art. 29 del medesimo D.Lgs. n. 39/2010, fattispecie che non è pertanto, allo stato, richiamata dall’art. 25-ter del D.Lgs. 231/2001. Di conseguenza, la norma in commento sanziona ora la sola condotta di impedito controllo “interno”, che si sostanzia in qualsiasi comportamento commissivo od omissivo (mediante occultamento di documenti, la frapposizione di ostacoli o altri artifizi) con il quale gli amministratori impediscono il controllo da parte del collegio sindacale o dei soci.

 

Ai fini del Decreto è rilevante solo la fattispecie prevista dal secondo comma dell’art. 2625 c.c.; pertanto, qualora la condotta degli amministratori non abbia cagionato un danno ai soci e/o non sia stata posta in essere nell’interesse dell’ente, nessuna sanzione sarà irrogabile alla Società ai sensi del D.Lgs. 231/2001.

 

(iv) Indebita restituzione dei conferimenti (art. 2626 c.c.)

 

“Gli amministratori che, fuori dei casi di legittima riduzione del capitale sociale, restituiscono, anche simulatamente, i conferimenti ai soci o li liberano dall’obbligo di eseguirli, sono puniti con la reclusione fino ad un anno.”.

 

La norma in commento configura un reato proprio, che viene commesso dagli amministratori quando restituiscono illecitamente i conferimenti eseguiti dai soci o esonerano questi ultimi dall’obbligo di eseguirli al di fuori dei casi di legittima riduzione del capitale sociale. La restituzione può aver luogo in forma palese o in forma simulata, per esempio tramite il pagamento di prestazioni inesistenti o di valore inferiore a quanto versato.

 

Il reato assume rilievo solo quando, per effetto degli atti compiuti dagli amministratori, si intacca e riduce il capitale sociale a garanzia dei diritti dei creditori e dei terzi. Inoltre, per essere rilevante ai fini della configurazione di una responsabilità ai sensi del D.Lgs. 231/2001, il reato dovrà essere commesso nell’interesse della Società, possibilità tuttavia abbastanza remota atteso che si tratta di condotte normalmente comportanti un danno e non un beneficio per la società interessata.

 

(v)       Illegale ripartizione degli utili e delle riserve (art. 2627 c.c.)

“Salvo che il fatto non costituisca più grave reato, gli amministratori che ripartiscono utili o acconti su utili non effettivamente conseguiti o destinati per legge a riserva, ovvero che ripartiscono riserve, anche non costituite con utili, che non possono per legge essere distribuite, sono puniti con l’arresto fino ad un anno.

La restituzione degli utili o la ricostituzione delle riserve prima del termine previsto per l’approvazione del bilancio estingue il reato”.

Anche la norma in commento, che tutela l’integrità del capitale sociale e delle riserve indisponibili, configura un reato proprio, che viene commesso dagli amministratori quando ripartiscono utili o acconti su utili non effettivamente conseguiti, o destinati per legge a riserva (la norma pertanto non si applica agli utili destinati a riserva per disposizione statutaria) ovvero che ripartiscono riserve, anche non costituite con utili, che non possono essere distribuite per legge. Il reato ha natura residuale, trovando applicazione qualora non siano configurabili reati più gravi. Si evidenzia tuttavia il secondo comma dell’articolo in commento, che prevede come causa di non punibilità la restituzione degli utili o la ricostituzione delle riserve purché avvenuta prima del termine per l’approvazione del bilancio della società.

 

Anche in questo caso il reato, ai fini del D.Lgs. 231/2001, dovrà essere commesso nell’interesse della Società, con conseguente scarsa possibilità di applicabilità pratica della norma.

 

(vi) Illecite operazioni sulle azioni o quote sociali o della società controllante (art. 2628 c.c.)

“Gli amministratori che, fuori dei casi consentiti dalla legge, acquistano o sottoscrivono azioni o quote sociali, cagionando una lesione all’integrità del capitale sociale o delle riserve non distribuibili per legge, sono puniti con la reclusione fino ad un anno.

La stessa pena si applica agli amministratori che, fuori dei casi consentiti dalla legge, acquistano o sottoscrivono azioni o quote emesse dalla società controllante, cagionando una lesione del capitale sociale o delle riserve non distribuibili per legge.

Se il capitale sociale o le riserve sono ricostituiti prima del termine previsto per l’approvazione del bilancio relativo all’esercizio in relazione al quale è stata posta in essere la condotta, il reato è estinto.

 

(vii) Operazioni in pregiudizio dei creditori (art. 2629 c.c.)

“Gli amministratori che, in violazione delle disposizioni di legge a tutela dei creditori, effettuano riduzioni del capitale sociale o fusioni con altra società o scissioni, cagionando danno ai creditori, sono puniti, a querela della persona offesa, con la reclusione da sei mesi a tre anni.

Il risarcimento del danno ai creditori prima del giudizio estingue il reato.”.

 

Anche la norma in commento è posta al fine della tutela degli interessi dei creditori al mantenimento dell’integrità delle garanzie patrimoniali sul capitale sociale. Si tratta di un reato proprio, che viene commesso dagli amministratori quando effettuano operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, riduzioni del capitale sociale) in violazione delle norme di legge, qualora dalle stesse consegua un pregiudizio economicamente apprezzabile ai creditori sociali preesistenti l’operazione che ha cagionato il danno.

Anche in questo caso viene prevista come causa di non punibilità il risarcimento dell’intero danno subito da tutti i creditori – e non solo quello lamentato dal creditore querelante – prima del giudizio.

 

(viii) Omessa comunicazione del conflitto d’interessi (art. 2629-bis c.c.)

“L’amministratore o il componente del consiglio di gestione di una società con titoli quotati in mercati regolamentati italiani o di altro Stato dell’Unione Europea o diffusi tra il pubblico in misura rilevante ai sensi dell’articolo 116 del testo unico di cui al D.Lgs. 24 febbraio 1998, n. 58, e successive modificazioni, ovvero di un soggetto sottoposto a vigilanza ai sensi del testo unico di cui al D.Lgs. 1 settembre 1993, n. 385, del citato testo unico di cui al D.Lgs. n. 58/1998, della L. 12 agosto 1982, n. 576, o del D.Lgs. 21 aprile 1993, n. 124, che viola gli obblighi previsti dall’articolo 2391, primo comma, è punito con la reclusione da uno a tre anni, se dalla violazione siano derivati danni alla società o a terzi”.

 

(ix) Formazione fittizia del capitale (art. 2632 c.c.)

“Gli amministratori e i soci conferenti che, anche in parte, formano od aumentano fittiziamente il capitale sociale mediante attribuzioni di azioni o quote in misura complessivamente superiore all’ammontare del capitale sociale, sottoscrizione reciproca di azioni o quote, sopravvalutazione rilevante dei conferimenti di beni in natura o di crediti ovvero del patrimonio della società nel caso di trasformazione, sono puniti con la reclusione fino ad un anno”.

 

Il reato in commento è un reato proprio, che può essere commesso esclusivamente da amministratori e soci conferenti, in sede di costituzione o di aumento del capitale della società, mediante modalità di condotta che vengono enucleate in modo tassativo dalla norma dell’art. 2632 c.c., come segue: attribuzione di azioni o quote per una somma inferiore al loro valore nominale; sottoscrizione reciproca di azioni o quote, anche attuata non contestualmente ma sulla base di un previo accordo, anche tacito; sopravvalutazione rilevante dei conferimenti di beni in natura o di crediti, ovvero del patrimonio della società in caso di trasformazione della stessa da società di persone a società di capitali, o di società di capitali in altra società dello stesso tipo.

 

Il bene tutelato dalla norma è pertanto l’integrità del capitale sociale dai fenomeni di “annacquamento” specificamente elencati, commessi con dolo generico.

 

(x) Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)

“Salvo che il fatto costituisca più grave reato, gli  amministratori, i direttori generali, i dirigenti preposti alla redazione dei documenti contabili societari, i sindaci e i liquidatori, di società o enti privati che, anche per interposta persona, sollecitano o ricevono, per se’ o per altri, denaro o altra  utilità non dovuti, o ne accettano la promessa, per compiere o per omettere un atto in violazione degli obblighi inerenti al loro ufficio o degli obblighi di fedeltà, sono puniti con la reclusione da uno a tre anni. Si applica la stessa pena se il fatto e’ commesso da chi nell’ambito organizzativo della società o dell’ente privato esercita funzioni direttive diverse da quelle proprie dei soggetti di cui al precedente periodo (2).

Si applica la pena della reclusione fino a un anno e sei mesi se il fatto è commesso da chi è sottoposto alla direzione o alla vigilanza di uno dei soggetti indicati al primo comma.

Chi,  anche per interposta persona, offre, promette o dà denaro o altra utilità non dovuti alle persone indicate nel primo e nel secondo comma, è punito con le pene ivi previste (3).

Le pene stabilite nei commi precedenti sono raddoppiate se si tratta di società con titoli quotati in mercati regolamentati italiani o di altri Stati dell’Unione europea o diffusi tra il pubblico in misura rilevante ai sensi dell’articolo 116 del testo unico delle disposizioni in materia di intermediazione finanziaria, di cui al decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, e successive modificazioni.

Si procede a querela della persona offesa, salvo che dal fatto derivi una distorsione della concorrenza nella acquisizione di beni o servizi.

Fermo quanto previsto dall’articolo 2641, la misura della confisca per valore equivalente non puo’ essere inferiore al valore delle utilità date, promesse e offerte”.

Il reato in commento è stato introdotto dalla L. 6 novembre 2012 n. 190 recante “Disposizioni per la prevenzione e la repressione della corruzione e dell’illegalità nella pubblica amministrazione”, in vigore dal 28 novembre 2012.

 

Il reato di corruzione tra privati si configura quale reato a condotta plurisoggettiva, prevedendo, per la integrazione del fatto tipico di reato, due differenti tipologie di condotta necessarie: da un lato, l’adozione o omissione di atti in violazione degli obblighi inerenti il proprio ufficio o degli obblighi di fedeltà, dall’altro la dazione o della promessa di denaro o di altra utilità.

 

I soggetti attivi del reato in esame si distinguono in due diverse categorie: per quanto concerne il lato attivo della corruzione tra privati, la condotta incriminata, consistente nella dazione/promessa di denaro o altra utilità può essere compiuta da chiunque; per quanto invece concerne il lato passivo della fattispecie, la norma punisce la condotta posta in essere da uno dei soggetti societari qualificati (amministratori, direttori generali, dirigenti preposti alla redazione dei documenti contabili societari, sindaci e liquidatori, ovvero un soggetto sottoposto alla loro direzione o vigilanza) che, a seguito della dazione/promessa di denaro o altra utilità, compie od omette atti in violazione degli obblighi inerenti il proprio ufficio o degli obblighi di fedeltà, cagionando un danno alla società.

Il bene giuridico tutelato è, in prima istanza, l’integrità del patrimonio della società cui sono riconducibili i soggetti corrotti. Infatti il reato di corruzione tra privati si configura quale reato di evento per la cui integrazione è richiesta la realizzazione di un evento di danno in capo alla società del soggetto corrotto.

 

Il reato di corruzione tra privati mira inoltre a tutelare un ulteriore bene giuridico individuabile nell’interesse alla concorrenza leale e allo sviluppo economico. Infatti, ai sensi del quinto comma della norma in commento, è prevista la procedibilità d’ufficio solo nel caso in cui dal fatto derivi una distorsione della concorrenza nella acquisizione di beni o servizi. Eccetto tale ipotesi, il reato di corruzione tra privati è procedibile a querela della persona offesa (la società a cui appartiene il soggetto corrotto).

 

Si rileva infine che, ai sensi del quarto comma della norma in questione, il reato è aggravato qualora si tratti di società con titoli quotati in mercati regolamentati italiani o di altri Stati dell’Unione Europea o diffusi tra il pubblico in misura rilevante.

 

Ai fini del Decreto, costituisce ipotesi di reato presupposto solo la violazione del terzo comma dell’art. 2635 c.c. il quale punisce il lato attivo della fattispecie plurisoggettiva in oggetto, e cioè chi dà o promette denaro o altra utilità a favore dei soggetti societari qualificati. Pertanto, con riferimento al reato in commento, la responsabilità ex D.Lgs. 231/2001 sorge solo per la Società a cui appartiene il soggetto corruttore in quanto solo questa società può essere avvantaggiata dalla condotta corruttiva.

 

(xi) Istigazione alla corruzione tra privati (art. 2635-bis)

“Chiunque offre o promette denaro o altra utilità non dovuti agli amministratori, ai direttori generali, ai dirigenti preposti alla redazione dei documenti contabili societari, ai sindaci e ai liquidatori, di società o enti privati, nonché a chi svolge in essi un’attività lavorativa con l’esercizio di funzioni direttive, affinché compia od ometta un atto in violazione degli obblighi inerenti al proprio ufficio o degli obblighi di fedeltà, soggiace, qualora l’offerta o la promessa non sia accettata, alla pena stabilita nel primo comma dell’articolo 2635, ridotta di un terzo.

La pena di cui al primo comma si applica agli amministratori, ai direttori generali, ai dirigenti preposti alla redazione dei documenti contabili societari, ai sindaci e ai liquidatori, di società o enti privati, nonché a chi svolge in essi attività lavorativa con l’esercizio di funzioni direttive, che sollecitano per sé o per altri, anche per interposta persona, una promessa o dazione di denaro o di altra utilità, per compiere o per omettere un atto in violazione degli obblighi inerenti al loro ufficio o degli obblighi di fedeltà, qualora la sollecitazione non sia accettata”.

 

(xii) Illecita influenza sull’assemblea (art. 2636 c.c.)

“Chiunque, con atti simulati o fraudolenti, determina la maggioranza in assemblea, allo scopo di procurare a sé o ad altri un ingiusto profitto, è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni”.

 

La norma in commento è volta a reprimere la condotta di chiunque – con atti simulati o fraudolenti e con il fine (dolo) specifico di procurare a sé o ad altri un profitto ingiusto, di natura patrimoniale o meno – distorce le dinamiche assembleari mediante creazione di maggioranze fittizie. Si tratta pertanto di un reato volto a tutelare il bene giuridico del corretto funzionamento dell’assemblea, mediante assicurazione della trasparenza e della regolarità del processo formativo della volontà assembleare. Conformemente a quanto stabilito dall’art. 25-ter del Decreto, i soggetti agenti (ai fini del D.Lgs. 231/2001) potranno essere identificati esclusivamente negli amministratori, direttori generali e liquidatori o persone sottoposte alla loro vigilanza.

La nozione di atti simulati non viene intesa in senso civilistico mediante riferimento all’istituto della simulazione, ma viene inquadrata in una tipologia di comportamenti più ampia, che include qualsiasi operazione che artificiosamente permetta di turbare il regolare processo di formazione delle maggioranze assembleari, rendendo possibile il conseguimento di risultati vietati dalla legge o non consentiti dallo statuto. La nozione di atti fraudolenti include le condotte che si estrinsecano in dichiarazioni mendaci, maliziose o anche solo reticenti, idonee ad indurre in errore circa la convenienza della delibera per il socio.

 

xiii) Aggiotaggio (art. 2637 c.c.)

“Chiunque diffonde notizie false, ovvero pone in essere operazioni simulate o altri artifici concretamente idonei a provocare una sensibile alterazione del prezzo di strumenti finanziari non quotati o per i quali non è stata presentata una richiesta di ammissione alle negoziazioni in un mercato regolamentato, ovvero ad incidere in modo significativo sull’affidamento che il pubblico ripone nella stabilità patrimoniale di banche o di gruppi bancari, è punito con la pena della reclusione da uno a cinque anni”.

 

xiv) Ostacolo all’esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza (art. 2638, comma 1 e 2, c.c.)

“Gli amministratori, i direttori generali, i dirigenti preposti alla redazione dei documenti contabili societari, i sindaci e i liquidatori di società o enti e gli altri soggetti sottoposti per legge alle autorità pubbliche di vigilanza, o tenuti ad obblighi nei loro confronti, i quali nelle comunicazioni alle predette autorità previste in base alla legge, al fine di ostacolare l’esercizio delle funzioni di vigilanza, espongono fatti materiali non rispondenti al vero, ancorché oggetto di valutazioni, sulla situazione economica, patrimoniale o finanziaria dei sottoposti alla vigilanza ovvero, allo stesso fine, occultano con altri mezzi fraudolenti, in tutto o in parte fatti che avrebbero dovuto comunicare, concernenti la situazione medesima, sono puniti con la reclusione da uno a quattro anni. La punibilità è estesa anche al caso in cui le informazioni riguardino beni posseduti o amministrati dalla società per conto di terzi.

Sono puniti con la stessa pena gli amministratori, i direttori generali, i dirigenti preposti alla redazione dei documenti contabili societari, i sindaci e i liquidatori di società, o enti e gli altri soggetti sottoposti per legge alle autorità pubbliche di vigilanza o tenuti ad obblighi nei loro confronti, i quali, in qualsiasi forma, anche omettendo le comunicazioni dovute alle predette autorità, consapevolmente ne ostacolano le funzioni.

La pena è raddoppiata se si tratta di società con titoli quotati in mercati regolamentati italiani o di altri Stati dell’Unione Europea o diffusi tra il pubblico in misura rilevante ai sensi dell’articolo 116 del testo unico di cui al D.Lgs. 24 febbraio 1998, n. 58”.

 

1. xv) False o omesse dichiarazioni per il rilascio del certificato preliminare (art. 54 D.Lgs. 19/2023)

“Chiunque, al fine di far apparire adempiute le condizioni per il rilascio del certificato preliminare di cui all’articolo 29, forma documenti in tutto o in parte falsi, altera documenti veri, rende dichiarazioni false oppure omette informazioni rilevanti, è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni.

In caso di condanna ad una pena non inferiore a mesi otto di reclusione segue l’applicazione della pena accessoria di cui all’articolo 32-bis del codice penale”.

 

2.            Le sanzioni previste in relazione ai Reati Societari

 

Si riporta di seguito una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’articolo 25-ter del D.Lgs. n. 231 del 2001 con particolare riferimento ai soli reati rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., indicati al precedente paragrafo 1.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
False comunicazioni sociali (art. 2621 c.c.)	Da 200 a 400 quote	Nessuna
Fatti di lieve entità  (art. 2621 –bis c.c.)	Da 100 a 200 quote	Nessuna
False comunicazioni sociali (art. 2622 c.c.)	Da 400 a 600 quote	Nessuna
Falso in prospetto (contravvenzione) (art. 2623, comma 1, c.c.)	Da 100 a 130 quote	Nessuna
Falso in prospetto (delitto) (art. 2623, comma 2, c.c.)	Da 200 a 330 quote	Nessuna
Falsità nelle relazioni o nelle comunicazioni delle società di revisione (contravvenzione) (art. 2624, comma 1, c.c.)	Da 100 a 130 quote	Nessuna
Falsità nelle relazioni o nelle comunicazioni delle società di revisione (delitto) (art. 2624, comma 2, c.c.)	Da 200 a 400 quote	Nessuna
Impedito controllo (art. 2625, comma 2,c.c.)	Da 100 a 180 quote	Nessuna
Indebita      restituzione      dei conferimenti (art. 2626 c.c.)	Da 100 a 180 quote	Nessuna
Illegale ripartizione degli utili e delle riserve (art. 2627 c.c.)	Da 100 a 130 quote	Nessuna
Illecite operazioni sulle azioni o quote sociali o della società controllante (art. 2628 c.c.)	Da 100 a 180 quote	Nessuna
Operazioni in pregiudizio dei creditori (art. 2629 c.c.)	Da 150 a 330 quote	Nessuna
Formazione fittizia del capitale (art. 2632 c.c.)	Da 100 a 180 quote	Nessuna
Indebita ripartizione dei beni sociali da parte dei liquidatori (art. 2633 c.c.)	Da 150 a 330 quote	Nessuna
Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)	Da 400 a 600 quote	Sì
Istigazione alla corruzione tra privati (art. 2635-bis c.c.)	Da 200 a 400 quote	Sì
Illecita                      influenza sull’assemblea (art. 2636 c.c.)	Da 150 a 330 quote	Nessuna
Aggiotaggio (art. 2637) Omessa comunicazione del conflitto d’interessi (art. 2629-bis c.c.)	Da 200 a 500 quote	Nessuna
Ostacolo all’esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza (art. 2638, c. 1 e 2, c.c.)	Da 200 a 400 quote	Nessuna
False o omesse dichiarazioni per il rilascio del certificato preliminare previsto dalla normativa attuativa della direttiva (UE) 2019/2121, del Parlamento europeo e del Consiglio, del 27 novembre 2019	Da 150 a 300 quote	Nessuna

 

Per la commissione dei reati di cui all’art. 25-ter comma 1, qualora l’ente consegua un profitto di rilevante entità, la sanzione pecuniaria è aumentata di un terzo.

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Reati Societari individuati al precedente paragrafo 1 e ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., i Destinatari coinvolti nello svolgimento delle Attività Sensibili individuate nella Parte Speciale 2 del presente Modello, sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare le fattispecie di reato riportate nel precedente paragrafo 1;
2. astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, alcuna delle fattispecie dei reati indicati nel precedente paragrafo 1, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione dei reati medesimi.

 

A tal proposito, a titolo meramente esemplificativo e non esaustivo, i Destinatari della presente Sezione della Parte Speciale, sono tenuti, in particolare, a:

• mantenere una condotta improntata ai principi di correttezza, trasparenza e collaborazione, assicurando un pieno rispetto delle norme di legge e regolamentari, nello svolgimento di tutte le attività finalizzate all’acquisizione, elaborazione, gestione e comunicazione dei dati e delle informazioni destinate a consentire un fondato giudizio sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria di Guzzini e Fontana Projects s.r.l..
  • questo proposito, ai Destinatari è fatto divieto in particolare di:
    • fornire, redigere o trasmettere dati o documenti inesatti, errati, incompleti, lacunosi e/o non rispondenti alla realtà, tali da configurare una descrizione non corretta della realtà, riguardo alla situazione economica, patrimoniale e finanziaria della Società;
    • alterare o, comunque, riportare in modo non corretto i dati e le informazioni destinati alla predisposizione e stesura dei documenti societari di natura patrimoniale, economica e finanziaria;
    • illustrare dati ed informazioni in modo tale da fornire una rappresentazione non corretta e veritiera sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria della Società e sull’evoluzione delle relative attività;
  • osservare rigorosamente tutte le norme poste a tutela dell’integrità ed effettività del capitale sociale, al fine di non ledere le garanzie dei creditori e dei terzi in genere.
    • questo proposito, ai Destinatari è fatto divieto in particolare di:
      • restituire conferimenti ai soci o liberare gli stessi dall’obbligo di eseguirli, al di fuori dei casi di legittima riduzione del capitale sociale;
      • ripartire utili o acconti su utili non effettivamente conseguiti o da destinare per legge a riserva, nonché ripartire riserve (anche non costituite con utili) che non possono per legge essere distribuite;
      • effettuare riduzioni del capitale sociale, fusioni o scissioni, in violazione delle disposizioni di legge a tutela dei creditori, provocando ad essi un danno;
      • procedere a formazione o aumento fittizio del capitale sociale, attribuendo azioni per un valore inferiore al loro valore nominale in sede di aumento del capitale sociale;
      • acquistare o sottoscrivere azioni della Società fuori dei casi previsti dalla legge, con lesione all’integrità del capitale sociale o delle riserve non distribuibili per legge;
    • mettere a disposizione dei soci e degli altri organi sociali tutta la documentazione sulla gestione di Guzzini e Fontana Projects s.r.l. necessarie ad effettuare le attività di controllo legalmente attribuite agli stessi.

A questo proposito, ai Destinatari è fatto particolare divieto di porre in essere comportamenti che impediscano materialmente, o comunque ostacolino, lo svolgimento dell’attività di controllo da parte dei soci e degli altri organi di controllo, mediante l’occultamento di documenti o l’uso di altri mezzi fraudolenti;

• garantire il regolare funzionamento ed andamento della Società e degli organi sociali, agevolando ed assicurando tutte le forme di controllo interno sulla gestione sociale previste dalla legge nonché favorendo la libera formazione ed assunzione delle decisioni della Società.

A questo proposito, ai Destinatari è fatto particolare divieto di:

• tenere condotte che impediscono materialmente, o che comunque ostacolino, mediante l’occultamento di documenti o l’uso di altri mezzi fraudolenti, lo svolgimento dell’attività di controllo o di revisione della gestione sociale da parte del Collegio Sindacale o dei soci;
• porre in essere, in occasione di assemblee, atti simulati o fraudolenti finalizzati ad alterare il regolare procedimento di formazione della volontà assembleare;
• trasmettere tempestivamente al Collegio Sindacale i documenti relativi ad argomenti posti all’ordine del giorno di Assemblee e Consigli di Amministrazione o sui quali il Collegio deve esprimere un parere;
• mettere a disposizione del Collegio Sindacale e dei soggetti che svolgono le attività controllo contabile i documenti sulla gestione della Società, onde consentire a tali organismi di espletare le necessarie verifiche;
• rispettare ed osservare rigorosamente tutte le previsioni di legge a tutela dell’integrità e dell’effettività del capitale sociale, al fine di non ledere le garanzie dei creditori e dei terzi in genere;

• attenersi alle precise regole di comportamento indicate nelle procedure di riferimento nella conclusione di contratti con altre società private omettendo di dare o promettere denaro o altra utilità per sé o per altri, così da non indurre gli amministratori, i direttori generali, i dirigenti preposti alla redazione dei documenti contabili, i sindaci e i liquidatori ovvero i soggetti sottoposti alla direzione o alla vigilanza di uno di essi a violare gli obblighi inerenti il loro ufficio ovvero gli obblighi di fedeltà, con conseguente nocumento per la società per cui prestano attività lavorativa.

In ordine a tale punto, è fatto espresso divieto a coloro che rappresentano la Società nel corso di trattative con aziende private, a dare o promettere denaro o altra utilità direttamente ai soggetti che rappresentano la controparte contrattuale ovvero per loro tramite ad altri soggetti, al fine di far loro violare gli obblighi inerenti l’ufficio da loro ricoperto ovvero i più generali obblighi di fedeltà rispetto alla società da loro rappresentata, determinandoli a concludere contratti ovvero ad assumere iniziative che cagionino nocumento alla società per la quale lavorano.

SEZIONE 7

 

REATI TRIBUTARI

 

1.             Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-quinquiesdecies, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

La presente Parte Speciale si riferisce alle fattispecie di reato richiamata dall’art. 25-quinquiesdecies, nserite nel D.Lgs. n. 231 del 2001, dal Decreto Legislativo 26 ottobre 2019, n. 124, recante  Disposizioni urgenti in materia fiscale e per esigenze indifferibili. Quest’ultimo testo normativo ha infatti esteso la responsabilità amministrativa degli enti anche alle fattispecie di reati tributari in appresso specificate.

La proposta iniziale restringeva il suo campo applicativo al delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, previsto dall’art. 2 del D.Lgs. n. 74/2000, ma, in sede di conversione, la responsabilità amministrativa degli enti e delle società è stata estesa anche ai delitti di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (art. 3), emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 8), occultamento o distruzione di documenti contabili (art. 10), sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (art. 11).

 

1.1  Tipologia dei reati

 

I reati tributari previsti dal Decreto sono i seguenti:

• Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 2 D. Lgs. 74/2000);
• Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (art. 3 D. Lgs. n. 74/2000);
• Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 8 D. Lgs. n. 74/2000);
• Occultamento o distruzione di documenti contabili (art. 10 D. Lgs. n. 74/2000);
• Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (art. 11 D.Lgs. n. 74/2000);
• Dichiarazione infedele (art. 4 D.Lgs. n. 74/2000);
• Omessa dichiarazione (art. 5 D.Lgs. n. 74/2000);
• Indebita compensazione (art. 10-quater D.Lgs. n. 74/2000).

 

In particolare, in considerazione dell’attività svolta, Guzzini e Fontana Projects s.r.l. ha ritenuto rilevanti le seguenti fattispecie di reato di cui viene riportato il testo integrale, unitamente ad un breve commento circa le modalità di commissione.

 

(i)        Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 2Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)

“1. E’ punito con la reclusione da quattro a otto anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, avvalendosi di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, indica in una delle dichiarazioni relative a dette imposte elementi passivi fittizi.

2. Il fatto si considera commesso avvalendosi di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti quando tali fatture o documenti sono registrati nelle scritture contabili obbligatorie, o sono detenuti a fine di prova nei confronti dell’amministrazione finanziaria.

2-bis. Se l’ammontare degli elementi passivi fittizi e’ inferiore a euro centomila, si applica la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni anche se le falsità o le omissioni riguardano beni posseduti o amministrati dalla società per conto di terzi.”

 

Trattasi di condotta che consiste nell’indicazione in una delle dichiarazioni relative all’IVA o ai redditi di elementi passivi fittizi, giustificati da fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, mediante i quali vengono aumentate le componenti negative di reddito allo scopo di diminuire l’imponibile e dunque, l’imposta dovuta all’erario.

 

(ii)      Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (art. 3 Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)

“1. Fuori dai casi previsti dall’articolo 2, è punito con la reclusione da tre a otto anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, compiendo operazioni simulate oggettivamente o soggettivamente ovvero avvalendosi di documenti falsi o di altri mezzi fraudolenti idonei ad ostacolare l’accertamento e ad indurre in errore l’amministrazione finanziaria, indica in una delle dichiarazioni relative a dette imposte elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo od elementi passivi fittizi o crediti e ritenute fittizi, quando, congiuntamente:

1. a) l’imposta evasa è superiore, con riferimento a taluna delle singole imposte, a euro trentamila;
2. b) l’ammontare complessivo degli elementi attivi sottratti all’imposizione, anche mediante indicazione di elementi passivi fittizi, è superiore al cinque per cento dell’ammontare complessivo degli elementi attivi indicati in dichiarazione, o comunque, è superiore a euro un milione cinquecentomila, ovvero qualora l’ammontare complessivo dei crediti e delle ritenute fittizie in diminuzione dell’imposta, è superiore al cinque per cento dell’ammontare dell’imposta medesima o comunque a euro trentamila. 2. Il fatto si considera commesso avvalendosi di documenti falsi quando tali documenti sono registrati nelle scritture contabili obbligatorie o sono detenuti a fini di prova nei confronti dell’amministrazione finanziaria.
3. Ai fini dell’applicazione della disposizione del comma 1, non costituiscono mezzi fraudolenti la mera violazione degli obblighi di fatturazione e di annotazione degli elementi attivi nelle scritture contabili o la sola indicazione nelle fatture o nelle annotazioni di elementi attivi inferiori a quelli reali.”

 

(iii)     Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 8 Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)

“1. E’ punito con la reclusione da quattro a otto anni chiunque, al fine di consentire a terzi l’evasione delle imposte sui redditi o sul valore aggiunto, emette o rilascia fatture o altri documenti per operazioni inesistenti.

2. Ai fini dell’applicazione della disposizione prevista dal comma 1, l’emissione o il rilascio di più fatture o documenti per operazioni inesistenti nel corso del medesimo periodo di imposta si considera come un solo reato.

2-bis. Se l’importo non rispondente al vero indicato nelle fatture o nei documenti, per periodo d’imposta, e’ inferiore a euro centomila, si applica la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni”.

 

In particolare, è possibile operare un distinguo tra operazioni oggettivamente e soggettivamente inesistenti, laddove, nel primo caso, verranno emesse fatture (lato senso intese) a fronte di prestazioni non effettuate ovvero, alternativamente, effettuate per quantitativi inferiori rispetto a quelli documentati; diversamente, nel secondo caso, trattasi di operazione commerciale effettivamente avvenuta ma riferita a soggetti diversi da quelli effettivi.

 

(iv)      Occultamento o distruzione di documenti contabili (art. 10 Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)

“1. Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con la reclusione da tre a sette anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, ovvero di consentire l’evasione a terzi, occulta o distrugge in tutto o in parte le scritture contabili o i documenti di cui è obbligatoria la conservazione, in modo da non consentire la ricostruzione dei redditi o del volume di affari”.

 

(v)       Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (art. 11 Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)

“1. E’ punito con la reclusione da sei mesi a quattro anni chiunque, al fine di sottrarsi al pagamento di imposte sui redditi o sul valore aggiunto ovvero di interessi o sanzioni amministrative relativi a dette imposte di ammontare complessivo superiore ad euro cinquantamila, aliena simulatamente o compie altri atti fraudolenti sui propri o su altrui beni idonei a rendere in tutto o in parte inefficace la procedura di riscossione coattiva. Se l’ammontare delle imposte, sanzioni ed interessi è superiore ad euro duecentomila si applica la reclusione da un anno a sei anni. 

2. E’ punito con la reclusione da sei mesi a quattro anni chiunque, al fine di ottenere per sé o per altri un pagamento parziale dei tributi e relativi accessori, indica nella documentazione presentata ai fini della procedura di transazione fiscale elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo od elementi passivi fittizi per un ammontare complessivo superiore ad euro cinquantamila. Se l’ammontare di cui al periodo precedente è superiore ad euro duecentomila si applica la reclusione da un anno a sei anni”.

 

(vi)      Dichiarazione infedele (art. 4 D.Lgs. n. 74/2000)

“1. Fuori dei casi previsti dagli articoli 2 e 3, è punito con la reclusione da due anni a quattro anni e sei mesi chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, indica in una delle dichiarazioni annuali relative a dette imposte elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo od elementi passivi inesistenti, quando, congiuntamente:

1. a) l’imposta evasa è superiore, con riferimento a taluna delle singole imposte, a euro centomila;
2. b) l’ammontare complessivo degli elementi attivi sottratti all’imposizione, anche mediante indicazione di elementi passivi inesistenti, è superiore al dieci per cento dell’ammontare complessivo degli elementi attivi indicati in dichiarazione, o, comunque, è superiore a euro due milioni.

1-bis. Ai fini dell’applicazione della disposizione del comma 1, non si tiene conto della non corretta classificazione, della valutazione di elementi attivi o passivi oggettivamente esistenti, rispetto ai quali i criteri concretamente applicati sono stati comunque indicati nel bilancio ovvero in altra documentazione rilevante ai fini fiscali, della violazione dei criteri di determinazione dell’esercizio di competenza, della non inerenza, della non deducibilità di elementi passivi reali.

1-ter. Fuori dei casi di cui al comma 1-bis, non danno luogo a fatti punibili le valutazioni che complessivamente considerate, differiscono in misura inferiore al 10 per cento da quelle corrette. Degli importi compresi in tale percentuale non si tiene conto nella verifica del superamento delle soglie di punibilità previste dal comma 1, lettere a) e b) (1)”.

 

(vii)     Omessa dichiarazione (art. 5 D.Lgs. n. 74/2000)

“1. È punito con la reclusione da due a cinque anni chiunque al fine di evadere le impostesui redditi o sul valore aggiunto, non presenta, essendovi obbligato, una delle dichiarazioni relative a dette imposte, quando l’imposta evasa è superiore, con riferimento a taluna delle singole imposte ad euro cinquantamila.

1-bis. È punito con la reclusione da due a cinque anni chiunque non presenta, essendovi obbligato, la dichiarazione di sostituto d’imposta, quando l’ammontare delle ritenute non versate è superiore ad euro cinquantamila.

2. Ai fini della disposizione prevista dai commi 1 e 1-bis non si considera omessa la dichiarazione presentata entro novanta giorni dalla scadenza del termine o non sottoscritta o non redatta su uno stampato conforme al modello prescritto (1)”.

 

(viii)    Indebita compensazione (art. 10-quater D.Lgs. n. 74/2000)

“1. È punito con la reclusione da sei mesi a due anni chiunque non versa le somme dovute, utilizzando in compensazione, ai sensi dell’articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, crediti non spettanti, per un importo annuo superiore a cinquantamila euro.

2. È punito con la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni chiunque non versa le somme dovute, utilizzando in compensazione, ai sensi dell’articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, crediti inesistenti per un importo annuo superiore ai cinquantamila euro”.

 

2. Le sanzioni previste in relazione ai reati tributari.

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’art. 25-quinquiesdecies del D.Lgs. n. 231 del 2001 a carico dell’ente, qualora, per effetto della commissione dei reati sopra indicati, derivi allo stesso ente un interesse o un vantaggio.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
Articolo 2, comma 1, D.lgs. 74/2000	Fino a 500 quote,	Divieto di contrattare con la pubblica amministrazione (art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. c); esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. d); divieto di pubblicizzare beni o servizi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. e)
Articolo 2, comma 2-bis, D.lgs. 74/2000	Fino a 400 quote	Divieto di contrattare con la pubblica amministrazione (art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. c); esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. d); divieto di pubblicizzare beni o servizi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. e)
Articolo 3, D.lgs. 74/2000	Fino a 500 quote	Divieto di contrattare con la pubblica amministrazione (art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. c); esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. d); divieto di pubblicizzare beni o servizi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. e)
Articolo 8, comma 1, D.lgs. 74/2000	Fino a 500 quote	Divieto di contrattare con la pubblica amministrazione (art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. c); esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. d); divieto di pubblicizzare beni o servizi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. e)
Articolo 8, comma 2-bis, D.lgs. 74/2000	Fino a 400 quote	Divieto di contrattare con la pubblica amministrazione (art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. c); esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. d); divieto di pubblicizzare beni o servizi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. e)
Articolo 10, D.lgs. 74/2000	Fino a 400 quote	Divieto di contrattare con la pubblica amministrazione (art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. c); esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi (art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. d); divieto di pubblicizzare beni o servizi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. e)
Art. 11 D.Lgs. n. 74/2000);	Fino a 400 quote	Divieto di contrattare con la pubblica amministrazione (art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. c); esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. d); divieto di pubblicizzare beni o servizi(art. 9, comma 2, d.lgs. 231/2001, lett. e)
Art. 4 decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74 (*)	Fino a 300 quote	“”
Art. 5 decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74 (*)	Fino a 400 quote	“”
Art. 10-quater decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74 (*)	Fino  a 400 quote	“”

 

(*) Le sanzioni previste dall’art. 25 quinquiesdecies D. Lgs. 231/01 in relazione ai reati previsti dal D. Lgs. 74/2000 si applicano quando sono commessi al fine di evadere l’imposta sul valore aggiunto nell’ambito di sistemi fraudolenti transfrontalieri connessi al territorio di almeno un altro Stato membro dell’Unione europea, da cui consegua o possa conseguire un danno complessivo pari o superiore a dieci milioni di euro.

 

Qualora si sia conseguito un profitto di rilevante entità in relazione ai reati sopra indicati, ai sensi dell’art. 25 quinquiesdecies, comma 2, D. Lgs. 231/01, la sanzione pecuniaria è aumentata di un terzo.

Occorre, inoltre, precisare, con riguardo alle sanzioni pecuniarie, che, se, in seguito alla commissione dei delitti indicati, l’ente ha conseguito un profitto di rilevante entità, la sanzione pecuniaria è aumentata di 1/3. Non è ammesso il pagamento in misura ridotta (art. 10, comma 4, D.Lgs. n. 231/2001).

La sanzione pecuniaria è ridotta della metà e non può comunque essere superiore a 103.291 euro (art. 12 D.Lgs. n. 201/2001) se: a) l’autore del reato ha commesso il fatto nel prevalente interesse proprio o di terzi e l’ente non ne ha ricavato vantaggio o ne ha ricavato un vantaggio minimo; b) il danno patrimoniale cagionato è di particolare tenuità; In tali casi, le sanzioni interdittive non trovano applicazione (art. 13, comma 3). La sanzione è ridotta da 1/3 alla metà se, prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado: a) l’ente ha risarcito integralmente il danno e ha eliminato le conseguenze dannose o pericolose del reato ovvero si è comunque efficacemente adoperato in tal senso; b) è stato adottato e reso operativo un modello organizzativo idoneo a prevenire reati della specie di quello verificatosi (se l’ente ha risarcito in danno e nel contempo ha anche adottato un modello organizzativo idoneo, la riduzione va dalla metà a due terzi). In ogni caso, la sanzione pecuniaria non può essere inferiore a euro 10.329.

Con specifico riferimento, invece, alle sanzioni interdittive, esse hanno una durata non inferiore a tre mesi e non superiore a due anni e, ove necessario, possono essere applicate congiuntamente (art. 14, comma 3). L’art. 25, comma 1, D.Lgs. n. 201/2001 prevede, con disposizione di carattere generale, che le sanzioni interdittive si applicano in relazione ai reati per i quali sono espressamente previste, quando ricorre almeno una delle seguenti condizioni: a) l’ente ha tratto dal reato un profitto di rilevante entità e il reato è stato commesso da soggetti in posizione apicale ovvero da soggetti sottoposti all’altrui direzione quando, in questo caso, la commissione del reato è stata determinata o agevolata da gravi carenze organizzative; b) in caso di reiterazione degli illeciti (si ha reiterazione quando l’ente, già condannato in via definitiva almeno una volta per un illecito dipendente da reato, ne commette un altro nei 5 anni successivi alla condanna definitiva). Le sanzioni interdittive non si applicano quando, prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado, concorrono le seguenti condizioni (art. 17): a) l’ente ha risarcito integralmente il danno e ha eliminato le conseguenze dannose o pericolose del reato ovvero si è comunque efficacemente adoperato in tal senso; b) l’ente ha eliminato le carenze organizzative che hanno determinato il reato mediante l’adozione e l’attuazione di modelli organizzativi idonei a prevenire reati della specie di quello verificatosi; c) l’ente ha messo a disposizione il profitto conseguito ai fini della confisca.

Infine, è bene, altresì, precisare che, in caso di applicazione di una sanzione interdittiva, può essere disposta la pubblicazione della sentenza di condanna, che viene eseguita “a spese dell’ente” (art. 18). Con la sentenza di condanna è sempre disposta la confisca del prezzo o del profitto del reato, salvo che per la parte che può essere restituita al danneggiato (sono comunque fatti salvi i diritti acquisiti dai terzi in buona fede). Quando non è possibile eseguire la confisca a norma del comma 1, la stessa può avere ad oggetto somme di denaro, beni o altre utilità di valore equivalente al prezzo o al profitto del reato (art. 19).

 

3.             Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi delle sopra menzionate fattispecie di reati tributari, i Destinatari sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. rispettare scrupolosamente le disposizioni aziendali e le procedure formalizzate, ritenute idonee a fornire principi di comportamento, modalità operative per lo svolgimento delle attività sensibili nonché modalità di archiviazione della documentazione rilevante (ordini/fatture);
2. astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, le sopra menzionate fattispecie di reati tributari,possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione delle medesime.

 

In particolare, i Destinatari devono rispettare principi e norme di comportamento di seguito indicati:

1. applicazione del principio di separazione delle attività tra chi sceglie un fornitore, chi esegue l’ordine e chi controlla la fattura, anche nei confronti di stazioni appaltanti;
2. i poteri autorizzativi e di firma devono essere coerenti con le responsabilità organizzative e gestionali assegnate, ed essere chiaramente definiti e noti all’interno della società;
3. ogni operazione relativa all’attività sensibile deve essere adeguatamente registrata., sì da consentire una verifica ex post, anche mediante riscontri documentali, del processo decisionale, autorizzativo e di svolgimento dell’attività sensibile. Deve, inoltre, essere lasciata traccia in merito ai controlli e verifiche effettuate in caso di nuovi fornitori e/o soggetti con cui GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. si interfaccia per la prima volta (verifiche c/o Camera di Commercio, richiesta informativa, richieste di eventuale adozione del MoG, rating di legalità e quanto altro necessario a valutare la affidabilità del soggetto che emette la fattura).

 

Fermo restando il rispetto dei principi generali enunciati nella Parte Generale, la presente Parte Speciale, prevede l’espresso divieto a carico dei Destinatari del Modello, di:

• Porre in essere comportamenti tali da integrare le fattispecie di reato sopra considerate;
• Porre in essere comportamenti che, sebbene risultino tali da non costituire di per sé fattispecie di reato rientranti tra quelle sopra considerate, possano potenzialmente diventarle;
• Porre in essere qualsiasi situazione di conflitto di interessi in relazione a quanto previsto dalle suddette ipotesi di reato.

 

Obiettivo della presente Parte Speciale è che tutti i Destinatari adottino regole di condotta conformi a quanto prescritto dalla stessa al fine di impedire il verificarsi dei reati previsti nel Decreto ed in particolare sono tenuti a osservare, oltre ai principi generali enunciati nella Parte Generale, i seguenti principi:

• Stretta osservanza di tutte le leggi e regolamenti che disciplinano l’attività di GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l., con particolare riferimento alle attività che comportano la gestione di fatture attive o passive;
• Instaurazione e mantenimento di qualsiasi rapporto con l’Agenzia delle Entrate sulla base di criteri di massima correttezza e trasparenza;
• Instaurazione e mantenimento di qualsiasi rapporto con i terzi in tutte le attività relative all’acquisto o alla vendita di beni e servizi sulla base di criteri di correttezza e trasparenza che garantiscano il buon andamento della funzione o servizio e l’imparzialità nello svolgimento degli stessi.

 

Nell’ambito dei suddetti comportamenti è fatto divieto in particolare di:

• Presentare dichiarazioni non veritiere a organismi pubblici nazionali o comunitari al fine di conseguire erogazioni pubbliche, contributi o finanziamenti agevolati;
• Alterare il funzionamento di sistemi informativi e telematici o manipolare i dati in essi contenuti; · Coloro che svolgono una funzione di controllo e supervisione su adempimenti connessi all’espletamento delle suddette attività (pagamento di fatture, destinazione di finanziamenti ottenuti dallo Stato o da organismi comunitari, ecc.) devono porre particolare attenzione sull’attuazione degli adempimenti stessi e riferire immediatamente all’OdV eventuali situazioni di irregolarità;
• Nei rapporti con interlocutori appartenenti alla Pubblica Amministrazione è fatto divieto di effettuare spese di rappresentanza (rimborso viaggi, soggiorni ecc.) ingiustificate;
• Inoltre, nei confronti della Pubblica Amministrazione è fatto espresso divieto di: ü Esibire documenti e dati incompleti e/o comunicare dati falsi e alterati; ü Sottrarre o omettere l’esibizione di documenti veri; 119 ü Omettere informazioni dovute;

Nel corso dei processi civili, penali o amministrativi, è fatto divieto di elargire, promettere o dare denaro o altra utilità a giudici, arbitri, funzionari di cancelleria, periti, testimoni, ecc., ovvero a persone comunque indicate da codesti soggetti, nonché adottare comportamenti – anche a mezzo di soggetti Terzi (es. professionisti esterni) – contrari alla legge e ai presidi aziendali, per influenzare indebitamente le decisioni dell’organo giudicante ovvero le posizioni della Pubblica Amministrazione, quando questa sia una parte nel contenzioso;

• È altresì fatto divieto di favorire indebitamente gli interessi della società inducendo con violenza o minaccia, o, alternativamente, con offerta di danaro o altra utilità, a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci la persona chiamata a rendere davanti all’Autorità Giudiziaria dichiarazioni utilizzabili in un procedimento penale;
• Nell’ambito di ispezioni effettuate da parte delle autorità di vigilanza presso la sede della GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l., dovrà essere assicurata la presenza di almeno due soggetti appartenenti alla Struttura interessata dall’ispezione, fatte salve situazioni particolari delle quali dovrà essere data espressa e tempestiva comunicazione all’organismo di vigilanza.

 

Si segnala, inoltre, come GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l. è dotata di una regolamentazione dettagliata, nominativa per funzione dove sono evidenziati i compiti e le attività svolte da ciascuna figura apicale. Si evidenzia che i fornitori sono operatori economici in possesso di requisiti di onorabilità, di idoneità morale nonché capacità tecnica ed economico finanziaria. Gli elenchi sono soggetti a revisione ed aggiornamento almeno annuale e l’ufficio è tenuto a verificare eventuali variazioni chiedendo carichi pendenti della società fornitore. E’ necessario sensibilizzare le figure dell’area contabile soprattutto con riferimento a eventuali “distrazioni” contabili e gestionali. E’ necessario approntare protocolli specifici nel caso di rapporti con società che hanno sede all’estero atteso il beneficio fiscale di cui esse godono. Infine,  si reputa, altresì, necessario improntare a trasparenza i rapporti della società con altri soggetti fiscali (aventi sede in Italia o all’estero), improntati sempre alla massima correttezza.

Flussi informativi verso l’Organismo di Vigilanza Le funzioni organizzative della GUZZINI E FONTANA PROJECTS s.r.l., che nello svolgimento delle attività vengano a conoscenza di anomalie nelle procedure di fatturazione (attiva o passiva), provvedono a comunicare all’Organismo di Vigilanza, con la periodicità definita da quest’ultimo, le seguenti informazioni minime:

Ciascun Responsabile dell’area:

– Trimestralmente:

o Verbali di controllo/Check list di controllo dei fornitori;

o Nota scritta da parte del responsabile nel caso di rilevazione criticità durante una verifica fiscale;

o Comunicazione immediata dell’avvio di accessi, ispezioni verifiche da parte di Pubblici Ufficiali;

o Segnalazione di eventuali contestazioni da parte dell’Agenzia delle Entrate.

– Ad evento:

o segnalazioni di anomalie o criticità riscontrate.

L’Amministratore della società avrà premura di trasmettere:

– Trimestralmente:

o Report su eventuali nuovi rapporti con fornitori diversi dai precedenti;

– Ad evento:

o Report su verifiche, accessi

o ispezioni da parte di Autorità Pubbliche;

o Verbali redatti in sede di verifiche/ispezioni:

o Segnalazioni di ogni procedimento penale, civile, tributario o amministrativo in cui è coinvolta la compagine ovvero un dipendente nell’ambito delle sue funzioni.

SEZIONE 8

 

DELITTI CON FINALITA’ DI TERRORISMO O DI EVERSIONE DELL’ORDINE DEMOCRATICO

 

1.             Le fattispecie di reato previste dall’articolo 25-quater, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

L’articolo 25-quater del D.Lgs. n. 231 del 2001, introdotto dall’articolo 3 della Legge 14 gennaio 2003, n. 7, avente ad oggetto la “Ratifica ed esecuzione della Convenzione internazionale per la repressione del finanziamento del terrorismo, fatta a New York il 9 dicembre 1999, e norme di adeguamento dell’ordinamento interno” richiama le fattispecie di reato di seguito elencate (di seguito, per brevità, i “Delitti con Finalità di Terrorismo o di Eversione dell’Ordine Democratico”):

• associazioni sovversive ( 270 c.p.);
• associazione con finalità di terrorismo anche internazionale o di eversione dell’ordine democratico (art. 270-bisp.);
• circostanze aggravanti ed attenuanti ( 270-bis.1 c.p.);
• assistenza agli associati (art. 270-terp.);
• arruolamento con finalità di terrorismo anche internazionale (art. 270-quaterp.);
• organizzazione di trasferimento per finalità di terrorismo ( 270-quater.1 c.p.);
• addestramento ad attività con finalità di terrorismo anche internazionale (art. 270quinquiesp.);
• Finanziamento di condotte con finalità di terrorismo ( n. 153/2016, art. 270-quinquies.1 c.p.);
• sottrazione di beni o denaro sottoposti a sequestro ( 270-quinquies.2 c.p.);
• condotte con finalità di terrorismo (art. 270-sexiesp.);
• attentato per finalità terroristiche o di eversione (art. 280 c.p.);
• atto di terrorismo con ordigni micidiali o esplosivi (art. 280-bisp.);
• atti di terrorismo nucleare (art. 280-terp.);
• sequestro di persona a scopo di terrorismo o di eversione (art. 289-bis p.);
• Sequestro a scopo di coazione (art. 289-terp.);
• istigazione a commettere alcuno dei delitti preveduti dai capi primo e secondo (art. 302 c.p.);
• cospirazione politica mediante accordo (art. 304 c.p.);
• cospirazione politica mediante associazione (art. 305 c.p.);
• banda armata: formazione e partecipazione (art. 306 c.p.);
• assistenza ai partecipi di cospirazione o di banda armata (art. 307 c.p.);
• impossessamento, dirottamento e distruzione di un aereo (L. n. 342/1976, art. 1);
• danneggiamento delle installazioni a terra (L. n. 342/1976, art. 2);
• sanzioni (L. n. 422/1989, art. 3);
• pentimento operoso (D.Lgs. n. 625/1979, art. 5);
• misure urgenti per la tutela dell’ordine democratico e della sicurezza pubblica (art. 1,

1. L. 15 dicembre 1979, n. 625, convertito con modifiche nella Legge 6 febbraio 1980, n. 15);

• Convenzione internazionale per la repressione del finanziamento del terrorismo (art. 2, Convenzione New York del 9 dicembre 1999).

 

In particolare, in considerazione dell’attività svolta, Guzzini e Fontana Projects s.r.l. ha ritenuto rilevanti le seguenti fattispecie di reato di cui viene riportato il testo integrale, unitamente ad un breve commento circa le modalità di commissione.

 

(i) Associazioni sovversive (art. 270 c.p.)

“Chiunque nel territorio dello Stato promuove, costituisce, organizza o dirige associazioni dirette e idonee a sovvertire violentemente gli ordinamenti economici o sociali costituiti nello Stato ovvero a sopprimere violentemente l’ordinamento politico e giuridico dello Stato, è punito con la reclusione da cinque a dieci anni.

Chiunque partecipa alle associazioni di cui al primo comma è punito con la reclusione da uno a tre anni.

Le pene sono aumentate per coloro che ricostituiscono, anche sotto falso nome o forma simulata, le associazioni di cui al primo comma, della quali sia stato ordinato lo scioglimento.

 

(ii) Associazione con finalità di terrorismo anche internazionale o di eversione dell’ordine democratico (art. 270-bis c.p.)

“Chiunque promuove, costituisce, organizza, dirige o finanzia associazioni che si propongono il compimento di atti di violenza con finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico è punito con la reclusione da sette a quindici anni. Chiunque partecipa a tali associazioni è punito con la reclusione da cinque a dieci anni. Ai fini della legge penale, la finalità di terrorismo ricorre anche quando gli atti di violenza sono rivolti contro uno Stato estero, un’istituzione o un organismo internazionale. Nei confronti del condannato è sempre obbligatoria la confisca delle cose che servirono o furono destinate a commettere il reato e delle cose che ne sono il prezzo, il prodotto, il profitto o che ne costituiscono l’impiego.”.

 

Il reato di associazioni con finalità di terrorismo anche internazionale o di eversione dell’ordine democratico si potrebbe in concreto configurare nel caso in cui un individuo costituisca, diriga o finanzi un’associazione che si propone il compimento di atti di violenza con finalità di terrorismo anche internazionale o di eversione dell’ordine democratico. La fattispecie si configura anche nel caso in cui  l’associazione abbia una base logistica nel territorio nazionale ma sia volta a realizzare i reati fine al di fuori di esso. La fattispecie punisce non solo chi costituisce, dirige o finanzia l’associazione, ma anche gli individui che vi aderiscono.

Ai fini della configurabilità del reato è sufficiente un minimo di organizzazione idonea ad attuare la continuità del programma criminoso avuto di mira.

Irrilevante la durata dell’associazione nonché la limitazione della sua operatività, poiché trattandosi di un reato a pericolo presunto deve ritenersi sufficiente l’esistenza di una struttura che persegua un programma di eversione o terroristico.

 

(iii) Circostanze aggravanti e attenuanti (art. 270-bis.1 c.p.)

“Per i reati commessi per finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico, punibili con pena diversa dall’ergastolo, la pena è aumentata della metà, salvo che la circostanza sia elemento costitutivo del reato. Quando concorrono altre circostanze aggravanti, si applica per primo l’aumento di pena previsto per la circostanza aggravante di cui al primo comma. Le circostanze attenuanti, diverse da quelle previste dagli articoli 98 e 114, concorrenti con l’aggravante di cui al primo comma, non possono essere ritenute equivalenti o prevalenti rispetto a questa e alle circostanze aggravanti per le quali la legge stabilisce una pena di specie diversa o ne determina la misura in modo indipendente da quella ordinaria del reato, e le diminuzioni di pena si operano sulla quantità di pena risultante dall’aumento conseguente alle predette aggravanti. Per i delitti commessi per finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico, salvo quanto disposto nell’articolo 289-bis, nei confronti del concorrente che, dissociandosi dagli altri, si adopera per evitare che l’attività delittuosa sia portata a conseguenze ulteriori, ovvero aiuta concretamente l’autorità di polizia e l’autorità giudiziaria nella raccolta di prove decisive per l’individuazione o la cattura dei concorrenti, la pena dell’ergastolo è sostituita da quella della reclusione da dodici a venti anni e le altre pene sono diminuite da un terzo alla metà.

Quando ricorre la circostanza di cui al terzo comma non si applica l’aggravante di cui al primo comma. Fuori del caso previsto dal quarto comma dell’articolo 56, non è punibile il colpevole di un delitto commesso per finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico che volontariamente impedisce l’evento e fornisce elementi di prova determinanti per l’esatta ricostruzione del fatto e per l’individuazione degli eventuali concorrenti”.

 

(iv)  Assistenza agli associati (art. 270-ter c.p.)

“Chiunque, fuori dei casi di concorso nel reato o di favoreggiamento, dà rifugio o fornisce vitto, ospitalità, mezzi di trasporto, strumenti di comunicazione a taluna delle persone che partecipano alle associazioni indicate negli articoli 270 e 270-bis è punito con la reclusione fino a quattro anni.

La pena è aumentata se l’assistenza è prestata continuativamente.

Non è punibile chi commette il fatto in favore di un prossimo congiunto.

 

(v)  Arruolamento con finalità di terrorismo anche internazionale (art. 270-quater c.p.)

“Chiunque, al di fuori dei casi di cui all’articolo 270-bis, arruola una o più persone per il compimento di atti di violenza ovvero di sabotaggio di servizi pubblici essenziali, con finalità di terrorismo, anche se rivolti contro uno Stato estero, un’istituzione o un organismo internazionale, è punito con la reclusione da sette a quindici anni.

 

(vi)  Organizzazione di trasferimento per finalità di terrorismo (art. 270-quater.1)

“Fuori dai casi di cui agli articoli 270-bis e 270-quater, chiunque organizza, finanzia o propaganda viaggi in territorio estero finalizzati al compimento delle condotte con finalitàdi terrorismo di cui all’articolo 270-sexies, è punito con la reclusione da cinque a otto anni”.

 

(vii)  Addestramento ad attività con finalità di terrorismo anche internazionale (art. 270-quinquies c.p.)

“Chiunque, al di fuori dei casi di cui all’articolo 270-bis, addestra o comunque fornisce istruzioni sulla preparazione o sull’uso di materiali esplosivi, di armi da fuoco o di altre armi, di sostanze chimiche o batteriologiche nocive o pericolose, nonché di ogni altra tecnica o metodo per il compimento di atti di violenza ovvero di sabotaggio di servizi pubblici essenziali, con finalità di terrorismo, anche se rivolti contro uno Stato estero, un’istituzione o un organismo internazionale, è punito con la reclusione da cinque a dieci anni. La stessa pena si applica nei confronti della persona addestrata”.

 

(viii)  Finanziamento di condotte con finalità di terrorismo (L. n. 153/2016, art. 270-quinquies.1 c.p.)

“Chiunque, al di fuori dei casi di cui agli articoli 270-bis e 270-quater.1, raccoglie, eroga o mette a disposizione beni o denaro, in qualunque modo realizzati, destinati a essere in tutto o in parte utilizzati per il compimento delle condotte con finalità di terrorismo di cui all’articolo 270-sexies è punito con la reclusione da sette a quindici anni, indipendentemente dall’effettivo utilizzo dei fondi per la commissione delle citate condotte.

Chiunque deposita o custodisce i beni o il denaro indicati al primo comma è punito con la reclusione da cinque a dieci anni”.

 

(ix)  Sottrazione di beni o denaro sottoposti a sequestro (art. 270-quinquies.2 c.p.)

“Chiunque sottrae, distrugge, disperde, sopprime o deteriora beni o denaro, sottoposti a sequestro per prevenire il finanziamento delle condotte con finalità di terrorismo di cui all’articolo 270-sexies, è punito con la reclusione da due a sei anni e con la multa da euro 3.000 a euro 15.000”.

 

(x)  Condotte con finalità di terrorismo (art. 270-sexies c.p.)

“Sono considerate con finalità di terrorismo le condotte che, per la loro natura o contesto, possono arrecare grave danno ad un Paese o ad un’organizzazione internazionale e sono compiute allo scopo di intimidire la popolazione o costringere i poteri pubblici o un’organizzazione internazionale a compiere o astenersi dal compiere un qualsiasi atto o destabilizzare o distruggere le strutture politiche fondamentali, costituzionali, economiche e sociali di un Paese o di un’organizzazione internazionale, nonché le altre condotte definite terroristiche o commesse con finalità di terrorismo da convenzioni o altre norme di diritto internazionale vincolanti per l’Italia”.

 

(xi)  Attentato per finalità terroristiche o di eversione (art. 280 c.p.)

“Chiunque, per finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico, attenta alla vita od alla incolumità di una persona, è punito, nel primo caso, con la reclusione non inferiore ad anni venti e, nel secondo caso, con la reclusione non inferiore ad anni sei.

Se dall’attentato alla incolumità di una persona deriva una lesione gravissima, si applica la pena della reclusione non inferiore ad anni diciotto; se ne deriva una lesione grave, si applica la pena della reclusione non inferiore ad anni dodici.

Se i fatti previsti nei commi precedenti sono rivolti contro persone che esercitano funzioni giudiziarie o penitenziarie ovvero di sicurezza pubblica nell’esercizio o a causa delle loro funzioni, le pene sono aumentate di un terzo.

Se dai fatti di cui ai commi precedenti deriva la morte della persona si applicano, nel caso di attentato alla vita, l’ergastolo e, nel caso di attentato alla incolumità, la reclusione di anni trenta.

Le circostanze attenuanti, diverse da quelle previste dagli articoli 98 e 114, concorrenti con le aggravanti di cui al secondo e al quarto comma, non possono essere ritenute equivalenti o prevalenti rispetto a queste e le diminuzioni di pena si operano sulla quantità di pena risultante dall’aumento conseguente alle predette aggravanti”.

 

(xii)  Atto di terrorismo con ordigni micidiali o esplosivi (art. 280-bis c.p.)

“Salvo che il fatto costituisca più grave reato, chiunque per finalità di terrorismo compie qualsiasi atto diretto a danneggiare cose mobili o immobili altrui, mediante l’uso di dispositivi esplosivi o comunque micidiali, è punito con la reclusione da due a cinque anni.

Ai fini del presente articolo, per dispositivi esplosivi o comunque micidiali si intendono le armi e le materie ad esse assimilate indicate nell’articolo 585 e idonee a causare importanti danni materiali.

Se il fatto è diretto contro la sede della Presidenza della Repubblica, delle Assemblee legislative, della Corte costituzionale, di organi del Governo o comunque di organi previsti dalla Costituzione o da leggi costituzionali, la pena è aumentata fino alla metà.

Se dal fatto deriva pericolo per l’incolumità pubblica ovvero un grave danno per l’economia nazionale, si applica la reclusione da cinque a dieci anni.

Le circostanze attenuanti, diverse da quelle previste dagli articoli 98 e 114, concorrenti con le aggravanti di cui al terzo e al quarto comma, non possono essere ritenute equivalenti o prevalenti rispetto a queste e le diminuzioni di pena si operano sulla quantità di pena risultante dall’aumento conseguente alle predette aggravanti”.

 

(xiii)  Atti di terrorismo nucleare (art. 280-ter c.p.)

“È punito con la reclusione non inferiore ad anni quindici chiunque, con le finalità di terrorismo di cui all’articolo 270-sexies:

1) procura a sé o ad altri materia radioattiva;

2) crea un ordigno nucleare o ne viene altrimenti in possesso.

È punito con la reclusione non inferiore ad anni venti chiunque, con le finalità di terrorismo di cui all’articolo 270-sexies:

1) utilizza materia radioattiva o un ordigno nucleare;

2) utilizza o danneggia un impianto nucleare in modo tale da rilasciare o con il concreto pericolo che rilasci materia radioattiva

Le pene di cui al primo e al secondo comma si applicano altresì quando la condotta ivi descritta abbia ad oggetto materiali o aggressivi chimici o batteriologici”.

 

(xiv)  Sequestro di persona a scopo di terrorismo o di eversione (art. 289-bis c.p.)

“Chiunque, per finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico, sequestra una persona è punito con la reclusione da venticinque a trenta anni.

Se dal sequestro deriva comunque la morte, quale conseguenza non voluta dal reo, della persona sequestrata, il colpevole è punito con la reclusione di anni trenta.

Se il colpevole cagiona la morte del sequestrato si applica la pena dell’ergastolo.

Il concorrente che, dissociandosi dagli altri, si adopera in modo che il soggetto passivo riacquisti la libertà è punito con la reclusione da due a otto anni; se il soggetto passivo muore, in conseguenza del sequestro, dopo la liberazione, la pena è della reclusione da otto a diciotto anni.

Quando ricorre una circostanza attenuante, alla pena prevista dal secondo comma è sostituita la reclusione da venti a ventiquattro anni; alla pena prevista dal terzo comma è sostituita la reclusione da ventiquattro a trenta anni. Se concorrono più circostanze attenuanti, la pena da applicare per effetto delle diminuzioni non può essere inferiore a dieci anni, nell’ipotesi prevista dal secondo comma, ed a quindici anni, nell’ipotesi prevista dal terzo comma”.

 

(xv)  Sequestro a scopo di coazione (art. 289-ter c.p.)

“Chiunque, fuori dei casi indicati negli articoli 289-bis e 630, sequestra una persona o la tiene in suo potere minacciando di ucciderla, di ferirla o di continuare a tenerla sequestrata al fine di costringere un terzo, sia questi uno Stato, una organizzazione internazionale tra più governi, una persona fisica o giuridica o una collettività di persone fisiche, a compiere un qualsiasi atto o ad astenersene, subordinando la liberazione della persona sequestrata a tale azione od omissione, è punito con la reclusione da venticinque a trenta anni.

Si applicano i commi secondo, terzo, quarto e quinto dell’articolo 289-bis.

Se il fatto è di lieve entità si applicano le pene previste dall’articolo 605 aumentate dalla metà a due terzi”.

 

(xvi)  Istigazione a commettere alcuno dei delitti preveduti dai Capi primo e secondo (art. 302 c.p.)

“Chiunque istiga taluno a commettere uno dei delitti, non colposi, preveduti dai capi primo e secondo di questo titolo, per i quali la legge stabilisce l’ergastolo o la reclusione, è punito, se l’istigazione non è accolta, ovvero se l’istigazione è accolta ma il delitto non è commesso, con la reclusione da uno a otto anni.

Tuttavia, la pena da applicare è sempre inferiore alla metà della pena stabilita per il delitto al quale si riferisce la istigazione”.

 

(xvii)  Cospirazione politica mediante accordo (art. 304 c.p.)

“Quando più persone si accordano al fine di commettere uno dei delitti indicati nell’articolo 302, coloro che partecipano all’accordo sono puniti, se il delitto non è commesso, con la reclusione da uno a sei anni.

Per i promotori la pena è aumentata.

Tuttavia la pena da applicare è sempre inferiore alla metà della pena stabilita per il delitto al quale si riferisce l’accordo”.

 

(xviii)  Cospirazione politica mediante associazione (art. 305 c.p.)

“Quando tre o più persone si associano al fine di commettere uno dei delitti indicati nell’articolo 302, coloro che promuovono, costituiscono od organizzano l’associazione sono puniti, per ciò solo, con la reclusione da cinque a dodici anni.

Per il solo fatto di partecipare all’associazione, la pena è della reclusione da due a otto anni.

I capi dell’associazione soggiacciono alla stessa pena stabilita per i promotori.

Le pene sono aumentate se l’associazione tende a commettere due o più delitti sopra indicati”.

 

(xix)  Banda armata: formazione e partecipazione (art. 306 c.p.)

“Quando, per commettere uno dei delitti indicati nell’articolo 302, si forma una banda armata, coloro che la promuovono o costituiscono od organizzano, soggiacciono, per ciò solo, alla pena della reclusione da cinque a quindici anni.

Per il solo fatto di partecipare alla banda armata, la pena è della reclusione da tre a nove anni.

I capi o i sovventori della banda armata soggiacciono alla stessa pena stabilita per i promotori”.

 

(xx)  Assistenza ai partecipi di cospirazione o di banda armata (art. 307 c.p.)

“Chiunque, fuori dei casi di concorso nel reato o di favoreggiamento, dà rifugio o fornisce vitto, ospitalità, mezzi di trasporto, strumenti di comunicazione a taluna delle persone che partecipano all’associazione o alla banda indicate nei due articoli precedenti, è punito con la reclusione fino a due anni.

La pena è aumentata se l’assistenza è prestata continuatamente.

Non è punibile chi commette il fatto in favore di un prossimo congiunto.

Agli effetti della legge penale, s’intendono per prossimi congiunti gli ascendenti, i discendenti, il coniuge, i fratelli, le sorelle, gli affini nello stesso grado, gli zii e i nipoti: nondimeno, nella denominazione di prossimi congiunti, non si comprendono gli affini, allorché sia morto il coniuge e non vi sia prole.

 

(xxi)  Impossessamento, dirottamento e distruzione di un aereo (L. n. 342/1976, art. 1)

“Chiunque con violenza o minaccia commette un fatto diretto all’impossessamento di un aereo e chiunque con violenza, minaccia o frode commette un fatto diretto al dirottamento o alla distruzione di un aereo è punito con la reclusione da 7 a 21 anni.

La pena è aumentata se l’autore consegue l’intento.

La pena non può essere inferiore a 12 anni di reclusione se dal fatto derivano lesioni personali ai passeggeri ovvero ai membri dell’equipaggio.

Si applica la pena della reclusione da 24 a 30 anni se dal fatto deriva la morte di una o più persone”.

 

(xxii)  Danneggiamento delle installazioni a terra (L. n. 342/1976, art. 2)

“Chiunque al fine di dirottare o distruggere un aereo danneggia le installazioni a terra relative alla navigazione aerea o ne altera le modalità di uso è punito con le pene indicate nell’articolo precedente”.

 

(xxiii)  Sanzioni (L. n. 422/1989, art. 3)

“Chiunque, con violenza o minaccia, si impossessa di una nave o di una installazione fissa ovvero esercita il controllo su di essa è punito con la reclusione da otto a ventiquattro anni.

Alla stessa pena soggiace, se il fatto è tale da porre in pericolo la sicurezza della navigazione di una nave ovvero la sicurezza di una installazione fissa, chiunque:

1. a) distrugge o danneggia la nave o il suo carico ovvero l’installazione;
2. b) distrugge o danneggia gravemente attrezzature o servizi di navigazione marittima, o ne altera gravemente il funzionamento;
3. c) comunica intenzionalmente false informazioni attinenti alla navigazione;
4. d) commette atti di violenza contro una persona che si trovi a bordo della nave o della

installazione;

Chiunque minaccia di commettere uno dei fatti previsti nelle lettere a), b), e d) del comma 2 è punito con la reclusione da uno a tre anni.

Chiunque, nel commettere uno dei fatti previsti dai commi 1e 2, cagiona la morte di una persona è punito con l’ergastolo.

Chiunque nel commettere uno dei fatti previsti dai commi 1 e 2, cagiona a ciascuno lesioni personali è punito ai sensi degli articoli 582 e 583 del codice penale ma le pene sono aumentate.

Quando per le modalità dell’azione e per la tenuità del danno o il fatto è lieve entità, le pene indicate nei commi 1 e 2 sono ridotte da un terzo a due terzi.

Le disposizioni del presente articolo non si applicano quando il fatto è previsto come più grave reato da altra disposizione di legge”.

 

(xxiv)  Pentimento operoso (D.Lgs. n. 625/1979, art. 5)

“Fuori del caso previsto dall’ultimo comma dell’articolo 56 del codice penale, non e punibile il colpevole di un delitto commesso per finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico che volontariamente impedisce l’evento e fornisce elementi di prova determinanti per la esatta ricostruzione del fatto e per la individuazione degli eventuali concorrenti”.

 

(xxv) Convenzione internazionale per la repressione del finanziamento del terrorismo (art. 2, Convenzione New York del 9 dicembre 1999)

“1. Commette un reato ai sensi della presente Convenzione chiunque con qualsiasi mezzo, direttamente o indirettamente, illegalmente e intenzionalmente, fornisce o raccoglie fondi con l’intento di utilizzarli o sapendo che sono destinati ad essere utilizzati, integralmente o parzialmente, al fine di compiere:  (a) un atto che costituisce reato ai sensi di e come definito in uno dei trattati elencati nell’allegato; ovvero

(b) qualsiasi altro atto diretto a causare la morte o gravi lesioni fisiche ad un civile, o a qualsiasi altra persona che non ha parte attiva in situazioni di conflitto armato, quando la finalità di tale atto, per la sua natura o contesto, è di intimidire un popolazione, o obbligare un governo o un’organizzazione internazionale a compiere o a astenersi dal compiere qualcosa. 

2. (a) Nel depositare i suoi strumenti di ratifica, accettazione, approvazione o adesione, uno Stato Parte che non aderisca ad uno dei trattati enumerati nell’allegato può dichiarare che, nell’applicazione di questa Convezione allo Stato Parte, il trattato deve essere ritenuto come non incluso nell’allegato di cui al comma 1, alinea (a). La dichiarazione deve cessare di avere effetto non appena il trattato entra in vigore nello Stato Parte, che ne deve dare notifica al depositario;

(b) quando uno Stato Parte cessa di far parte di uno dei trattati enumerati nell’allegato, può rendere una dichiarazione in merito al trattato come previsto da questo articolo.

3. Perché un atto costituisca uno dei reati di cui al comma 1, non è necessario che i fondi siano effettivamente utilizzati per compiere uno dei reati di cui al comma 1, alinea (a) o (b).
4. Commette ugualmente reato chiunque tenti di commettere il reato previsto al comma 1 di questo articolo.
5. Commette altresì un reato chiunque: (a) prenda parte in qualità di complice al compimento di un reato secondo quanto previsto dai commi 1 o 4 del presente articolo; (b) organizzi o diriga altre persone al fine di commettere un reato di cui ai commi 1 o 4 del presente articolo; (c) contribuisca al compimento di uno o più reati, come previsto dai commi 1 o 4 del presente articolo, con un gruppo di persone che agiscono con una finalità comune. Tale contributo deve essere intenzionale e: (i) deve essere compiuto al fine di facilitare l’attività o la finalità criminale del gruppo, laddove tale attività o finalità implichino la commissione di un reato secondo quanto previsto dal comma 1 del presente articolo; o (ii) deve essere fornito con la piena consapevolezza che l’intento del gruppo è di compiere un reato, secondo quanto previsto dal comma 1 del presente articolo.”

 

 

2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti con Finalità di Terrorismo o di Eversione dell’Ordine Democratico

 

Si riporta di seguito una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’articolo 25-quater del D.Lgs. n. 231 del 2001 con particolare riferimento ai Delitti con Finalità di Terrorismo o di Eversione dell’Ordine Democratico.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
Delitti aventi finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico puniti con pena inferiore a 10 anni	Da 200 a 700 quote	–   interdizione    dall’esercizio dell’attività; –   sospensione o revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; –   divieto di contrattare con la Pubblica Amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; –   esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi ed eventuale revoca di quelli già concessi; –   divieto di pubblicizzare beni o servizi.   Le sanzioni interdittive sopra elencate possono essere comminate per una durata non inferiore a un anno. Se l’ente o una sua unità organizzativa viene stabilmente utilizzato allo scopo univoco o prevalente di consentire o agevolare la commissione dei reati in relazione ai quali è prevista la sua responsabilità, si applica la sanzione dell’interdizione definitiva dall’esercizio dell’attività ai sensi dell’art. 16, comma 3, D.Lgs. n. 231 del 2001.
Delitti aventi finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico puniti con pena superiore a 10 anni	Da 400 a 1000 quote	–   interdizione    dall’esercizio dell’attività; –   sospensione o revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; –   divieto di contrattare con la Pubblica Amministrazione, salvo che per ottenere le
		prestazioni     di          un          pubblico servizio; –   esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi ed eventuale revoca di quelli già concessi; –   divieto di pubblicizzare beni o servizi.   Le sanzioni interdittive sopra elencate possono essere comminate per una durata non inferiore a un anno. Se l’ente o una sua unità organizzativa viene stabilmente utilizzato allo scopo univoco o prevalente di consentire o agevolare la commissione dei reati in relazione ai quali è prevista la sua responsabilità, si applica la sanzione dell’interdizione definitiva dall’esercizio dell’attività ai sensi dell’art. 16, comma 3, D. Lgs. 231/2001.

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Delitti con Finalità di Terrorismo o di Eversione dell’Ordine Democratico individuati al precedente paragrafo 1 e ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., i Destinatari coinvolti nello svolgimento delle Attività Sensibili individuate nella Parte Speciale 2 del presente Modello, sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

• astenersi dal porre in essere, collaborare o dare causa alla realizzazione di comportamenti tali da integrare, considerati individualmente o collettivamente, in maniera diretta o indiretta, le fattispecie di reato previste dall’art. 25-quater del Decreto;
• astenersi dall’utilizzare, anche occasionalmente, Guzzini e Fontana Projects s.r.l. o una sua Funzione Aziendale allo scopo di consentire o agevolare la commissione di uno o più Delitti con Finalità di Terrorismo o di Eversione dell’Ordine Democratico;
• astenersi dal fornire, direttamente o indirettamente, fondi a favore di soggetti che intendono porre in essere uno o più Delitti con Finalità di Terrorismo o di Eversione dell’Ordine Democratico ovvero a favore di soggetti che perseguono, direttamente o in qualità di prestanome, finalità di terrorismo o eversione dell’ordine democratico, agevolandoli nel perseguimento dei loro obiettivi criminosi attraverso la messa a disposizione di risorse finanziarie o comunque l’incremento delle loro disponibilità economiche. Vengono in considerazione i fondi e le risorse economiche erogate a favore di un soggetto o di un gruppo nella consapevolezza – o quantomeno con il ragionevole sospetto – che:
  • questo persegua finalità di terrorismo o eversione dell’ordine democratico;
  • il beneficiario dei fondi li destinerà a tali gruppi;
  • le risorse finanziarie saranno utilizzate per commettere attentati alla sicurezza dei trasporti e degli aeroporti, alla vita e all’incolumità di agenti diplomatici, sequestri di persona e/o circolazione di armi, anche nucleari;
• astenersi dall’effettuare prestazioni in favore di terzi che non trovino adeguata giustificazione nel contesto del rapporto contrattuale costituito con gli stessi;
• astenersi dal riconoscere compensi in favore di terzi che non trovino adeguata giustificazione in relazione al tipo di incarico da svolgere e alle prassi vigenti in ambito locale;
• astenersi dall’erogare liberalità a favore di enti e soggetti inseriti nella Lista ONU e/o in tutte le Liste di riferimento in tema di prevenzione al terrorismo di qualsiasi matrice.

 

Alla luce di quanto sopra, al fine di prevenire la commissione dei reati previsti all’art. 25quater del D.Lgs. n. 231 del 2001, la Società adotta norme di comportamento improntate a:

• verificare che qualunque transazione finanziaria presupponga la previa conoscenza del beneficiario, quantomeno diretto, della relativa somma di denaro;
• verificare l’attendibilità commerciale e professionale dei fornitori e di eventuali partner commerciali/finanziari;
• verificare la regolarità dei pagamenti, con riferimento alla piena coincidenza tra destinatari/ordinanti dei pagamenti e controparti effettivamente coinvolte nelle transazioni;
• espletare i controlli formali e sostanziali dei flussi finanziari aziendali, con riferimento ai pagamenti verso terzi e ai pagamenti derivanti da operazioni infragruppo.
• adottare adeguati programmi di formazione del Personale.

 

Ferma restando la necessità di porre in essere le condotte di carattere generale sopra indicate con specifico riferimento ai Delitti con Finalità di Terrorismo o di Eversione dell’Ordine Democratico rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l. e individuati al precedente paragrafo 1, la Società ha adottato e attuato specifiche Procedure applicabili anche alle fattispecie di reato di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita.

SEZIONE 9

 

OMICIDIO COLPOSO O LESIONI GRAVI O GRAVISSIME COMMESSE CON VIOLAZIONE DELLE NORME SULLA TUTELA DELLA SALUTE E DELLA SICUREZZA SUL LAVORO

 

1.         Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-septies, D.Lgs. 231/2001

 

La presente Sezione della Parte Speciale riguarda i reati previsti dall’articolo 25-septies del D.Lgs. n. 231 del 2001 (di seguito, per brevità, i “Reati in materia di salute e sicurezza sul lavoro”) introdotti dall’art. 9 della Legge 3 agosto 2007, n. 123, in forza del quale la responsabilità amministrativa per gli Enti deriva a seguito della commissione dei reati di omicidio colposo e lesioni colpose gravi o gravissime derivanti da violazione delle norme antinfortunistiche e sulla tutela dell’igiene e della salute sul lavoro.

 

In questa sede è opportuno ricordare che il decreto legislativo n. 81 del 2008 (Testo Unico in materia di Sicurezza ed igiene del lavoro, di seguito, per brevità, il “TUS”) ha stabilito un contenuto minimo essenziale del modello organizzativo in questa materia. L’articolo 30 del TUS, infatti, dispone che:

“Il modello di organizzazione e di gestione idoneo ad avere efficacia esimente della responsabilità amministrativa delle persone giuridiche, delle società e delle associazioni anche prive di personalità giuridica di cui al decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231, deve essere adottato ed efficacemente attuato, assicurando un sistema aziendale per l’adempimento di tutti gli obblighi giuridici relativi:

1. a) al rispetto degli standard tecnico-strutturali di legge relativi a attrezzature, impianti, luoghi di lavoro, agenti chimici, fisici e biologici;
2. alle attività di valutazione dei rischi e di predisposizione delle misure di prevenzione e protezione conseguenti;
3. alle attività di natura organizzativa, quali emergenze, primo soccorso, gestione degli appalti, riunioni periodiche di sicurezza, consultazioni dei rappresentanti dei lavoratori per la sicurezza;d) alle attività di sorveglianza sanitaria;
4. alle attività di informazione e formazione dei lavoratori;
5. alle attività di vigilanza con riferimento al rispetto delle procedure e delle istruzioni di lavoro in sicurezza da parte dei lavoratori;
6. alla acquisizione di documentazioni e certificazioni obbligatorie di legge;
7. alle periodiche verifiche dell’applicazione e dell’efficacia delle procedure adottate.

Il modello organizzativo e gestionale di cui al comma 1 deve prevedere idonei sistemi di registrazione dell’avvenuta effettuazione delle attività di cui al comma 1.

Il modello organizzativo deve in ogni caso prevedere, per quanto richiesto dalla natura e dimensioni dell’organizzazione e dal tipo di attività svolta, un’articolazione di funzioni che assicuri le competenze tecniche e i poteri necessari per la verifica, valutazione, gestione e controllo del rischio, nonché un sistema disciplinare idoneo a sanzionare il mancato rispetto delle misure indicate nel modello.

Il modello organizzativo deve altresì prevedere un idoneo sistema di controllo sull’attuazione del medesimo modello e sul mantenimento nel tempo delle condizioni di idoneità delle misure adottate. Il riesame e l’eventuale modifica del modello organizzativo devono essere adottati, quando siano scoperte violazioni significative delle norme relative alla prevenzione degli infortuni e all’igiene sul lavoro, ovvero in occasione di mutamenti nell’organizzazione e nell’attività in relazione al progresso scientifico e tecnologico.”

La norma, pertanto, comporta che, per espressa volontà del Legislatore, debbano essere considerate “a rischio” e debbano essere presidiate, a prescindere da ogni valutazione di merito sulla concreta possibilità di realizzazione di reati, le aree e le attività indicate ed interessate dall’articolo stesso.

 

In tema di reati in materia di salute e sicurezza sul lavoro, l’art. 25-septies del Decreto, prevede e regolamenta i casi di “Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro”.

Ai sensi dell’art. 25-septies del Decreto:

“In relazione al delitto di cui all’articolo 589 del codice penale, commesso con violazione dell’articolo 55, comma 2, del decreto legislativo attuativo della delega di cui alla legge 3 agosto 2007, n. 123, in materia di salute e sicurezza sul lavoro, si applica una sanzione pecuniaria in misura pari a 1.000 quote. Nel caso di condanna per il delitto di cui al precedente periodo si applicano le sanzioni interdittive di cui all’articolo 9, comma 2, per una durata non inferiore a tre mesi e non superiore ad un anno.

Salvo quanto previsto dal comma 1, in relazione al delitto di cui all’articolo 589 del codice penale, commesso con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro, si applica una sanzione pecuniaria in misura non inferiore a 250 quote e non superiore a 500 quote. Nel caso di condanna per il delitto di cui al precedente periodo si applicano le sanzioni interdittive di cui all’articolo 9, comma 2, per una durata non inferiore a tre mesi e non superiore ad un anno.

In relazione al delitto di cui all’articolo 590, terzo comma, del codice penale, commesso con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro, si applica una sanzione pecuniaria in misura non superiore a 250 quote. Nel caso di condanna per il delitto di cui al precedente periodo si applicano le sanzioni interdittive di cui all’articolo 9, comma 2, per una durata non superiore a sei mesi.”

 

Ai sensi dell’art. 55, comma 1 e 2, d.lgs. 81/2008 (TUS):

“1. È punito con l’arresto da quattro a otto mesi o con l’ammenda da 2.500 a 6.400 Euro il datore di lavoro:

1. per la violazione dell’art. 29, comma 1;
2. che non provvede alla nomina del responsabile del servizio prevenzione e protezione ai sensi dell’articolo 17, comma 1, lettera b, o per la violazione dell’articolo 34, comma 2.
3. Nei casi previsti al comma 1, lettera a), si applica la pena dell’arresto da quattro a otto mesi se la violazione è commessa:

a)nelle aziende di cui all’articolo 31, comma 6, lettere a), b), c) ,d), f).

1. in aziende che svolgono attività che espongono i lavoratori a rischi biologici di cui all’art. 268, comma 1, lettere c) e d), da atmosfere esplosive, cancerogeni, mutageni e da attività di manutenzione, rimozione, smaltimento e bonifica di amianto;
2. c) per le attività disciplinate dal titolo IV caratterizzate dalla compresenza di più imprese e la cui entità presunta di lavoro non sia inferiore a 200, uominigiorno.”

 

 

Le sanzioni a carico dell’Ente, che operi alle condizioni previste dall’art. 55, comma 2, TUS,  sono perciò più severe  laddove siano mancate:

• la valutazione dei rischi;
• l’adozione del Documento di valutazione dei Rischi.

 

Il reato di omicidio colposo (art. 589 c.p.), lesioni personali colpose gravi e gravissime (art. 590 c.p.) si configura con il fatto di aver cagionato, per colpa, la morte di un uomo oppure di aver cagionato, per colpa, una lesione personale dalla quale è derivata una malattia grave[5] o gravissima[6].

 

Il reato costituisce presupposto della responsabilità amministrativa degli enti soltanto se commesso con violazione delle norme sulla prevenzione degli infortuni sul lavoro.

 

In genere, i reati considerati dal Decreto sono dolosi, ossia posti in essere volontariamente dal soggetto con quello scopo specifico, e il modello organizzativo ha una funzione di esimente della responsabilità della Società se le persone che hanno commesso il reato hanno agito eludendo fraudolentemente il modello.

 

I reati considerati nella presente Sezione della Parte Speciale sono invece di natura colposa, ossia conseguenza di negligenza, imprudenza, imperizia o inosservanza di leggi e regolamenti da parte dell’autore del reato, e pertanto la funzione di esimente del modello organizzativo, è rappresentata dall’introduzione di previsioni volte a far sì che i Destinatari pongano in essere una condotta (non accompagnata dalla volontà dell’evento morte/lesioni personali) rispettosa delle procedure previste dal sistema di prevenzione e protezione ai sensi del TUS, congiuntamente agli adempimenti e agli obblighi di vigilanza previsti dal modello organizzativo.

 

Si tratta di uno dei pochi casi (unitamente agli illeciti ambientali) in cui il presupposto per la responsabilità dell’ente è ancorato ad un fatto colposo e non doloso; ciò comporta la necessità di valutare i rischi secondo parametri differenti rispetto a quelli utilizzati per la responsabilità dolosa.

 

Non mancano perplessità in ordine al requisito d’imputabilità oggettiva a carico dell’ente, vale a dire l’interesse o il vantaggio derivanti dal reato. Trattandosi di fatti colposi non è agevole individuare quale vantaggio o interesse possa derivare ad un ente dal fatto della morte o delle lesioni di un dipendente determinate da colpa.

A tal proposito, si tende ad individuare nella condotta, piuttosto che nel reato, i parametri di riferimento per far sorgere la responsabilità dell’ente. Il vantaggio o l’interesse deriverebbero, di conseguenza, non dal fatto della morte o delle lesioni, ma dall’utilità conseguita (ad esempio risparmio in termini di spesa) dalla condotta negligente causalmente correlata all’evento.

 

I reati considerati nell’art. 25-septies del Decreto sono riportati di seguito:

 

(i)        Omicidio colposo (art. 589 c.p.)

“Chiunque cagiona per colpa la morte di una persona è punito con la reclusione da sei mesi a cinque anni.

Se il fatto è commesso con violazione delle norme s per la prevenzione degli infortuni sul lavoro la pena è della reclusione da due a sette anni.

Se il fatto è commesso nell’esercizio abusivo di una professione per la quale è richiesta una speciale abilitazione dello Stato o di un’arte sanitaria, la pena è della reclusione da tre a dieci anni.

 

Nel caso di morte di più persone, ovvero di morte di una o più persone e di lesioni di una o più persone, si applica la pena che dovrebbe infliggersi per la più grave delle violazioni commesse aumentata fino al triplo, ma la pena non può superare gli anni quindici.”.

 

(ii) Lesioni personali colpose (art. 590 c.p.)

“1. Chiunque cagiona ad altri per colpa una lesione personale è punito con la reclusione fino a tre mesi o con la multa fino a euro 309.

2. Se la lesione è grave la pena è della reclusione da uno a sei mesi o della multa da euro 123 a euro 619, se è gravissima, della reclusione da tre mesi a due anni o della multa da euro 309 a euro 1.239.
3. Se i fatti di cui al secondo comma sono commessi con violazione delle norme per la prevenzione degli infortuni sul lavoro la pena per le lesioni gravi è della reclusione da tre mesi a un anno o della multa da euro 500 a euro 2.000 e la pena per le lesioni gravissime è della reclusione da uno a tre anni.

Se i fatti di cui al secondo comma sono commessi nell’esercizio abusivo di una professione per la quale è richiesta una speciale abilitazione dello Stato o di un’arte sanitaria, la pena per lesioni gravi è della reclusione da sei mesi a due anni e la pena per lesioni gravissime è della reclusione da un anno e sei mesi a quattro anni.

Nel caso di lesioni di più persone si applica la pena che dovrebbe infliggersi per la più grave delle violazioni commesse, aumentata fino al triplo; ma la pena della reclusione non può superare gli anni cinque.

Il delitto è punibile a querela della persona offesa, salvo nei casi previsti nel primo e secondo capoverso, limitatamente ai fatti commessi con violazione delle norme per la prevenzione degli infortuni sul lavoro o relative all’igiene del lavoro o che abbiano determinato una malattia professionale..”

 

2. Le sanzioni previste in relazione ai Reati di Omicidio Colposo o Lesioni Gravi o Gravissime commessi con violazione delle norme sulla tutela della salute e della sicurezza sul lavoro

 

Si riporta di seguito una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’articolo 25-septies del Decreto a carico di Guzzini e Fontana Projects s.r.l. qualora, per effetto della commissione dei reati indicati al precedente paragrafo 1, derivi all’Ente un interesse o un vantaggio, sia pur non direttamente correlato alla commissione delle fattispecie di reato individuate dal Decreto, per le ragioni illustrate nel precedente paragrafo 1.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
− Omicidio colposo (589 del codice penale) con violazione dell’articolo 55, comma 2, del TUS	1000 quote	Interdizione dall’esercizio dell’attività Da tre mesi a un anno
− Omicidio colposo (589 del codice          penale) con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro	Da 250 a 500 quote	Interdizione dall’esercizio dell’attività Da tre mesi a un anno
− Lesioni colpose gravi o gravissime con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (art. 590, 3° comma del codice penale)	Fino a 250 quote	Interdizione dall’esercizio dell’attività Fino sei mesi

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

 

3. Norme di Comportamento Generale

 

Di seguito vengono riportati i principi di comportamento che si richiede vengano adottati da parte di tutto il personale nello svolgimento di tutte le attività aziendali. Tali regole di condotta sono finalizzate a limitare il più possibile il verificarsi dei reati previsti nel Decreto. I principi di comportamento si applicano direttamente a chiunque sia tenuto, in via diretta od indiretta, all’osservanza delle norme antinfortunistiche. La normativa vigente individua i seguenti soggetti quali garanti ex lege, per quanto di rispettiva competenza, dell’obbligo di sicurezza: datore di lavoro, dirigenti, preposti, lavoratori.

 

In particolare, non sono delegabili da parte del datore di lavoro i seguenti obblighi previsti ex art. 17, TUS:

1. la valutazione di tutti i rischi con la conseguente elaborazione del documento previsto dall’art. 29, TUS;
2. la designazione del responsabile di prevenzione e protezione dai rischi.

 

Fatta eccezione per quanto stabilito dall’art. 17, TUS attraverso lo strumento della delega di funzioni previsto dall’art. 16, TUS, il datore di lavoro può delegare, nel rispetto delle condizioni dettate dall’art.16[7], TUS, l’esecuzione degli obblighi di sicurezza a soggetti che siano dotati delle necessarie competenze. I soggetti delegati dal datore di lavoro possono a loro volta subdelegare l’esecuzione degli obblighi di sicurezza nei limiti previsti dall’art. 16, comma 3-bis, TUS.

 

Datore di lavoro e dirigenti sono tenuti all’adempimento degli obblighi previsti dall’articolo 18[8], TUS, nel quadro della più ampia previsione dell’art. 2087 cc, qualificata quale norma di chiusura del sistema con riferimento alla portata degli obbligo di sicurezza posto ex lege in capo al datore di lavoro.

In particolare datore di lavoro e dirigenti sono tenuti a vigilare sull’adempimento degli obblighi di sicurezza posti dalla normativa in capo a preposti, lavoratori, progettisti, fabbricanti, fornitori e, installatori e medici competenti.

 

Gli obblighi di sicurezza posti dalla normativa vigente in capo a preposti e lavoratori sono compiutamente disciplinati rispettivamente dagli articoli 19[9] e 20[10] TUS.

 

In base al disposto dell’articolo 31, TUS il datore di lavoro organizza il servizio di prevenzione e protezione all’interno dell’azienda o dell’unità produttiva, o incarica persone o servizi esterni, in assenza di dipendenti che all’interno dell’azienda ovvero dell’unità produttiva, siano in possesso delle capacità e dei requisiti professionali di cui all’articolo 32, TUS.

 

PRINCIPI GENERALI

É fatto divieto, per tutti i Destinatari, di:

porre in essere comportamenti tali che, presi individualmente o collettivamente, integrino, direttamente o indirettamente, fattispecie di reato rientranti tra quelle sopra considerate (art. 25-septies del Decreto);

1. porre in essere comportamenti imprudenti, negligenti od imperiti che possano costituire un pericolo per la sicurezza all’interno dei luoghi di lavoro;
2. porre in essere comportamenti che, sebbene risultino tali da non costituire di per sé fattispecie di reato rientranti tra quelle sopra considerate, possano potenzialmente diventarlo;
3. rifiutare di utilizzare dispositivi di protezione individuale o collettivi o svolgere attività lavorative in violazione delle disposizioni impartite dai responsabili per la sicurezza;
4. svolgere attività di lavoro e adoperare macchinari e strumentazioni senza aver preventivamente ricevuto adeguate istruzioni sulle modalità operative oppure senza aver precedentemente partecipato a corsi di formazione;
5. omettere la segnalazione della propria eventuale incapacità o inesperienza nell’uso di strumenti aziendali;
6. rifiutarsi di partecipare a corsi di formazione in materia di salute e sicurezza sul luogo di lavoro.

 

Sotto l’aspetto generale, nell’ambito dei suddetti comportamenti i soggetti aziendali preposti all’attuazione delle misure di sicurezza – ciascuno per le attività di sua competenza specificamente individuate – sono tenuti ad assicurare:

1. il rispetto degli standard tecnico-strutturali di legge relativi ad attrezzature, impianti e luoghi di lavoro;
2. l’attuazione delle attività di valutazione dei rischi e di predisposizione delle misure di prevenzione e protezione conseguenti;
3. l’attuazione di modifiche di natura organizzativa finalizzate a far fronte a emergenze, primo soccorso, gestione degli appalti;
4. il corretto svolgimento delle riunioni periodiche di sicurezza e delle consultazioni dei rappresentanti dei lavoratori per la sicurezza;
5. le attività di sorveglianza sanitaria;
6. le attività di formazione e informazione del personale;
7. le attività di vigilanza con riferimento al rispetto delle procedure e delle istruzioni di lavoro in sicurezza da parte del personale;
8. l’acquisizione della documentazioni e delle certificazioni obbligatorie di legge;
9. le verifiche periodiche dell’applicazione e dell’efficacia delle procedure adottate.

 

Al fine di realizzare un sistema di gestione della sicurezza sul lavoro coerente, che integri al suo interno la tecnica, l’organizzazione e le condizioni del lavoro, le relazioni sociali e l’influenza dei fattori dell’ambiente di lavoro, la Società provvede a predisporre:

• idonei sistemi di registrazione dell’avvenuta effettuazione delle attività di cui ai precedenti punti da a) ad i);
• un’articolazione di funzioni che assicuri le competenze tecniche e i poteri necessari per la verifica, valutazione, gestione e controllo del rischio, nonché un sistema disciplinare idoneo a sanzionare il mancato rispetto delle misure indicate nel modello, secondo i dettami stabiliti dalle normative vigenti;
• un idoneo sistema di controllo sull’attuazione degli obiettivi prefissati in materia di sicurezza e del medesimo modello e sul mantenimento nel tempo delle condizioni di idoneità delle misure adottate. Il riesame e l’eventuale modifica del modello organizzativo devono essere adottati, quando siano scoperte violazioni significative delle norme relative alla prevenzione degli infortuni e all’igiene sul lavoro, ovvero in occasione di mutamenti nell’organizzazione e nell’attività in relazione al progresso scientifico e tecnologico.

 

Si prevede, conseguentemente, l’espresso obbligo a carico dei soggetti sopra indicati di:

• prendersi cura della propria sicurezza e della propria salute e di quella delle altre persone presenti sul luogo di lavoro, su cui possono ricadere gli effetti delle loro azioni o omissioni, conformemente alla loro formazione ed alle istruzioni e ai mezzi forniti dal Datore di Lavoro ai fini sicurezza;
• osservare le disposizioni e le istruzioni impartite dal Datore di Lavoro ai fini sicurezza, dai dirigenti e dai soggetti preposti alla sicurezza ai fini della protezione collettiva ed individuale;
• utilizzare correttamente i macchinari e le apparecchiature, i mezzi di trasporto e le altre attrezzature di lavoro, nonché i dispositivi di sicurezza;
• utilizzare in modo appropriato i dispositivi di protezione messi a disposizione;
• segnalare immediatamente al Datore di Lavoro ai fini sicurezza, al Servizio di Prevenzione e Protezione ed agli altri soggetti coinvolti nel sistema di gestione della sicurezza le deficienze dei mezzi e dispositivi di cui ai punti che precedono, nonché le altre eventuali condizioni di pericolo di cui vengono a conoscenza, adoperandosi direttamente, in caso di urgenza, nell’ambito delle loro competenze e possibilità, per eliminare o ridurre tali deficienze o pericoli, dandone notizia al rappresentante dei lavoratori per la sicurezza;
• non rimuovere o modificare senza autorizzazione o comunque compromettere i dispositivi di sicurezza o di segnalazione o di controllo;
• non compiere di propria iniziativa operazioni o manovre che non sono di propria competenza ovvero che possono compromettere la sicurezza propria o di altri lavoratori;
• sottoporsi ai controlli sanitari previsti;
• contribuire, insieme al Datore di Lavoro, all’adempimento di tutti gli obblighi imposti dall’autorità competente o comunque necessari per tutelare la sicurezza e la salute dei lavoratori durante il lavoro.

 

In generale tutti i Destinatari del Modello devono rispettare quanto definito al fine di preservare la sicurezza e la salute dei lavoratori e comunicare tempestivamente alle strutture interne competenti eventuali segnali di rischio e/o pericolo, incidenti (indipendentemente dalla loro gravità) e violazioni alle regole di comportamento e delle procedure aziendali.

In ogni caso, alla luce della recente emergenza sanitaria, tutti i Destinatari del Modello si impegno ad adeguare i propri protocolli interni e, comunque, ad adottare misure di contenimento del contagio da COVID-19.

 

REGOLE DI COMPORTAMENTO

É fatto divieto ai Destinatari del Modello di porre in essere, collaborare o dare causa alla realizzazione di comportamenti tali da integrare, presi individualmente o collettivamente, in maniera diretta o indiretta, le fattispecie di reato rientranti tra quelle sopra considerate (art. 25-septies del Decreto).

 

É fatto, altresì, divieto di porre in essere comportamenti in violazione dei principi e delle Procedure aziendali, ovvero ad altre disposizioni aziendali in materia di salute e sicurezza dei luoghi di lavoro.

 

In particolare, con riferimento ai Terzi:

• gli appaltatori devono: (i) garantire la propria idoneità tecnico-professionale con riferimento ai lavori da eseguire; (ii) recepire le informazioni fornite da Guzzini e Fontana Projects s.r.l. in merito ai rischi presenti nell’ambiente in cui sono destinati ad operare e sulle misure di prevenzione e di emergenza adottate dalla Società; (iii) cooperare e coordinare con Guzzini e Fontana Projects s.r.l. per l’individuazione e l’attuazione delle misure di prevenzione e protezione e degli interventi necessari al fine di prevenire i rischi sul lavoro a cui sono esposti i soggetti coinvolti, anche indirettamente, nell’esecuzione dei lavori da eseguire in appalto o mediante contratto d’opera o di somministrazione;
• i fornitori devono vendere, noleggiare e concedere in uso esclusivamente strumenti ed attrezzature di lavoro, dispositivi di protezione individuali ed impianti che siano conformi alle disposizioni legislative e regolamentari vigenti in materia di salute e sicurezza sul lavoro;
• gli installatori, infine, devono attenersi alle istruzioni fornite dai fabbricanti dei prodotti da installare, con particolare riferimento alle misure e agli adempimenti in materia di salute e sicurezza sul lavoro.

 

SEZIONE 10

 

RICETTAZIONE, RICICLAGGIO E IMPIEGO DI DENARO, BENI O UTILITA’ DI PROVENIENZA ILLECITA, NONCHE’ AUTORICICLAGGIO

 

1.             Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-octies, D.Lgs. n.231 del 2001

 

Si riporta di seguito il testo delle disposizioni del Codice Penale espressamente richiamate dall’art. 25-octies del D.Lgs. 231/2001, concernenti i reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio (articoli 648, 648-bis, 648-ter e 648-ter.1 del Codice Penale), unitamente ad un breve commento circa le modalità di commissione.

 

(i)        Ricettazione (art. 648 c.p.)

“Fuori dei casi di concorso nel reato, chi, al fine di procurare a sé o ad altri un profitto, acquista, riceve od occulta denaro o cose provenienti da un qualsiasi delitto, o comunque si intromette nel farle acquistare, ricevere od occultare, è punito con la reclusione da due ad otto anni e con la multa da euro 516 a euro 10.329. La pena è aumentata quando il fatto riguarda denaro o cose provenienti da delitti di rapina aggravata ai sensi dell’articolo 628, terzo comma, di estorsione aggravata ai sensi dell’articolo 629, secondo comma, ovvero di furto aggravato ai sensi dell’articolo 625, primo comma, n. 7-bis).

La pena è della reclusione da uno a quattro anni e della multa da euro 300 a euro 6.000 quando il fatto riguarda denaro o cose provenienti da contravvenzione punita con l’arresto superiore nel massimo a un anno o nel minimo a sei mesi. La pena è aumentata se il fatto è commesso nell’esercizio di un’attività professionale.

Se il fatto è di particolare tenuità, si applica la pena della reclusione sino a sei anni e della multa sino a euro 1.000 nel caso di denaro o cose provenienti da delitto e la pena della reclusione sino a tre anni e della multa sino a euro 800 nel caso di denaro o cose provenienti da contravvenzione.

 

Le disposizioni di questo articolo si applicano anche quando l’autore del delitto da cui il denaro o le cose provengono non è imputabile o non è punibile ovvero quando manchi una condizione di procedibilità riferita a tale reato .”.

L’articolo in esame punisce colui che acquista, riceve od occulta denaro o cose provenienti da un qualsiasi delitto. Pertanto, la fattispecie di reato di ricettazione si realizza attraverso tre condotte alternative:

• l’acquisto, inteso come l’effetto di un’attività negoziale, a titolo gratuito od oneroso, mediante la quale l’agente consegue il possesso del bene;
• la ricezione, il cui termine è comprensivo di qualsiasi forma di conseguimento del possesso del bene proveniente da delitto, anche se solo temporaneo o per mera compiacenza;
• l’occultamento, ossia il nascondimento del bene, dopo averlo ricevuto, proveniente da delitto.

 

La ricettazione può realizzarsi anche mediante l’intromissione nell’acquisto, nella ricezione o nell’occultamento della cosa. Tale attività consiste in ogni attività di mediazione, o comunque di messa in contatto, tra l’autore del reato principale e il terzo acquirente.

 

Lo scopo di tale incriminazione consiste, dunque, nell’esigenza di impedire il perpetrarsi della lesione di interessi patrimoniali iniziata con la consumazione del reato presupposto ed evitare la dispersione degli oggetti (denaro, beni mobili o immobili) provenienti dallo stesso.

 

La fattispecie di reato della ricettazione richiede, pertanto, l’esistenza di un delitto presupposto, ossia, non si ha ricettazione se in precedenza non sia stato commesso un altro delitto dal quale provengono il denaro o le cose ricettate. Requisito essenziale è che si tratti di un delitto, anche non necessariamente contro il patrimonio, ben potendo il denaro o le altre cose provenire da qualsiasi fattispecie di delitto. Occorre precisare che il concetto di provenienza, ivi utilizzato, possiede un contenuto molto ampio, tale da ricomprendere tutto ciò che si ricollega al fatto criminoso.

 

(ii) Riciclaggio (art. 648-bis c.p.)

“Fuori dei casi di concorso nel reato, chiunque sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare l’identificazione della loro provenienza delittuosa, è punito con la reclusione da quattro a dodici anni e con la multa da euro 5.000 a euro 25.000 .

La pena è della reclusione da due a sei anni e della multa da euro 2.500 a euro 12.500 quando il fatto riguarda denaro o cose provenienti da contravvenzione punita con l’arresto superiore nel massimo a un anno o nel minimo a sei mesi.

La pena è aumentata quando il fatto è commesso nell’esercizio di un’attività professionale.

La pena è diminuita se il denaro, i beni o le altre utilità provengono da delitto per il quale è stabilita le pena della reclusione inferiore nel massimo a cinque anni. 

Si applica l’ultimo comma dell’articolo 648 c.p.”.

 

La norma incriminatrice in commento ha lo scopo di reprimere quei comportamenti, o meglio dire, quei processi, attraverso cui si nasconde l’origine illegale di un profitto, mascherandolo in modo tale da farlo apparire legittimo. In altri termini, la ratio dell’art. 648bis c.p. consiste nel punire quel complesso di operazioni necessarie per attribuire un’origine simulatamente legittima a valori patrimoniali di provenienza illecita.

 

In tal modo la norma in esame finisce col perseguire anche l’ulteriore obiettivo di impedire agli autori dei fatti di reato di poter far fruttare i capitali illegalmente acquisiti, rimettendoli in circolazione come capitali oramai depurati e perciò investibili anche in attività economico produttive legali.

 

La norma in esame punisce colui che sostituisce o trasferisce beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo. Ne discende che la fattispecie di reato di riciclaggio si realizza mediante le seguenti condotte:

• la sostituzione, intendendosi per tale il rimpiazzamento del denaro, beni o altre utilità di provenienza illecita con valori diversi;
• il trasferimento, comprensivo di tutti quei comportamenti che implicano lo spostamento del denaro o degli altri beni di provenienza illecita, in modo da far perdere le tracce della loro origine.

 

Il reato di riciclaggio può realizzarsi anche mediante il compimento di operazioni che ostacolino l’identificazione della provenienza delittuosa di denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo. In tal caso, si fa riferimento a quelle operazioni volte non solo ad impedire in modo definitivo, ma anche a rendere difficile, l’accertamento della provenienza illecita dei suddetti beni, attraverso un qualsiasi espediente.

 

(iii) Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648-ter c.p.)

“Chiunque, fuori dei casi di concorso nel reato e dei casi previsti dagli articoli 648 e 648-bis, impiega in attività economiche o finanziarie denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto, è punito con la reclusione da quattro a dodici anni e con la multa da euro 5.000 a 25.000 .

La pena è della reclusione da due a sei anni e della multa da euro 2.500 a euro 12.500 quando il fatto riguarda denaro o cose provenienti da contravvenzione punita con l’arresto superiore nel massimo a un anno o nel minimo a sei mesi.

La pena è aumentata quando il fatto è commesso nell’esercizio di un’attività professionale.

La pena è diminuita nell’ipotesi di cui al secondo comma dell’articolo 648.  Si applica l’ultimo comma dell’articolo 648 c.p.”.

 

La fattispecie di reato in esame risponde ad una duplice finalità:

• impedire che il denaro di provenienza illecita venga trasformato in denaro pulito;
• la necessità che il capitale, pur trasformato in denaro pulito, non possa trovare un legittimo impiego.

 

Il comma 1 dell’art. 648-ter c.p. contiene una clausola di riserva che stabilisce la punibilità solamente di chi non abbia già partecipato nel reato principale ovvero non sia imputabile a titolo di ricettazione o riciclaggio (articoli 648 e 648-bis c.p.). Pertanto ne deriva che per la realizzazione della fattispecie di reato in esame occorre la presenza, quale elemento qualificante rispetto alle altre fattispecie di reato menzionate, di una condotta consistente nell’impiego dei capitali di provenienza illecita in attività economiche o finanziarie[11].

 

(iv) Autoriciclaggio (art. 648-ter 1 c.p.)

“Si applica la pena della reclusione da due a otto anni e della multa da euro 5.000 a euro 25.000 a chiunque, avendo commesso o concorso a commettere un delitto non colposo, impiega, sostituisce, trasferisce, in attività economiche, finanziarie, imprenditoriali o speculative, il denaro, i beni o le altre utilità provenienti dalla commissione di tale delitto, in modo da ostacolare concretamente l’identificazione della loro provenienza delittuosa.

La pena è della reclusione da uno a quattro anni e della multa da euro 2.500 a euro 12.500 quando il fatto riguarda denaro o cose provenienti da contravvenzione punita con l’arresto superiore nel massimo a un anno o nel minimo a sei mesi.

La pena è diminuita se il denaro, i beni o le altre utilità provengono da delitto per il quale è stabilita la pena della reclusione inferiore nel massimo a cinque anni.

Si applicano comunque le pene previste dal primo comma se il denaro, i beni o le altre utilità provengono da un delitto commesso con le condizioni o le finalità di cui all’articolo 416.bis.1.

 

 

Fuori dei casi di cui ai commi precedenti, non sono punibili le condotte per cui il denaro, i beni o le altre utilità vengono destinate alla mera utilizzazione o al godimento personale.

La pena è aumentata quando i fatti sono commessi nell’esercizio di un’attività bancaria o finanziaria o di altra attività professionale.

La pena è diminuita fino alla metà per chi si sia efficacemente adoperato per evitare che le condotte siano portate a conseguenze ulteriori o per assicurare le prove del reato e l’individuazione dei beni, del denaro e delle altre utilità provenienti dal delitto.

Si applica l’ultimo comma dell’articolo 648.”

 

Il delitto di autoriciclaggio, introdotto dalla L. n. 186/2014, è qualificabile come fattispecie plurioffensiva. Infatti, chi autoricicla mediante investimenti e acquisti di vario genere, impedisce o rende più difficoltose le operazioni di ristorno delle vittime, inquinando il credito e l’andamento dei prezzi e, in definitiva, tutto il sistema delle relazioni economiche. Inoltre, le condotte di cui all’art. 648-ter.1, c.p., pur essendo inserite tra i reati contro il patrimonio, risultano, di fatto, lesive del corretto e ordinato svolgimento delle attività economiche e finanziarie e dell’amministrazione della giustizia.

 

È punibile ai sensi dell’art. 648-ter.1, c.p., colui che occulta direttamente i proventi del delitto che egli stesso ha commesso o concorso a commettere (c.d. “autoriciclaggio”).

 

La fattispecie sanzionata dall’articolo 648-ter.1, c.p. si configura in presenza di impiego, sostituzione o trasferimento in attività economiche, finanziarie, imprenditoriali o speculative di denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo. Tutto ciò, a condizione che le operazioni effettuate siano idonee ad ostacolare in concreto la tracciabilità, determinando l’impossibilità di ricostruire l’individuazione della provenienza delittuosa del denaro, dei beni o delle altre utilità.

 

Sono, quindi, condotte tipiche del reato di autoriciclaggio: (i) la sostituzione, (ii) il trasferimento e (iii) l’impiego in attività economiche, finanziarie, imprenditoriali o speculative. A tale riguardo è opportuno specificare che:

• per “sostituzione” deve intendersi la consegna del bene al riciclatore in cambio di uno diverso;
• il “trasferimento” consiste, invece, nella mutazione della titolarità giuridica del bene provento del reato;
• per “impiego” si intende, invece, qualsiasi forma di re-immissione delle disponibilità di provenienza delittuosa nel circuito economico legale.

 

Per quanto riguarda la condotta di cui all’art. 648-ter, c.p., la stessa è caratterizzata da un tipico effetto dissimulatorio, avente l’obiettivo di ostacolare l’accertamento o l’astratta individuabilità dell’origine delittuosa del denaro (in particolare, lo stesso è stato contesto nel caso in cui il reimpiego è consistito nell’acquisto di immobili e terreni, mediante versamenti in più tranches di denaro contante, e con la successiva intestazione fittizia di beni a terzi, che avevano poi utilizzato gli stessi per gestire altre attività imprenditoriali).

 

L’oggetto materiale delle condotte sopra analizzate è da ravvisarsi nel denaro, nei beni o nelle altre utilità, dovendosi ricomprendere in queste ultime anche i meri risparmi di spesa che possano conseguire alla commissione di un delitto, non essendo necessario che vi sia un accrescimento nel patrimonio dell’autore del reato. Peraltro, il denaro, i beni o le altre utilità devono provenire (direttamente od indirettamente) dalla commissione di un delitto non colposo, con la conseguenza che sono quindi escluse tutte le ipotesi contravvenzionali ed i delitti colposi.

 

Sempre in tema di condotta, il quarto comma dell’art. 648-ter.1, c.p., introduce una specifica delimitazione alla fattispecie di autoriciclaggio escludendo la rilevanza penale dell’utilizzo o del godimento personale del denaro, dei beni o dell’altra utilità. Si tratta di una causa oggettiva di esclusione del tipo che opera in tutti i casi in cui l’azione (vista nel suo complesso) sfoci in un godimento personale, ancorché mediato da condotte in concreto idonee ad ostacolare la ricostruzione della genesi delittuosa del denaro, bene od altra utilità in questione.

 

Al fine della configurabilità del delitto di autoriciclaggio è sufficiente il dolo generico, che comprende la volontà di compiere le attività volte ad ostacolare l’identificazione dei beni e delle altre utilità di provenienza delittuosa, nella consapevolezza di tale origine.

 

L’elemento soggettivo del delitto di autoriciclaggio consiste quindi nella coscienza e volontà di compiere attività economiche, finanziarie, imprenditoriali o speculative, volte ad ostacolare concretamente l’identificazione della provenienza delittuosa di beni o altre utilità conoscendone la fonte illecita.

 

Infine, il comma 7, attraverso un espresso richiamo alle disposizioni di cui all’art. 648, ultimo comma, c.p., prevede la sussistenza del reato anche qualora il delitto presupposto non sia perseguibile, in caso di difetto di condizioni di procedibilità.

 

 

 

 

2. Le sanzioni previste in relazione ai reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’art. 25-octies del D.Lgs. n. 231 del 2001 a carico dell’ente, qualora, per effetto della commissione dei reati sopra indicati, derivi allo stesso ente un interesse o un vantaggio.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria		Sanzione Interdittiva
–       Ricettazione (art. 648 c.p.) –       Riciclaggio (art. 648-bis c.p.) –       Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648-ter c.p.) –       Autoriciclaggio (art. 648-ter 1 c.p.)	Da 200 a 800 quote	– – – – –	l’interdizione dall’esercizio dell’attività; la sospensione o la revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; l’esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi; il divieto di pubblicizzare beni o servizi.   Per una durata non superiore a 2 anni
Ipotesi in cui il denaro, i beni o le altre utilità provengono da delitto per il quale è stabilita la pena della reclusione superiore nel massimo a cinque anni	Da 400 a 1000 quote	– – – –	l’interdizione   dall’esercizio dell’attività; la sospensione o la revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; l’esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi;
		–	il divieto di pubblicizzare beni o servizi.   Per una durata non superiore a 2 anni

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei reati oggetto di analisi, individuati al precedente paragrafo 1 e ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., i Destinatari coinvolti nello svolgimento delle Attività Sensibili individuate nella Parte Speciale 2 del presente Modello, sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere comportamenti tali da integrare le fattispecie di reato sopra considerate (art. 25-octies del Decreto);
2. astenersi dal porre in essere e adottare comportamenti e/o atti prodromici alla successiva realizzazione delle fattispecie di reati indicati nel presente capitolo.

 

Nell’ambito dei suddetti comportamenti, è fatto divieto in particolare di:

• ricevere, trasmettere, trasferire, vendere, acquistare o comunque movimentare, beni, denaro o altre utilità, nella consapevolezza o nel dubbio della loro provenienza illecita;
• violare le norme di legge esistenti circa le modalità di incasso e/o pagamento.

 

E’, altresì, fatto obbligo in particolare di:

• tenere un comportamento corretto, trasparente e di collaborazione, nel rispetto delle norme di legge, in tutte attività inerenti all’operatività aziendale, ed in particolare nell’ambito delle Attività Sensibili, mantenendosi aggiornati sull’evoluzione normativa in materia;
• verificare l’attendibilità dei fornitori e di eventuali partner commerciali e finanziari, sulla base di alcuni indici rilevanti (es. dati pregiudizievoli pubblici o acquisizione di informazioni commerciali sulla azienda, sui soci e sugli amministratori);
• ispirarsi a criteri di trasparenza nell’esercizio dell’attività aziendale e nella scelta dei fornitori e di eventuali partner commerciali e finanziari, prestando la massima attenzione alle notizie riguardanti i soggetti terzi con i quali la Società ha rapporti di natura finanziaria o societaria che possano anche solo generare il sospetto della commissione di uno dei reati de quo;
• verificare la regolarità degli incassi/pagamenti, con riferimento alla piena coincidenza tra destinatari/ordinanti dei pagamenti e controparti effettivamente coinvolte nelle transazioni;
• utilizzare il bonifico bancario quale strumento privilegiato di incasso e di pagamento;
• assicurare la tracciabilità delle fasi del processo decisionale relativo ai rapporti finanziari e societari con soggetti terzi o società del gruppo;
• conservare la documentazione a supporto delle operazioni finanziarie e societarie, adottando tutte le misure di sicurezza necessarie;
• ispirarsi a criteri di trasparenza nella gestione delle transazioni intercompany, da effettuarsi sempre e comunque in conformità agli standard di mercato;
• informare prontamente l’OdV, qualora sorga il ragionevole dubbio di trovarsi di fronte ad un’evenienza che possa ricondurre a situazioni connesse ai reati di cui sopra;
• informare tempestivamente chi di dovere – nel rispetto delle disposizioni previste dalla regolamentazione interna – ogniqualvolta si è a conoscenza, si sospetta o si hanno motivi ragionevoli per sospettare che siano in corso o che siano state compiute o tentate operazioni di riciclaggio.

 

 

SEZIONE 11

 

DELITTI IN MATERIA DI VIOLAZIONE DEL DIRITTO D’AUTORE

 

1.             Le fattispecie di reato previste dall’Articolo 25-novies, D.Lgs. n.231 del 2001

 

L’articolo 24-novies del D.Lgs. n. 231 del 2001, introdotto dall’art. 15, comma 7, lett. c), Legge 23 luglio 2009, n. 99, richiama le fattispecie di reato di seguito elencate (di seguito, per brevità, i “Delitti in materia di violazione del diritto d’autore”):

• articolo 171, 1° comma, lett. a-bis), e 3° comma, Legge 22 aprile 1941, n. 633 (di seguito, per brevità, la “Legge sul diritto d’Autore” o “LdA”);
• articolo 171-bis, LdA;
• articolo 171-ter, LdA;
• articolo 171-septies, LdA;
• articolo 171-octies, LdA.

 

In particolare, in considerazione dell’attività svolta, Guzzini e Fontana Projects s.r.l. ha ritenuto rilevanti le seguenti fattispecie di reato di cui viene riportato il testo integrale, unitamente ad un breve commento circa le modalità di commissione.  

 

(i)        Messa a disposizione del pubblico, in un sistema di reti telematiche, mediante connessioni di qualsiasi genere, di un’opera dell’ingegno protetta, o di parte di essa (art. 171, L. n. 633/1941 comma 1 lett. a-bis)

“Salvo quanto disposto dall’art. 171-bis e dall’articolo 171-ter è punito con la multa da euro 51 a euro 2.065 chiunque, senza averne diritto, a qualsiasi scopo e in qualsiasi forma:

1. a) riproduce, trascrive, recita in pubblico, diffonde, vende o mette in vendita o pone altrimenti in commercio un’opera altrui o ne rivela il contenuto prima che sia reso pubblico, o introduce e mette in circolazione nello Stato esemplari prodotti all’estero contrariamente alla legge italiana;

a-bis) mette a disposizione del pubblico, immettendola in un sistema di reti telematiche, mediante connessioni di qualsiasi genere, un’opera dell’ingegno protetta, o parte di essa;

1. b) rappresenta, esegue o recita in pubblico o diffonde, con o senza variazioni od aggiunte, un’opera altrui adatta a pubblico spettacolo od una composizione musicale. La rappresentazione o esecuzione comprende la proiezione pubblica dell’opera cinematografica, l’esecuzione in pubblico delle composizioni musicali inserite nelle opere cinematografiche e la radiodiffusione mediante altoparlante azionato in pubblico;
2. c) compie i fatti indicati nelle precedenti lettere mediante una delle forme di elaborazione previste da questa legge;
3. d) riproduce un numero di esemplari o esegue o rappresenta un numero di esecuzioni o di rappresentazioni maggiore di quello che aveva il diritto rispettivamente di riprodurre o di rappresentare;
4. e) (soppresso)
5. f) in violazione dell’art. 79 ritrasmette su filo o per radio o registra in dischi fonografici o altri apparecchi analoghi le trasmissioni o ritrasmissioni radiofoniche o smercia i dischi fonografici o altri apparecchi indebitamente registrati.

1-bis. Chiunque commette la violazione di cui al primo comma, lettera a-bis), è ammesso a pagare, prima dell’apertura del dibattimento, ovvero prima dell’emissione del decreto penale di condanna, una somma corrispondente alla metà del massimo della pena stabilita dal primo comma per il reato commesso, oltre le spese del procedimento. Il pagamento estingue il reato.

La pena è della reclusione fino ad un anno o della multa non inferiore a euro 516 se i reati di cui sopra sono commessi sopra una opera altrui non destinata alla pubblicità, ovvero con usurpazione della paternità dell’opera, ovvero con deformazione, mutilazione o altra modificazione dell’opera medesima, qualora ne risulti offesa all’onore od alla reputazione dell’autore”.

 

(ii)      Reati di cui al punto precedente commessi su opere altrui non destinate alla pubblicazione qualora ne risulti offeso l’onore o la reputazione (art. 171, L. n. 633/1941 comma 3)

“La violazione delle disposizioni di cui al terzo ed al quarto comma dell’articolo 68 comporta la sospensione della attività di fotocopia, xerocopia o analogo sistema di riproduzione da sei mesi ad un anno nonché la sanzione amministrativa pecuniaria da euro 1.032 a euro 5.164”.

(iii) Abusiva duplicazione, per trarne profitto, di programmi per elaboratore; importazione, distribuzione, vendita o detenzione a scopo commerciale o imprenditoriale o concessione in locazione di programmi contenuti in supporti non contrassegnati dalla SIAE; predisposizione di mezzi per rimuovere o eludere i dispositivi di protezione di programmi per elaboratori (art. 171-bis L. n. 633/1941 comma 1) e riproduzione, trasferimento su altro supporto, distribuzione, comunicazione, presentazione o dimostrazione in pubblico, del contenuto di una banca dati; estrazione o reimpiego della banca dati; distribuzione, vendita o concessione in locazione di banche di dati (art. 171-bis L. n. 633/1941 comma 2)

“1. Chiunque abusivamente duplica, per trarne profitto, programmi per elaboratore o ai medesimi fini importa, distribuisce, vende, detiene a scopo commerciale o imprenditoriale o concede in locazione programmi contenuti in supporti non contrassegnati dalla Società italiana degli autori ed editori (SIAE), è soggetto alla pena della reclusione da sei mesi a tre anni e della multa da euro 2.582  a euro 15.493. La stessa pena si applica se il fatto concerne qualsiasi mezzo inteso unicamente a consentire o facilitare la rimozione arbitraria o l’elusione funzionale di dispositivi applicati a protezione di un programma per elaboratori. La pena non è inferiore nel minimo a due anni di reclusione e la multa a euro 15.493 se il fatto è di rilevante gravità.

2. Chiunque, al fine di trarne profitto, su supporti non contrassegnati SIAE riproduce, trasferisce su altro supporto, distribuisce, comunica, presenta o dimostra in pubblico il contenuto di una banca di dati in violazione delle disposizioni di cui agli articoli 64-quinquies[12] e 64-sexies[13], ovvero esegue l’estrazione o il reimpiego della banca di dati in violazione delle disposizioni di cui agli articoli 102bis [14]e 102-ter[15], ovvero distribuisce, vende o concede in locazione una banca di dati, è soggetto alla pena della reclusione da sei mesi a tre anni e della multa da euro 2.582 a euro 15.493. La pena non è inferiore nel minimo a due anni di reclusione e la multa a euro 15.493 se il fatto è di rilevante gravità.”

 

La norma in parola ha introdotto nel panorama normativo italiano la tutela penale del software e si suddivide in due commi. Il primo comma (inserito con il Decreto Legislativo 29 dicembre 1992, n. 518, attuazione della direttiva 91/250/CEE) tutela i programmi per elaboratore, o software; il secondo comma (inserito con Decreto Legislativo 6 maggio 1999, n. 169, attuazione della direttiva 96/9/CE) tutela le banche di dati.

Le norme penalistiche della Legge n. 633/1941 non definiscono né il concetto di programma per elaboratore, né quello di banca di dati. È pertanto necessario fare riferimento alle disposizioni civilistiche della stessa Legge n. 633/1941, che ricomprendono nell’ambito di protezione della Legge “i programmi per elaboratore, in qualsiasi forma espressi purché originali quale risultato della creazione intellettuale dell’autore. Il termine programma comprende anche il materiale preparatorio per la progettazione del programma stesso” (cfr. art. 2, punto 8 della Legge n. 633/1941). Restano invece esclusi dalla tutela accordata dalla Legge, ai sensi dello stesso art. 2, “le idee e i principi che stanno alla base di qualsiasi elemento di un programma, compresi quelli alla base delle sue interfacce”.

Le banche di dati, intese come “raccolte di opere, dati o altri elementi indipendenti sistematicamente o metodicamente disposti ed individualmente accessibili mediante mezzi elettronici o in altro modo. La tutela delle banche di dati non si estende al loro contenuto e lascia impregiudicati diritti esistenti su tale contenuto” (cfr. art. 2, punto 9 della Legge n. 633/1941), sono protette se “per la scelta o la disposizione del materiale costituiscono una creazione intellettuale dell’autore” (cfr. secondo comma dell’articolo 1 della Legge n. 633/1941).

Per configurare i reati di cui all’art. 171-bis in parola è necessario il dolo specifico, poiché gli illeciti devono essere compiuti con lo scopo di profitto; si tratta di una nozione più ampia del fine di lucro, in quanto il fine di lucro implica un fine di guadagno economicamente apprezzabile o un incremento patrimoniale da parte dell’autore del fatto, mentre lo scopo di profitto può identificarsi con un vantaggio di diverso genere, per esempio il possibile risparmio di spesa derivante dall’utilizzo interno di copie non autorizzate di programmi per elaboratore.

È inoltre elemento costitutivo della condotta la sua abusività, ovverosia che l’atto sia compiuto senza il consenso del titolare del diritto, e riguardi programmi o banche di dati contenuti in supporti non contrassegnati dalla Società Italiana degli Autori ed Editori (qui di seguito “SIAE”).

 

(iv)      Abusiva duplicazione, riproduzione, trasmissione o diffusione in pubblico con qualsiasi procedimento, in tutto o in parte, di opere dell’ingegno destinate al circuito televisivo, cinematografico, della vendita o del noleggio di dischi, nastri o supporti analoghi o ogni altro supporto contenente fonogrammi o videogrammi di opere musicali, cinematografiche o audiovisive assimilate o sequenze di immagini in movimento; opere letterarie, drammatiche, scientifiche o didattiche, musicali o drammatico musicali, multimediali, anche se inserite in opere collettive o composite o banche dati; riproduzione, duplicazione, trasmissione o diffusione abusiva, vendita o commercio, cessione a qualsiasi titolo o importazione abusiva di oltre cinquanta copie o esemplari di opere tutelate dal diritto d’autore e da diritti connessi; immissione in un sistema di reti telematiche, mediante connessioni di qualsiasi genere, di un’opera dell’ingegno protetta dal diritto d’autore, o parte di essa (art. 171-ter L. n. 633/1941)

“È punito, se il fatto è commesso per uso non personale, con la reclusione da sei mesi a tre anni e con la multa da euro 2.582 a euro 15.493 chiunque a fini di lucro:

1. a) abusivamente duplica, riproduce, trasmette o diffonde in pubblico con qualsiasi procedimento, in tutto o in parte, un’opera dell’ingegno destinata al circuito televisivo, cinematografico, della vendita o del noleggio, dischi, nastri o supporti analoghi ovvero ogni altro supporto contenente fonogrammi o videogrammi di opere musicali, cinematografiche o audiovisive assimilate o sequenze di immagini in movimento;
2. b) abusivamente riproduce, trasmette o diffonde in pubblico, con qualsiasi procedimento, opere o parti di opere letterarie, drammatiche, scientifiche o didattiche, musicali o drammatico-musicali, ovvero multimediali, anche se inserite in opere collettive o composite o banche dati;
3. c) pur non avendo concorso alla duplicazione o riproduzione, introduce nel territorio dello Stato, detiene per la vendita o la distribuzione, o distribuisce, pone in commercio, concede in noleggio o comunque cede a qualsiasi titolo, proietta in pubblico, trasmette a mezzo della televisione con qualsiasi procedimento, trasmette a mezzo della radio, fa ascoltare in pubblico le duplicazioni o riproduzioni abusive di cui alle lettere a) e b);
4. d) detiene per la vendita o la distribuzione, pone in commercio, vende, noleggia, cede a qualsiasi titolo, proietta in pubblico, trasmette a mezzo della radio o della televisione con qualsiasi procedimento, videocassette, musicassette, qualsiasi supporto contenente fonogrammi o videogrammi di opere musicali, cinematografiche o audiovisive o sequenze di immagini in movimento, od altro supporto per il quale è prescritta, ai sensi della presente legge, l’apposizione di contrassegno da parte della Società italiana degli autori ed editori (SIAE), privi del contrassegno medesimo o dotati di contrassegno contraffatto o alterato;
5. e) in assenza di accordo con il legittimo distributore, ritrasmette o diffonde con qualsiasi mezzo un servizio criptato ricevuto per mezzo di apparati o parti di apparati atti alla decodificazione di trasmissioni ad accesso condizionato;
6. f) introduce nel territorio dello Stato, detiene per la vendita o la distribuzione, distribuisce, vende, concede in noleggio, cede a qualsiasi titolo, promuove commercialmente, installa dispositivi o elementi di decodificazione speciale che consentono l’accesso ad un servizio criptato senza il pagamento del canone dovuto;

f-bis) fabbrica, importa, distribuisce, vende, noleggia, cede a qualsiasi titolo, pubblicizza per la vendita o il noleggio, o detiene per scopi commerciali, attrezzature, prodotti o componenti ovvero presta servizi che abbiano la prevalente finalità o l’uso commerciale di eludere efficaci misure tecnologiche di cui all’art. 102-quater ovvero siano principalmente progettati, prodotti, adattati o realizzati con la finalità di rendere possibile o facilitare l’elusione di predette misure. Fra le misure tecnologiche sono comprese quelle applicate, o che residuano, a seguito della rimozione delle misure medesime conseguentemente a iniziativa volontaria dei titolari dei diritti o ad accordi tra questi ultimi e i beneficiari di eccezioni, ovvero a seguito di esecuzione di provvedimenti dell’autorità amministrativa o giurisdizionale;

1. h) abusivamente rimuove o altera le informazioni elettroniche di cui all’articolo 102- quinquies, ovvero distribuisce, importa a fini di distribuzione, diffonde per radio o per televisione, comunica o mette a disposizione del pubblico opere o altri materiali protetti dai quali siano state rimosse o alterate le informazioni elettroniche stesse;

h-bis) abusivamente, anche con le modalità indicate al comma 1 dell’articolo 85-bis del testo unico delle leggi di pubblica sicurezza, di cui al regio decreto 18 giugno 1931, n. 773, esegue la fissazione su supporto digitale, audio, video o audiovideo, in tutto o in parte, di un’opera cinematografica, audiovisiva o editoriale ovvero effettua la riproduzione, l’esecuzione o la comunicazione al pubblico della fissazione abusivamente eseguita.

È punito con la reclusione da uno a quattro anni e con la multa da euro 2.582 a euro 15.493 chiunque:

1. a) riproduce, duplica, trasmette o diffonde abusivamente, vende o pone altrimenti in commercio, cede a qualsiasi titolo o importa abusivamente oltre cinquanta copie o esemplari di opere tutelate dal diritto d’autore e da diritti connessi;

a-bis) in violazione dell’art. 16, a fini di lucro, comunica al pubblico immettendola in un sistema di reti telematiche, mediante connessioni di qualsiasi genere, un’opera dell’ingegno protetta dal diritto d’autore, o parte di essa;

1. b) esercitando in forma imprenditoriale attività di riproduzione, distribuzione, vendita o commercializzazione, importazione di opere tutelate dal diritto d’autore e da diritti connessi, si rende colpevole dei fatti previsti dal comma 1;
2. c) promuove o organizza le attività illecite di cui al comma 1.

La pena è diminuita se il fatto è di particolare tenuità.

La condanna per uno dei reati previsti nel comma 1 comporta:

1. a) l’applicazione delle pene accessorie di cui agli articoli 30 e 32-bis del codice penale;
2. b) la pubblicazione della sentenza in uno o più quotidiani, di cui almeno uno a diffusione nazionale, e in uno o più periodici specializzati;
3. c) la sospensione per un periodo di un anno della concessione o autorizzazione di diffusione radiotelevisiva per l’esercizio dell’attività produttiva o commerciale.

Gli importi derivanti dall’applicazione delle sanzioni pecuniarie previste dai precedenti commi sono versati all’Ente nazionale di previdenza ed assistenza per i pittori e scultori, musicisti, scrittori ed autori drammatici”.

 

(v)       Mancata comunicazione alla SIAE dei dati di identificazione dei supporti non soggetti al contrassegno o falsa dichiarazione (art. 171-septies L. n. 633/1941)

“1. La pena di cui all’articolo 171-ter, comma 1, si applica anche:

1. a) ai produttori o importatori dei supporti non soggetti al contrassegno di cui all’articolo 181-bis, i quali non comunicano alla SIAE entro trenta giorni dalla data di immissione in commercio sul territorio nazionale o di importazione i dati necessari alla univoca identificazione dei supporti medesimi;
2. b) salvo che il fatto non costituisca più grave reato, a chiunque dichiari falsamente l’avvenuto assolvimento degli obblighi di cui all’articolo 181-bis, comma 2, della presente legge.

 

(vi)      Fraudolenta produzione, vendita, importazione, promozione, installazione, modifica, utilizzo per uso pubblico e privato di apparati o parti di apparati atti alla decodificazione di trasmissioni audiovisive ad accesso condizionato effettuate via etere, via satellite, via cavo, in forma sia analogica sia digitale (art. 171-octies L. n.633/1941)

“Qualora il fatto non costituisca più grave reato, è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni e con la multa da euro 2.582 a euro 25.822 chiunque a fini fraudolenti produce, pone in vendita, importa, promuove, installa, modifica, utilizza per uso pubblico e privato apparati o parti di apparati atti alla decodificazione di trasmissioni audiovisive ad accesso condizionato effettuate via etere, via satellite, via cavo, in forma sia analogica sia digitale. Si intendono ad accesso condizionato tutti i segnali audiovisivi trasmessi da emittenti italiane o estere in forma tale da rendere gli stessi. visibili esclusivamente a gruppi chiusi di utenti selezionati dal soggetto che effettua l’emissione del segnale, indipendentemente dalla imposizione di un canone per la fruizione di tale servizio.

La pena non è inferiore a due anni di reclusione e la multa a euro 15.493 se il fatto è di rilevante gravità”.

 

 

2.            Le sanzioni previste in relazione ai Delitti in materia di violazione del diritto d’autore

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’art. 25-novies del D.Lgs. n. 231 del 2001 a carico dell’ente, qualora, per effetto della commissione dei reati sopra indicati, derivi allo stesso ente un interesse o un vantaggio.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
Tutti i reati previsti dall’art. 25-novies, D. Lgs. n. 231/01	Fino a 500 quote	a)   interdizione         dall’esercizio dell’attività; b)  sospensione o revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; c)   divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; d)  esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi ed eventuale revoca di quelli già concessi;
Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
		e) divieto di pubblicizzare beni o servizi;   per una durata non superiore a un anno, ferma restando l’applicabilità dell’art. 174quinquies, LdA[16].

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Delitti in materia di violazione del diritto d’autore individuati al precedente paragrafo 1 e ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., i Destinatari coinvolti nello svolgimento delle Attività Sensibili individuate nella Parte Speciale 2 del presente Modello, sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

• astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte tali che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare le fattispecie di reato riportate nel precedente paragrafo 1;
• astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, alcuna delle fattispecie dei reati indicati nel precedente paragrafo 1, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione dei reati medesimi.

 

A tal proposito, a titolo meramente esemplificativo e non esaustivo, è fatto divieto ai Destinatari in particolare di:

1. caricare, senza autorizzazione, software sulle workstation fornite dalla Società;
2. duplicare, senza autorizzazione, programmi per elaboratore;
3. riprodurre, trasferire su altro supporto, distribuire, comunicare, presentare o dimostrare in pubblico il contenuto di una banca dati senza aver preventivamente ottenuto la necessaria autorizzazione dal legittimo titolare del diritto d’autore e/o del diritto di sfruttamento economico della banca dati medesima.

 

Con riferimento all’acquisto o all’utilizzo da parte della Società di qualsivoglia bene suscettibile di tutela ai sensi della LdA, è fatto altresì obbligo ai Destinatari di ottenere dai rispettivi titolari e/o licenzianti dei relativi diritti di utilizzo sui beni in questione, specifiche dichiarazioni volte ad attestare le seguenti principali circostanze: (i) di essere i legittimi titolari dei diritti di sfruttamento economico sui beni oggetto di cessione o comunque di aver ottenuto dai legittimi titolari l’autorizzazione alla loro concessione in uso a terzi; (ii) di garantire che i beni oggetto di cessione o di concessione in uso non violano alcun diritto di proprietà intellettuale in capo a terzi; (iii) di impegnarsi a manlevare e tenere indenne la Società da qualsivoglia danno o pregiudizio di natura patrimoniale e non, le potesse derivare, per effetto della non veridicità, inesattezza o incompletezza di tale dichiarazione.

SEZIONE 12

 

REATI AMBIENTALI

 

1.             La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-undecies, D.Lgs. n.231 del 2001

 

La presente Parte Speciale si riferisce alle fattispecie di reato previste dall’art. 25-undecies del D.Lgs. n. 231 del 2001, introdotto dall’art. 2 del D. Lgs. n. 121/2011 (di seguito, per brevità, i “Reati Ambientali”). Quest’ultimo testo normativo ha recepito la Direttiva 2008/99/CE “sulla tutela penale dell’ambiente”, nonché la Direttiva 2009/123/CE, che modifica la Direttiva 2005/35/CE relativa “all’inquinamento provocato dalle navi e all’introduzione di sanzioni per violazioni”, ed ha pertanto esteso la responsabilità amministrativa degli enti anche ad alcuni illeciti commessi in violazione delle norme a tutela dell’ambiente di seguito elencati:

• Reati introdotti nel codice penale dallo stesso D.Lgs. n. 121/2011, sub articoli:
  • 727-bis; – 733-bis;
• Reati previsti dal Decreto Legislativo 3 aprile 2006, n. 152 (Norme in materia ambientale, di seguito anche “Codice dell’Ambiente”), agli articoli:
  • 137, commi 2, 3, 5, 11 e 13;
  • 256, commi 1, 3 (primo e secondo periodo), 5 e 6 (primo periodo);
  • 257, commi 1 e 2;
  • 258, comma 4 (secondo periodo);
  • 259, comma 1;
  • 260, commi 1 e 2;
  • 260-bis, commi 6, 7 (secondo e terzo periodo) e 8;
  • 279, comma 5;
• Reati previsti dalla Legge 7 febbraio 1992, n. 150 (Disciplina dei reati relativi all’applicazione in Italia della convenzione sul commercio internazionale delle specie animali e vegetali in via di estinzione, firmata a Washington il 3 marzo 1973, di cui alla L. 19 dicembre 1975, n. 874, e del regolamento (CEE) n. 3626/82, e successive modificazioni, nonché norme per la commercializzazione e la detenzione di esemplari vivi di mammiferi e rettili che possono costituire pericolo per la salute e l’incolumità pubblica), agli articoli:
  • 1, commi 1 e 2; – 2, commi 1 e 2;
  • 3-bis, comma 1;
  • 6, comma 4;

nonché ai reati del codice penale richiamati dall’articolo 3-bis, comma 1[17], della stessa Legge n. 150/1992;

• Reati previsti dalla Legge 28 dicembre 1993, n. 549 (Misure a tutela dell’ozono stratosferico e dell’ambiente), all’articolo 3, comma 6;
• Reati previsti dal Decreto Legislativo 6 novembre 2007, n. 202 (Attuazione della

Direttiva 2005/35/CE relativa all’inquinamento provocato dalle navi e conseguenti sanzioni),

agli articoli:

• 9, commi 1 e 2;
• 8, commi 1 e 2.

 

La Legge 22 maggio 2015 n. 68, pubblicata sulla “Gazzetta Ufficiale” del 28 maggio 2015

1. 122, e in vigore dal 29 maggio 2015, recante “Disposizioni in materia di delitti contro

l’ambiente” (cd. “Legge Ecoreati”), ha apportato alcune modifiche ai reati presupposto della responsabilità amministrativa degli enti di cui all’art. 25-undecies del D.Lgs. 231/01, prevedendo nuove fattispecie e modificandone alcune già richiamate nella precedente formulazione.

Nel dettaglio, il legislatore:

• ha introdotto nel codice penale il Titolo VI-bis, dedicato ai delitti contro l’ambiente, inserendo nell’ordinamento giuridico 5 nuovi delitti ;
• ha modificato (art. 8, Legge n.68/2015) l’articolo 25-undecies del Decreto Legislativo

1. 231/2001 al fine di recepire cinque nuove fattispecie tra i reati presupposto:
   • 452-bis, c.p., “Inquinamento ambientale”;
   • 452-quater, c.p., “Disastro ambientale”;
   • 452-quinquies, c.p., “Delitti colposi contro l’ambiente”;
   • 452-sexies, c.p., “Traffico e abbandono di materiale ad alta radioattività”; – art. 452-octies, c.p., “Circostanze aggravanti”;

• ha introdotto poi con il Decreto Legislativo n. 21/2018, sempre nel medesimo ambito:

– art. 452-quaterdecies c.p., “Attività organizzate per il traffico illecito di rifiuti”;

• ha apportato modifiche ad alcuni reati presupposto già previsti dall’art. 25-undecies del D.Lgs. 231/01:
  • 257, D.Lgs. 152/2006, “Bonifica dei siti”;
  • 260, D.Lgs. 152/2006, “Attività organizzate per il traffico illecito di rifiuti”;
• ha apportato modifiche, in tema di sanzioni per le persone fisiche, ai reati di “Commercio internazionale delle specie animali e vegetali in via di estinzione” e “Commercializzazione e detenzione di esemplari vivi di mammiferi e rettili che possono costituire pericolo per la salute e l’incolumità pubblica”:
  • 1, commi 1 e 2, L. 150/1992; –    art. 2, commi 1 e 2, L. 150/1992;
  • Art 6, comma 4 L. 150/1992.

 

Di seguito, il testo delle disposizioni contenute nel D. Lgs. 152/2006 (Testo Unico Ambientale, ovvero, di seguito, per brevità, “T.U.A.”) e in altre leggi Speciali a tutela dell’ambiente, richiamate dall’art. 25-undecies e ritenute applicabili e rilevanti per la Società.

 

Reati previsti dal Codice Penale

 

(i)        Inquinamento ambientale (art.  452-bis, c.p.)

“È punito con la reclusione da due a sei anni e con la multa da euro 10.000 a euro 100.000 chiunque abusivamente cagiona una compromissione o un deterioramento significativi e misurabili:  

1) delle acque o dell’aria, o di porzioni estese o significative del suolo o del sottosuolo;

2) di un ecosistema, della biodiversità, anche agraria, della flora o della fauna. 

Quando l’inquinamento è prodotto in un’area naturale protetta o sottoposta a vincolo paesaggistico, ambientale, storico, artistico, architettonico o archeologico, ovvero in danno di specie animali o vegetali protette, la pena è aumentata da un terzo alla metà. Nel caso in cui l’inquinamento causi deterioramento, compromissione o distruzione di un habitat all’interno di un’area naturale protetta o sottoposta a vincolo paesaggistico, ambientale, Aggiornato alla data del 10 ottobre 2023 (ultimo provvedimento inserito: L. 9 ottobre 2023, n. 137) 41/70 storico, artistico, architettonico o archeologico, la pena è aumentata da un terzo a due terzi.”

 

(ii) Disastro ambientale (art.  452-quater, c.p.)

“Fuori dai casi previsti dall’articolo 434, chiunque abusivamente cagiona un disastro ambientale è punito con la reclusione da cinque a quindici anni. Costituiscono disastro ambientale alternativamente:   1) l’alterazione irreversibile dell’equilibrio di un ecosistema; 

• l’alterazione dell’equilibrio di un ecosistema la cui eliminazione risulti particolarmente onerosa e conseguibile solo con provvedimenti eccezionali;
• l’offesa alla pubblica incolumità in ragione della rilevanza del fatto per l’estensione della compromissione o dei suoi effetti lesivi ovvero per il numero delle persone offese o esposte a pericolo.

Quando il disastro è prodotto in un’area naturale protetta o sottoposta a vincolo paesaggistico, ambientale, storico, artistico, architettonico o archeologico, ovvero in danno di specie animali o vegetali protette, la pena è aumentata da un terzo alla metà.”

 

(iii) Delitti colposi contro l’ambiente (art.  452-quinquies, c.p.)

“Se taluno dei fatti di cui agli articoli 452-bis e 452-quater è commesso per colpa, le pene previste dai medesimi articoli sono diminuite da un terzo a due terzi. 

Se dalla commissione dei fatti di cui al comma precedente deriva il pericolo di inquinamento ambientale o di disastro ambientale le pene sono ulteriormente diminuite di un terzo.”

 

(iv) Traffico e abbandono di materiale ad alta radioattività (art. 452-sexies, c.p.)

“Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con la reclusione da due a sei anni e con la multa da euro 10.000 a euro 50.000 chiunque abusivamente cede, acquista, riceve, trasporta, importa, esporta, procura ad altri, detiene, trasferisce, abbandona o si disfa illegittimamente di materiale ad alta radioattività.

La pena di cui al primo comma è aumentata se dal fatto deriva il pericolo di compromissione o deterioramento:  1) delle acque o dell’aria, o di porzioni estese o significative del suolo o del sottosuolo;  2) di un ecosistema, della biodiversità, anche agraria, della flora o della fauna. 

Se dal fatto deriva pericolo per la vita o per l’incolumità delle persone, la pena è aumentata fino alla metà.”

 

(v)     Circostanze aggravanti (art. 452-octies, c.p.)

“Quando l’associazione di cui all’articolo 416 (associazione a delinquere) è diretta, in via esclusiva o concorrente, allo scopo di commettere taluno dei delitti previsti dal presente titolo, le pene previste dal medesimo articolo 416 sono aumentate.

Quando l’associazione di cui all’articolo 416-bis (associazione a delinquere di stampo mafioso) è finalizzata a commettere taluno dei delitti previsti dal presente titolo ovvero all’acquisizione della gestione o comunque del controllo di attività economiche, di concessioni, di autorizzazioni, di appalti o di servizi pubblici in materia ambientale, le pene previste dal medesimo articolo 416- bis sono aumentate.

Le pene di cui ai commi primo e secondo sono aumentate da un terzo alla metà se dell’associazione fanno parte pubblici ufficiali o incaricati di un pubblico servizio che esercitano funzioni o svolgono servizi in materia ambientale.”

 

(vi) Uccisione, distruzione, cattura, prelievo, detenzione di esemplari di specie animali o vegetali selvatiche protette (art.727-bis c.p.)

“Salvo che il fatto costituisca più grave reato, chiunque, fuori dai casi consentiti, uccide, cattura o detiene esemplari appartenenti ad una specie animale selvatica protetta è punito con l’arresto da uno a sei mesi o con l’ammenda fino a 4.000 euro, salvo i casi in cui l’azione riguardi una quantità trascurabile di tali esemplari e abbia un impatto trascurabile sullo stato di conservazione della specie. Chiunque, fuori dai casi consentiti, distrugge,preleva o detiene esemplari appartenenti ad una specie vegetale selvatica protetta è punito con l’ammenda fino a 4.000 euro, salvo i casi in cui l’azione riguardi una quantità trascurabile di tali esemplari e abbia un impatto trascurabile sullo stato di conservazione della specie.

 

(vii) Distruzione o deterioramento di habitat all’interno di un sito protetto (art. 733-bis c.p.)

“Chiunque, fuori dai casi consentiti, distrugge un habitat all’interno di un sito protetto o comunque lo deteriora compromettendone lo stato di conservazione, è punito con l’arresto fino a diciotto mesi e con l’ammenda non inferiore a 3.000 euro”.

 

 

Reati previsti dal T.U.A.

 

(viii) Importazione, esportazione, detenzione, utilizzo per scopo di lucro, acquisto, vendita, esposizione o detenzione per la vendita o per fini commerciali di specie protette (L. n. 150/1992, art. 1, art. 2, art. 3-bis e art. 6)

“Art. 1

Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con l’arresto da tre mesi ad un anno e con l’ammenda da lire quindici milioni a lire centocinquanta milioni chiunque, in violazione di quanto previsto dal Regolamento (CE) n. 338/97 del Consiglio del 9 dicembre 1996, e successive attuazioni e modificazioni, per gli esemplari appartenenti alle specie elencate nell’allegato A del Regolamento medesimo e successive modificazioni:

1. a) importa, esporta o riesporta esemplari, sotto qualsiasi regime doganale, senza il prescritto certificato o licenza, ovvero con certificato o licenza non validi ai sensi dell’articolo 11, comma 2a, del Regolamento (CE) n. 338/97 del Consiglio, del 9 dicembre 1996, e successive attuazioni e modificazioni;
2. b) omette di osservare le prescrizioni finalizzate all’incolumità degli esemplari, specificate in una licenza o in un certificato rilasciati in conformità al Regolamento (CE) n. 338/97 del Consiglio, del 9 dicembre 1996, e successive attuazioni e modificazioni e del Regolamento (CE) n. 939/97 della Commissione, del 26 maggio 1997, e successive modificazioni;
3. c) utilizza i predetti esemplari in modo difforme dalle prescrizioni contenute nei provvedimenti autorizzativi o certificativi rilasciati unitamente alla licenza di importazione o certificati successivamente;
4. d) trasporta o fa transitare, anche per conto terzi, esemplari senza la licenza o il certificato prescritti, rilasciati in conformità del Regolamento (CE) n. 338/97 del Consiglio, del 9 dicembre 1996, e successive attuazioni e modificazioni e del Regolamento (CE) n. 939/97 della Commissione, del 26 maggio 1997, e successive modificazioni e, nel caso di esportazione o riesportazione da un Paese terzo parte contraente della Convenzione di Washington, rilasciati in conformità della stessa, ovvero senza una prova sufficiente della loro esistenza;
5. e) commercia piante riprodotte artificialmente in contrasto con le prescrizioni stabilite in base all’articolo 7, paragrafo 1, lettera b), del Regolamento (CE) n. 338/97 del Consiglio, del 9 dicembre 1996, e successive attuazioni e modificazioni e del Regolamento (CE) n. 939/97 della Commissione, del 26 maggio 1997 e successive modificazioni;
6. f) detiene, utilizza per scopi di lucro, acquista, vende, espone o detiene per la vendita o per fini commerciali, offre in vendita o comunque cede esemplari senza la prescritta documentazione.

In caso di recidiva, si applica la sanzione dell’arresto da tre mesi a due anni e dell’ammenda da lire venti milioni a lire duecento milioni. Qualora il reato suddetto viene commesso nell’esercizio di attività di impresa, alla condanna consegue la sospensione della licenza da un minimo di sei mesi ad un massimo di diciotto mesi.

L’importazione, l’esportazione o la riesportazione di oggetti personali o domestici derivati da esemplari di specie indicate nel comma 1, in violazione delle disposizioni del Regolamento (CE) n. 939/97 della Commissione, del 26 maggio 1997, e successivemodificazioni, è punita con la sanzione amministrativa da lire tre milioni a lire diciotto milioni. Gli oggetti introdotti illegalmente sono confiscati dal Corpo forestale dello Stato, ove la confisca non sia disposta dall’Autorità giudiziaria.

Art. 2

Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con l’ammenda da lire venti milioni a lire duecento milioni o con l’arresto da tre mesi ad un anno, chiunque, in violazione di quanto previsto dal Regolamento (CE) n. 338/97 del Consiglio, del 9 dicembre 1996, e successive attuazioni e modificazioni, per gli esemplari appartenenti alle specie elencate negli allegati B e C del Regolamento medesimo e successive modificazioni:

1. a) importa, esporta o riesporta esemplari, sotto qualsiasi regime doganale, senza il prescritto certificato o licenza, ovvero con certificato o licenza non validi ai sensi dell’articolo 11, comma 2, del Regolamento (CE) n. 338/97 del Consiglio, del 9 dicembre 1996, e successive attuazioni e modificazioni;
2. b) omette di osservare le prescrizioni finalizzate all’incolumità degli esemplari, specificate in una licenza o in un certificato rilasciati in conformità al Regolamento (CE) n. 338/97 del Consiglio, del 9 dicembre 1996, e successive attuazioni e modificazioni, e del Regolamento (CE) n. 939/97 della Commissione, del 26 maggio 1997, e successive modificazioni;
3. c) utilizza i predetti esemplari in modo difforme dalle prescrizioni contenute nei provvedimenti autorizzativi o certificativi rilasciati unitamente alla licenza di importazione o certificati successivamente;
4. d) trasporta o fa transitare, anche per conto terzi, esemplari senza licenza o il certificato prescritti, rilasciati in conformità del Regolamento (CE) n. 338/97 del Consiglio, del 9 dicembre 1996, e successive attuazioni e modificazioni, e del Regolamento (CE) n. 939/97 della Commissione, del 26 maggio 1997, e successive modificazioni e, nel caso di esportazione o riesportazione da un Paese terzo parte contraente della Convenzione di Washington, rilasciati in conformità della stessa, ovvero senza una prova sufficiente della loro esistenza;
5. e) commercia piante riprodotte artificialmente in contrasto con le prescrizioni stabilite in base all’articolo 7, paragrafo 1, lettera b), del Regolamento (CE) n. 338/97 del Consiglio, del 9 dicembre 1996, e successive attuazioni e modificazioni, e del Regolamento (CE) n. 939/97 della Commissione, del 26 maggio 1997, e successive modificazioni;
6. f) detiene, utilizza per scopi di lucro, acquista, vende, espone o detiene per la vendita o per fini commerciali, offre in vendita o comunque cede esemplari senza la prescritta documentazione, limitatamente alle specie di cui all’allegato B del Regolamento.

In caso di recidiva, si applica la sanzione dell’arresto da tre mesi a un anno e dell’ammenda da lire venti milioni a lire duecento milioni. Qualora il reato suddetto viene commesso nell’esercizio di attività di impresa, alla condanna consegue la sospensione della licenza da un minimo di quattro mesi ad un massimo di dodici mesi.

L’introduzione nel territorio nazionale, l’esportazione o la riesportazione dallo stesso di oggetti personali o domestici relativi a specie indicate nel comma 1, in violazione delle disposizioni del Regolamento (CE) n. 939/97 della Commissione, del 26 maggio 1997, e successive modificazioni, è punita con la sanzione amministrativa da lire due milioni a lire dodici milioni. Gli oggetti introdotti illegalmente sono confiscati dal Corpo forestale dello Stato, ove la confisca non sia disposta dall’Autorità giudiziaria.

Salvo che il fatto costituisca reato, chiunque omette di presentare la notifica di importazione, di cui all’articolo 4, paragrafo 4, del Regolamento (CE) n. 338/97, del Consiglio, del 9 dicembre 1996, e successive attuazioni e modificazioni, ovvero il richiedente che omette di comunicare il rigetto di una domanda di licenza o di certificato in conformità dell’articolo 6, paragrafo 3, del citato Regolamento, è punito con la sanzione amministrativa da lire due milioni a lire dodici milioni.

L’autorità amministrativa che riceve il rapporto previsto dall’articolo 17, primo comma, della L. 24 novembre 1981, n. 689, per le violazioni previste e punite dalla presente legge, è il servizio CITES del Corpo forestale dello Stato.

Art. 3-bis

Alle fattispecie previste dall’articolo 16, paragrafo 1, lettere a), c), d), e), ed l), del Regolamento (CE) n. 338/97 del Consiglio, del 9 dicembre 1996, e successive modificazioni, in materia di falsificazione o alterazione di certificati, licenze, notifiche di importazione, dichiarazioni, comunicazioni di informazioni al fine di acquisizione di una licenza o di un certificato, di uso di certificati o licenze falsi o alterati si applicano le pene di cui al libro II, titolo VII, capo III del codice penale.

In caso di violazione delle norme del decreto del Presidente della Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43, le stesse concorrono con quelle di cui agli articoli 1, 2 e del presente articolo.

Art. 6

1Fatto salvo quanto previsto dalla L. 11 febbraio 1992, n. 157, è vietato a chiunque detenere esemplari vivi di mammiferi e rettili di specie selvatica ed esemplari vivi di mammiferi e rettili provenienti da riproduzioni in cattività che costituiscano pericolo per la salute e per l’incolumità pubblica.

Il Ministro dell’ambiente, di concerto con il Ministro dell’interno, con il Ministro della sanità e con il Ministro dell’agricoltura e delle foreste, stabilisce con proprio decreto i criteri da applicare nell’individuazione delle specie di cui al comma 1 e predispone di conseguenza l’elenco di tali esemplari, prevedendo altresì opportune forme d diffusione dello stesso anche con l’ausilio di associazioni aventi il fine della protezione delle specie.

Fermo restando quanto previsto dal comma 1 dell’articolo 5, coloro che alla data di pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale del decreto di cui al comma 2 detengono esemplari vivi di mammiferi o rettili di specie selvatica ed esemplari vivi di mammiferi o rettili provenienti da riproduzioni in cattività compresi nell’elenco stesso, sono tenuti a farne denuncia alla prefettura territorialmente competente entro novanta giorni dalla data di entrata in vigore del decreto di cui al comma 2. Il prefetto, d’intesa con le autorità sanitarie competenti, può autorizzare la detenzione dei suddetti esemplari previa verifica della idoneità delle relative strutture di custodia, in funzione della corretta sopravvivenza degli stessi, della salute e dell’incolumità pubblica.

Chiunque contravviene alle disposizioni di cui al comma 1 è punito con l’arresto fino a sei mesi o con l’ammenda da euro quindicimila a euro trecentomila.

Chiunque contravviene alle disposizioni di cui al comma 3 è punito con la sanzione amministrativa da euro diecimila a euro sessantamila.

Le disposizioni di cui ai commi 1, 3, 4 e 5 non si applicano:

1. a) nei confronti dei giardini zoologici, delle aree protette, dei parchi nazionali, degli acquari e delfinari, dichiarati idonei dalla commissione scientifica di cui all’articolo 4, comma 2, sulla base dei criteri generali fissati previamente dalla commissione stessa;
2. b) nei confronti dei circhi e delle mostre faunistiche permanenti o viaggianti, dichiarati idonei dalle autorità competenti in materia di salute e incolumità pubblica, sulla base dei criteri generali fissati previamente dalla commissione scientifica di cui all’articolo 4, comma 2. Le istituzioni scientifiche e di ricerca iscritte nel registro istituito dall’articolo 5-bis, comma 8, non sono sottoposte alla verifica di idoneità da parte della commissione”.

(ix)  Scarichi di acque reflue industriali contenenti sostanze pericolose; scarichi sul suolo, nel sottosuolo e nelle acque sotterranee; scarico nelle acque del mare da parte di navi od aeromobili (art. 137 T.U.A)

“1. Chiunque apra o comunque effettui nuovi scarichi di acque reflue industriali, senza autorizzazione, oppure continui ad effettuare o mantenere detti scarichi dopo che l’autorizzazione sia stata sospesa o revocata, è punito con l’arresto da due mesi a due anni o con l’ammenda da millecinquecento euro a diecimila euro.

2. Quando le condotte descritte al comma 1[18] riguardano gli scarichi di acque reflue industriali contenenti le sostanze pericolose comprese nelle famiglie e nei gruppi di sostanze indicate nelle tabelle 5 e 3/A dell’allegato 5 alla parte terza del presente decreto, la pena è dell’arresto da tre mesi a tre anni.
3. Chiunque, al di fuori delle ipotesi di cui al comma 5, effettui uno scarico di acque reflue industriali contenenti le sostanze pericolose comprese nelle famiglie e nei gruppi di sostanze indicate nelle tabelle 5 e 3/A dell’Allegato 5 alla parte terza del presente decreto senza osservare le prescrizioni dell’autorizzazione, o le altre prescrizioni dell’autorità competente a norma degli articoli 107, comma 1[19], e 108, comma 4[20], è punito con l’arresto fino a due anni.
4. Chiunque violi le prescrizioni concernenti l’installazione e la gestione dei controlli in automatico o l’obbligo di conservazione dei risultati degli stessi di cui all’articolo 131 è punito con la pena di cui al comma 3.
5. Chiunque, nell’effettuazione di uno scarico di acque reflue industriali, superi i valori limite fissati nella tabella 3 o, nel caso di scarico sul suolo, nella tabella 4 dell’Allegato 5 alla parte terza del presente decreto, oppure superi i limiti più restrittivi fissati dalle regioni o dalle province autonome o dall’Autorità competente a norma dell’articolo 107, comma 1, in relazione alle sostanze indicate nella tabella 5 dell’Allegato 5 alla parte terza del presente decreto, è punito con l’arresto fino a due anni e con l’ammenda da tremila euro a trentamila euro. Se sono superati anche i valori limite fissati per le sostanze contenute nella tabella 3/A del medesimo Allegato 5, si applica l’arresto da sei mesi a tre anni e l’ammenda da seimila euro a centoventimila euro.
6. Le sanzioni di cui al comma 5 si applicano altresì al gestore di impianti di trattamento delle acque reflue urbane che nell’effettuazione dello scarico supera i valori-limite previsti dallo stesso comma.
7. Al gestore del servizio idrico integrato che non ottempera all’obbligo di comunicazione di cui all’articolo 110, comma 3, o non osserva le prescrizioni o i divieti di cui all’articolo 110, comma 5, si applica la pena dell’arresto da tre mesi ad un anno o con l’ammenda da tremila euro a trentamila euro se si tratta di rifiuti non pericolosi e con la pena dell’arresto da sei mesi a due anni e con l’ammenda da tremila euro a trentamila euro se si tratta di rifiuti pericolosi.
8. Il titolare di uno scarico che non consente l’accesso agli insediamenti da parte del soggetto incaricato del controllo ai fini di cui all’articolo 101, commi 3 e 4, salvo che il fatto non costituisca più grave reato, è punito con la pena dell’arresto fino a due anni. Restano fermi i poteri-doveri di interventi dei soggetti incaricati del controllo anche ai sensi dell’articolo 13 della L. n. 689 del 1981 e degli articoli 55 e 354 del codice di procedura penale.
9. Chiunque non ottempera alla disciplina dettata dalle regioni ai sensi dell’articolo 113, comma 3, è punito con le sanzioni di cui all’articolo 137, comma 1.
10. Chiunque non ottempera al provvedimento adottato dall’autorità competente ai sensi dell’articolo 84, comma 4, ovvero dell’articolo 85, comma 2, è punito con l’ammenda da millecinquecento euro a quindicimila euro.11. Chiunque non osservi i divieti di scarico previsti dagli articoli 103[21] e 104[22] è punito con l’arresto sino a tre anni.
11. Chiunque non osservi le prescrizioni regionali assunte a norma dell’articolo 88, commi 1 e 2, dirette ad assicurare il raggiungimento o il ripristino degli obiettivi di qualità delle acque designate ai sensi dell’articolo 87, oppure non ottemperi ai provvedimenti adottati dall’autorità competente ai sensi dell’articolo 87, comma 3, è punito con l’arresto sino a due anni o con l’ammenda da quattromila euro a quarantamila euro.
12. Si applica sempre la pena dell’arresto da due mesi a due anni se lo scarico nelle acque del mare da parte di navi od aeromobili contiene sostanze o materiali per i quali è imposto il divieto assoluto di sversamento ai sensi delle disposizioni contenute nelle convenzioni internazionali vigenti in materia e ratificate dall’Italia, salvo che siano in quantità tali da essere resi rapidamente innocui dai processi fisici, chimici e biologici, che si verificano naturalmente in mare e purché in presenza di preventiva autorizzazione da parte dell’autorità competente.
13. Chiunque effettui l’utilizzazione agronomica di effluenti di allevamento, di acque di vegetazione dei frantoi oleari, nonché di acque reflue provenienti da aziende agricole e piccole aziende agroalimentari di cui all’articolo 112, al di fuori dei casi e delle procedure ivi previste, oppure non ottemperi al divieto o all’ordine di sospensione dell’attività impartito a norma di detto articolo, è punito con l’ammenda da euro millecinquecento a euro diecimila o con l’arresto fino ad un anno. La stessa pena si applica a chiunque effettui l’utilizzazione agronomica al di fuori dei casi e delle procedure di cui alla normativa vigente”.

( x) Attività di gestione di rifiuti non autorizzata (art. 256TUA)

“1. Chiunque effettua una attività di raccolta, trasporto, recupero, smaltimento, commercio ed intermediazione di rifiuti in mancanza della prescritta autorizzazione, iscrizione o comunicazione di cui agli articoli 208, 209, 210, 211, 212, 214, 215 e 216[23] è punito:

2. con la pena dell’arresto da tre mesi a un anno o con l’ammenda da euro 2.600 a euro 26.000 se si tratta di rifiuti non pericolosi;
3. con la pena dell’arresto da sei mesi a due anni e con l’ammenda da euro 2.600 a euro 26.000 se si tratta di rifiuti pericolosi.
4. Le pene di cui al comma 1 si applicano ai titolari di imprese ed ai responsabili di enti che abbandonano o depositano in modo incontrollato i rifiuti ovvero li immettono nelle acque superficiali o sotterranee in violazione del divieto di cui all’articolo 192, commi 1 e 2.
5. Chiunque realizza o gestisce una discarica non autorizzata è punito con la pena dell’arresto da sei mesi a due anni e con l’ammenda da euro 2.600 a euro 26.000. Si applica la pena dell’arresto da uno a tre anni e dell’ammenda da euro 5.200 a euro 52.000 se la discarica è destinata, anche in parte, allo smaltimento di rifiuti pericolosi. Alla sentenza di condanna o alla sentenza emessa ai sensi dell’articolo 444 del codice di procedura penale, consegue la confisca dell’area sulla quale è realizzata la discarica abusiva se di proprietà dell’autore o del compartecipe al reato, fatti salvi gli obblighi di bonifica o di ripristino dello stato dei luoghi.
6. Le pene di cui ai commi 1, 2 e 3 sono ridotte della metà nelle ipotesi di inosservanza delle prescrizioni contenute o richiamate nelle autorizzazioni, nonché nelle ipotesi di carenza dei requisiti e delle condizioni richiesti per le iscrizioni o comunicazioni.
7. Chiunque, in violazione del divieto di cui all’articolo 187[24], effettua attività non consentite di miscelazione

di rifiuti, è punito con la pena di cui al comma 1, lettera b).

6. Chiunque effettua il deposito temporaneo presso il luogo di produzione di rifiuti sanitari pericolosi, con violazione delle disposizioni di cui all’articolo 227, comma 1, lettera b)[25], è punito con la pena dell’arresto da tre mesi ad un anno o con la pena dell’ammenda da euro 2.600 a euro 26.000.. Si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da duemilaseicento euro a quindicimilacinquecento euro per i quantitativi non superiori a duecento litri o quantità equivalenti.
7. Chiunque viola gli obblighi di cui agli articoli 231, commi 7, 8 e 9, 233, commi 12 e 13, e 234, comma 14, è punito con la sanzione amministrativa pecuniaria da duecentosessanta euro a millecinquecentocinquanta euro.
8. I soggetti di cui agli articoli 233, 234, 235 e 236 che non adempiono agli obblighi di partecipazione ivi previsti sono puniti con una sanzione amministrativa pecuniaria da ottomila euro a quarantacinquemila euro, fatto comunque salvo l’obbligo di corrispondere i contributi pregressi. Sino all’adozione del decreto di cui all’articolo 234, comma 2, le sanzioni di cui al presente comma non sono applicabili ai soggetti di cui al medesimo articolo 234.
9. Le sanzioni di cui al comma 8 sono ridotte della metà nel caso di adesione effettuata entro il sessantesimo giorno dalla scadenza del termine per adempiere agli obblighi di partecipazione previsti dagli articoli 233, 234, 235 e 236”.

 

( xi) Bonifica dei siti (art. 257 TUA)

“1. Chiunque cagiona l’inquinamento del suolo, del sottosuolo, delle acque superficiali o delle acque sotterranee con il superamento delle concentrazioni soglia di rischio è punito con la pena dell’arresto da sei mesi a un anno o con l’ammenda da euro 2.600 a euro 26.000, se non provvede alla bonifica in conformità al progetto approvato dall’autorità competente nell’ambito del procedimento di cui agli articoli 242 e seguenti. In caso di mancata effettuazione della comunicazione di cui all’articolo 242, il trasgressore è punito con la pena dell’arresto da tre mesi a un anno o con l’ammenda da euro 1.000 a euro 26.000.

2. Si applica la pena dell’arresto da un anno a due anni e la pena dell’ammenda da euro 5.200 a euro

52.000 se l’inquinamento è provocato da sostanze pericolose.

3. Nella sentenza di condanna per la contravvenzione di cui ai commi 1 e 2, o nella sentenza emessa ai sensi dell’articolo 444 del codice di procedura penale, il beneficio della sospensione condizionale della pena può essere subordinato alla esecuzione degli interventi di emergenza, bonifica e ripristino ambientale.
4. L’osservanza dei progetti approvati ai sensi degli articoli 242 e seguenti costituisce condizione di non punibilità per i reati ambientali contemplati da altre leggi per il medesimo evento e per la stessa condotta di inquinamento di cui al comma 1”.

 

(xii) Violazione degli obblighi di comunicazione, di tenuta dei registri obbligatori e dei formulari (art. 258 TUA)

“I soggetti di cui all’articolo 189, comma 3, che non effettuino la comunicazione ivi prescritta ovvero la effettuino in modo incompleto o inesatto sono puniti con la sanzione amministrativa pecuniaria da duemilaseicento euro a quindicimilacinquecento euro; se la comunicazione è effettuata entro il sessantesimo giorno dalla scadenza del termine stabilito ai sensi della L. 25 gennaio 1994, n. 70, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da ventisei euro a centosessanta euro.

Chiunque omette di tenere ovvero tiene in modo incompleto il registro di carico e scarico di cui all’articolo 190, comma 1, è punito con la sanzione amministrativa pecuniaria da duemilaseicento euro a quindicimilacinquecento euro. Se il registro è relativo a rifiuti pericolosi si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da quindicimilacinquecento euro a novantatremila euro, nonché la sanzione amministrativa accessoria della sospensione da un mese a un anno dalla carica rivestita dal soggetto responsabile dell’infrazione e dalla carica di amministratore.

Nel caso di imprese che occupino un numero di unità lavorative inferiore a 15 dipendenti, le misure minime e massime di cui al comma 2 sono ridotte rispettivamente da millequaranta euro a seimiladuecento euro per i rifiuti non pericolosi e da duemilasettanta euro a dodicimilaquattrocento euro per i rifiuti pericolosi. Il numero di unità lavorative è calcolato con riferimento al numero di dipendenti occupati mediamente a tempo pieno durante un anno, mentre i lavoratori a tempo parziale e quelli stagionali rappresentano frazioni di unità lavorative annue; ai predetti fini l’anno da prendere in considerazione è quello dell’ultimo esercizio contabile approvato, precedente il momento di accertamento dell’infrazione.

Chiunque effettua il trasporto di rifiuti senza il formulario di cui all’articolo 193 ovvero indica nel formulario stesso dati incompleti o inesatti è punito con la sanzione amministrativa pecuniaria da milleseicento euro a novemilatrecento euro. Si applica la pena di cui all’articolo 483 del codice penale nel caso di trasporto di rifiuti pericolosi. Tale ultima pena si applica anche a chi, nella predisposizione di un certificato di analisi di rifiuti, fornisce false indicazioni sulla natura, sulla composizione e sulle caratteristiche chimico-fisiche dei rifiuti e a chi fa uso di un certificato falso durante il trasporto.

Se le indicazioni di cui ai commi 1 e 2 sono formalmente incomplete o inesatte ma i dati riportati nella comunicazione al catasto, nei registri di carico e scarico, nei formulari di identificazione dei rifiuti trasportati e nelle altre scritture contabili tenute per legge consentono di ricostruire le informazioni dovute, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da duecentosessanta euro a millecinquecentocinquanta euro. La stessa pena si applica se le indicazioni di cui al comma 43 sono formalmente incomplete o inesatte ma contengono tutti gli elementi per ricostruire le informazioni dovute per legge, nonché nei casi di mancato invio alle autorità competenti e di mancata conservazione dei registri di cui all’articolo 190, comma 1, o del formulario di cui all’articolo 193 ”.

 

(xii) Attività organizzate per il traffico illecito di rifiuti” (art. 260, commi 1 e 2), TUA)

“1. Chiunque, al fine di conseguire un ingiusto profitto, con più operazioni e attraverso l’allestimento di mezzi e attività continuative organizzate, cede, riceve, trasporta, esporta, importa, o comunque gestisce abusivamente ingenti quantitativi di rifiuti è punito con la reclusione da uno a sei anni.

2. Se si tratta di rifiuti ad alta radioattività si applica la pena della reclusione da tre a otto anni.

 

(xiii) Traffico illecito di rifiuti (art. 259 TUA)

“Chiunque effettua una spedizione di rifiuti costituente traffico illecito ai sensi dell’articolo 26 del regolamento (CEE) 1° febbraio 1993, n. 259, o effettua una spedizione di rifiuti elencati nell’Allegato II del citato regolamento in violazione dell’articolo 1, comma 3, lettere a), b), c) e d), del regolamento stesso è punito con la pena dell’ammenda da millecinquecentocinquanta euro a ventiseimila euro e con l’arresto fino a due anni. La pena è aumentata in caso di spedizione di rifiuti pericolosi.

Alla sentenza di condanna, o a quella emessa ai sensi dell’articolo 444 del codice di procedura penale, per i reati relativi al traffico illecito di cui al comma 1 o al trasporto illecito di cui agli articoli 256 e 258, comma 4, consegue obbligatoriamente la confisca del mezzo di trasporto”.

 

(xiv )  False indicazioni sulla natura, sulla composizione e sulle caratteristiche chimico-fisiche dei rifiuti nella predisposizione di un certificato di analisi di rifiuti; inserimento nel SISTRI di un certificato di analisi dei rifiuti falso; omissione o fraudolenta alterazione della copia cartacea della scheda SISTRI – area movimentazione nel trasporto di rifiuti (art. 260-bis TUA)

“

1. I soggetti obbligati che omettono l’iscrizione al sistema di controllo della tracciabilità dei rifiuti (SISTRI) di cui all’articolo 188-bis, comma 2, lett. a), nei termini previsti, sono puniti con una sanzione amministrativa pecuniaria da duemilaseicento euro a quindicimilacinquecento euro. In caso di rifiuti pericolosi, si applica una sanzione amministrativa pecuniaria da quindicimilacinquecento euro a novantatremila euro.
2. I soggetti obbligati che omettono, nei termini previsti, il pagamento del contributo per l’iscrizione al sistema di controllo della tracciabilità dei rifiuti (SISTRI) di cui all’articolo 188- bis, comma 2, lett. a), sono puniti con una sanzione amministrativa pecuniaria da duemilaseicento euro a quindicimilacinquecento euro. In caso di rifiuti pericolosi, si applica una sanzione amministrativa pecuniaria da quindicimilacinquecento euro a novantatremila euro. All’accertamento dell’omissione del pagamento consegue obbligatoriamente, la sospensione immediata dal servizio fornito dal predetto sistema di controllo della tracciabilità nei confronti del trasgressore. In sede di rideterminazione del contributo annuale di iscrizione al predetto sistema di tracciabilità occorre tenere conto dei casi di mancato pagamento disciplinati dal presente comma.
3. Chiunque omette di compilare il registro cronologico o la scheda SISTRI – AREA MOVIMENTAZIONE, secondo i tempi, le procedure e le modalità stabilite dal sistema informatico di controllo di cui al comma 1, ovvero fornisce al suddetto sistema informazioni incomplete, o inesatte, altera fraudolentemente uno qualunque dei dispositivi tecnologici accessori al predetto sistema informatico di controllo, o comunque ne impedisce in qualsiasi modo il corretto funzionamento, è punito con la sanzione amministrativa pecuniaria da duemilaseicento euro a quindicimilacinquecento euro. Nel caso di imprese che occupino un numero di unità lavorative inferiore a quindici dipendenti, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da millequaranta euro a seimiladuecento. Il numero di unità lavorative è calcolato con riferimento al numero di dipendenti occupati mediamente a tempo pieno durante un anno, mentre i lavoratori a tempo parziale e quelli stagionali rappresentano frazioni di unità lavorative annue; ai predetti fini l’anno da prendere in considerazione è quello dell’ultimo esercizio contabile approvato, precedente il momento di accertamento dell’infrazione. Se le indicazioni riportate pur incomplete o inesatte non pregiudicano la tracciabilità dei rifiuti, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da euro duecentosessanta ad euro millecinquecentocinquanta.
4. Qualora le condotte di cui al comma 3 siano riferibili a rifiuti pericolosi si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da euro quindicimilacinquecento ad euro novantatremila, nonché la sanzione amministrativa accessoria della sospensione da un mese a un anno dalla carica rivestita dal soggetto cui l’infrazione è imputabile ivi compresa la sospensione dalla carica di amministratore. Nel caso di imprese che occupino un numero di unità lavorative inferiore a quindici dipendenti, le misure minime e massime di cui al periodo precedente sono ridotte rispettivamente da duemilasettanta euro a dodicimilaquattrocento euro per i rifiuti pericolosi. Le modalità di calcolo dei numeri di dipendenti avviene nelle modalità di cui al comma 3. Se le indicazioni riportate pur incomplete o inesatte non pregiudicano la tracciabilità dei rifiuti, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da euro cinquecentoventi ad euro tremilacento.
5. Al di fuori di quanto previsto nei commi da 1 a 4, i soggetti che si rendono inadempienti agli ulteriori obblighi su di loro incombenti ai sensi del predetto sistema di controllo della tracciabilità dei rifiuti (SISTRI) sono puniti, per ciascuna delle suddette violazioni, con la sanzione amministrativa pecuniaria da euro duemilaseicento ad euro quindicimilacinquecento. In caso di rifiuti pericolosi si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da euro quindicimilacinquecento ad euro novantatremila.
6. Si applica la pena di cui all’articolo 483 codice penale a colui che, nella predisposizione di un certificato di analisi di rifiuti, utilizzato nell’ambito del sistema di controllo della tracciabilità dei rifiuti fornisce false indicazioni sulla natura, sulla composizione e sulle caratteristiche chimico-fisiche dei rifiuti e a chi inserisce un certificato falso nei dati da fornire ai fini della tracciabilità dei rifiuti.
7. Il trasportatore che omette di accompagnare il trasporto dei rifiuti con la copia cartacea della scheda SISTRI – AREA MOVIMENTAZIONE e, ove necessario sulla base della normativa vigente, con la copia del certificato analitico che identifica le caratteristiche dei rifiuti è punito con la sanzione amministrativa pecuniaria da 1.600 euro a 9.300 euro. Si applica la pena di cui all’art. 483 del codice penale in caso di trasporto di rifiuti pericolosi. Tale ultima pena si applica anche a colui che, durante il trasporto fa uso di un certificato di analisi di rifiuti contenente false indicazioni sulla natura, sulla composizione e sulle caratteristiche chimico-fisiche dei rifiuti trasportati.
8. Il trasportatore che accompagna il trasporto di rifiuti con una copia cartacea della scheda SISTRI – AREA Movimentazione fraudolentemente alterata è punito con la pena prevista dal combinato disposto degli articoli 477 e 482 del codice penale. La pena è aumentata fino ad un terzo nel caso di rifiuti pericolosi.
9. Se le condotte di cui al comma 7 non pregiudicano la tracciabilità dei rifiuti, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da euro duecentosessanta ad euro millecinquecentocinquanta.
10. Chi con un’azione od omissione viola diverse disposizioni di cui al presente articolo ovvero commette più violazioni della stessa disposizione soggiace alla sanzione amministrativa prevista per la violazione più grave, aumentata sino al doppio. La stessa sanzione si applica a chi con più azioni od omissioni, esecutive di un medesimo disegno, commette anche in tempi diversi più violazioni della stessa o di diverse disposizioni di cui al presente articolo.
11. Non risponde delle violazioni amministrative di cui al presente articolo chi, entro trenta giorni dalla commissione del fatto, adempie agli obblighi previsti dalla normativa relativa al sistema informatico di controllo di cui al comma 1. Nel termine di sessanta giorni dalla contestazione immediata o dalla notificazione della violazione, il trasgressore può definire la controversia, previo adempimento egli obblighi di cui sopra, con il pagamento di un quarto della sanzione prevista. La definizione agevolata impedisce l’irrogazione delle sanzioni accessorie”.

 

(ixv)   Sanzioni (art. 279 TUA)

“ 1. (Fuori dai casi per cui trova applicazione l’articolo 6, comma 13, cui eventuali sanzioni sono applicate ai sensi dell’articolo 29-quattuordecies,) Chi inizia a installare o esercisce uno stabilimento in assenza della prescritta autorizzazione ovvero continua l’esercizio con l’autorizzazione scaduta, decaduta, sospesa o revocata è punito con la pena dell’arresto da due mesi a due anni o dell’ammenda da 258 euro a 1.032 euro. Con la stessa pena e’ punito chi sottopone uno stabilimento ad una modifica sostanziale senza l’autorizzazione prevista dall’articolo 269, comma 8. Chi sottopone uno stabilimento ad una modifica non sostanziale senza effettuare la comunicazione prevista dall’articolo 269, comma 8, è assoggettato ad una sanzione amministrativa pecuniaria pari a 1.000 euro, alla cui irrogazione provvede l’autorità competente.

2. Chi, nell’esercizio di uno stabilimento, viola i valori limite di emissione o le prescrizioni stabiliti dall’autorizzazione, dagli Allegati I, II, III o V alla parte quinta del presente decreto, dai piani e dai programmi o dalla normativa di cui all’articolo 271 o le prescrizioni altrimenti imposte dall’autorità competente ai sensi del presente titolo è punito con l’arresto fino ad un anno o con l’ammenda fino a 1.032 euro. Se i valori limite o le prescrizioni violate sono contenuti nell’autorizzazione integrata ambientale si applicano le sanzioni previste dalla normativa che disciplina tale autorizzazione.

3.(Fuori dai casi sanzionati ai sensi dell’articolo 29-quattuordecies, comma 7,) Chi mette in esercizio un impianto o inizia ad esercitare un’attività senza averne dato la preventiva comunicazione prescritta ai sensi dell’articolo 269, comma 6, o ai sensi dell’articolo 272, comma 1, è punito con l’arresto fino ad un anno o con l’ammenda fino a milletrentadue euro.

4.(Fuori dai casi sanzionati ai sensi dell’articolo 29-quattuordecies, comma 8,) Chi non comunica all’autorità competente i dati relativi alle emissioni ai sensi dell’articolo 269, comma 6, è punito con l’arresto fino a sei mesi o con l’ammenda fino a milletrentadue euro.

5. Nei casi previsti dal comma 2[26] si applica sempre la pena dell’arresto fino ad un anno se il superamento dei valori limite di emissione determina anche il superamento dei valori limite di qualità dell’aria previsti dalla vigente normativa.
6. Chi, nei casi previsti dall’articolo 281, comma 1, non adotta tutte le misure necessarie ad evitare un aumento anche temporaneo delle emissioni e’ punito con la pena dell’arresto fino ad un anno o dell’ammenda fino a milletrentadue euro.
7. Per la violazione delle prescrizioni dell’articolo 276, nel caso in cui la stessa non sia soggetta alle sanzioni previste dai commi da 1 a 6, e per la violazione delle prescrizioni dell’articolo 277 si applica una sanzione amministrativa pecuniaria da quindicimilaquattrocentonovantatre euro a centocinquantaquattromilanovecentotrentasette euro.
8. All’irrogazione di tale sanzione provvede, ai sensi degli articoli 17 e seguenti della L. 24 novembre 1981, n. 689, la regione o la diversa autorità indicata dalla legge regionale. La sospensione delle autorizzazioni in essere è sempre disposta in caso di recidiva”.

 

Reati previsti dal  D. Lgs. n. 202/2007 e dalla L. 549/1993

 

(xvi) Inquinamento doloso provocato da navi (D.Lgs. n. 202/2007, art. 8)

“ Per la violazione delle prescrizioni dell’articolo 276, nel caso in cui la stessa non sia soggetta alle sanzioni previste dai commi da 1 a 6, e per la violazione delle prescrizioni dell’articolo 277 si applica una sanzione amministrativa pecuniaria da quindicimilaquattrocentonovantatre euro a centocinquantaquattromilanovecentotrentasette euro.

All’irrogazione di tale sanzione provvede, ai sensi degli articoli 17 e seguenti della L. 24 novembre 1981, n. 689, la regione o la diversa autorità indicata dalla legge regionale. La sospensione delle autorizzazioni in essere è sempre disposta in caso di recidiva”.

 

(xvii) Inquinamento colposo provocato da navi (D.Lgs. n. 202/2007, art. 9)

“Salvo che il fatto costituisca più grave reato, il Comandante di una nave, battente qualsiasi bandiera, nonché i membri dell’equipaggio, il proprietario e l’armatore della nave, nel caso in cui la violazione sia avvenuta con la loro cooperazione, che violano per colpa le disposizioni dell’art. 4, sono puniti con l’ammenda da euro 10.000 ad euro 30.000.

Se la violazione di cui al comma 1 causa danni permanenti o, comunque, di particolare

gravità, alla qualità delle acque, a specie animali o vegetali o a parti di queste, si applica l’arresto da sei mesi a due anni e l’ammenda da euro 10.000 ad euro 30.000.

Il danno si considera di particolare gravità quando l’eliminazione delle sue conseguenze risulta di particolare complessità sotto il profilo tecnico, ovvero particolarmente onerosa o conseguibile solo con provvedimenti eccezionali”.

 

(xviii) Cessazione e riduzione dell’impiego delle sostanze lesive (L. n. 549/1993 art. 3)

“La produzione, il consumo, l’importazione, l’esportazione, la detenzione e la commercializzazione delle sostanze lesive di cui alla tabella A allegata alla presente legge sono regolati dalle disposizioni di cui al regolamento (CE) n. 3093/94.

A decorrere dalla data di entrata in vigore della presente legge è vietata l’autorizzazione di impianti che prevedano l’utilizzazione delle sostanze di cui alla tabella A allegata alla presente legge, fatto salvo quanto disposto dal regolamento (CE) n. 3093/94.

Con decreto del Ministro dell’ambiente, di concerto con il Ministro dell’industria, del commercio e dell’artigianato, sono stabiliti, in conformità alle disposizioni ed ai tempi del programma di eliminazione progressiva di cui al regolamento (CE) n. 3093/94, la data fino alla quale è consentito l’utilizzo di sostanze di cui alla tabella A, allegata alla presente legge, per la manutenzione e la ricarica di apparecchi e di impianti già venduti ed installati alla data di entrata in vigore della presente legge, ed i tempi e le modalità per la cessazione dell’utilizzazione delle sostanze di cui alla tabella B, allegata alla presente legge, e sono altresì’ individuati gli usi essenziali delle sostanze di cui alla tabella B, relativamente ai quali possono essere concesse deroghe a quanto previsto dal presente comma. La produzione, l’utilizzazione, la commercializzazione, l’importazione e l’esportazione delle sostanze di cui alle tabelle A e B allegate alla presente legge cessano il 31 dicembre 2008, fatte salve le sostanze, le lavorazioni e le produzioni non comprese nel campo di applicazione del regolamento (CE) n. 3093/94, secondo le definizioni ivi previste.

(PERIODO SOPPRESSO DALLA L. 31 LUGLIO 2002, N. 179).

L’adozione di termini diversi da quelli di cui al comma 3, derivati dalla revisione in atto del regolamento (CE) n. 3093/94, comporta la sostituzione dei termini indicati nella presente legge ed il contestuale adeguamento ai nuovi termini.

Le imprese che intendono cessare la produzione e l’utilizzazione delle sostanze di cui alla tabella B, allegata alla presente legge, prima dei termini prescritti possono concludere appositi accordi di programma con i Ministeri dell’industria, del commercio e dell’artigianato e dell’ambiente, al fine di usufruire degli incentivi di cui all’articolo 10, con priorità correlata all’anticipo dei tempi di dismissione, secondo le modalità che saranno fissate con decreto del Ministro dell’industria, del commercio e dell’artigianato, d’intesa con il Ministro dell’ambiente.

Chiunque viola le disposizioni di cui al presente articolo è punito con l’arresto fino a due anni e con l’ammenda fino al triplo del valore delle sostanze utilizzate per fini produttivi, importate o commercializzate. Nei casi più gravi, alla condanna consegue la revoca dell’autorizzazione o della licenza in base alla quale viene svolta l’attività costituente illecito”.

 

2.            Le sanzioni previste in relazione ai Reati Ambientali

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’art. 25-undecies del D.Lgs. n. 231 del 2001 a carico dell’ente, qualora, per effetto della commissione dei reati sopra indicati, derivi allo stesso ente un interesse o un vantaggio.

 

Norma richiamata	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
Art. 452-bis c.p.	Da 250 a 600 quote	Si, durata massima di 1 anno
Art. 452-quater c.p.	Da 400 a 800 quote	Si
Art. 452-quinquies c.p.	Da 200 a 500 quote	Nessuna
Art. 452-sexies c.p.	Da 250 a 600 quote	Nessuna
Art. 452-octies c.p.	Da 300 a 1.000 quote	Nessuna
Art. 727-bis c.p.	Fino a 250 quote	Nessuna
Art. 733-bis c.p.	Da 150 a 250 quote	Nessuna
Art. 137, commi 3, 5 (primo periodo) e 13 T.U.A.	Da 150 a 250 quote	Nessuna
Art. 137, commi 2, 5 (secondo period) e 11, T.U.A.	Da 200 a 300 quote	Si, durata massima di 6 mesi
Art. 256, comma 1, lett. a), T.U.A.	Fino a 250 quote	Nessuna
Norma richiamata	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
Art. 256, comma 1, lett. b), T.U.A.	Da 150 a 250 quote	Nessuna
Art. 256, comma 3, primo periodo, T.U.A	Da 150 a 250 quote	Nessuna
Art. 256, comma 3, secondo periodo, T.U.A.	Da 200 a 300 quote	Si, durata massima di 6 mesi
Art. 256, comma 5, T.U.A.	Da 150 a 250 quote	Nessuna
Art. 256, comma 6, primo periodo, T.U.A.	Fino a 250 quote	Nessuna
Art. 257, comma 1, T.U.A.	Fino a 250 quote	Nessuna
Art. 257, comma 2, T.U.A.	Da 150 a 250 quote	Nessuna
Art. 258, comma 4, secondo periodo, T.U.A.	Da 150 a 250 quote	Nessuna
Art. 260, comma 1, T.U.A.	Da 300 a 500 quote	Si, durata massima di 6 mesi (*)
Art. 260, comma 2, T.U.A.	Da 400 a 800 quote	Si, durata massima di 6 mesi (*)
Art. 260-bis, comma 6, T.U.A.	Da 150 a 250 quote	Nessuna
Art. 260-bis, comma 7, secondo periodo, T.U.A.	Da 150 a 250 quote	Nessuna
Art. 260-bis, comma 7, terzo periodo, T.U.A.	Da 150 a 250 quote	Nessuna
Art. 260-bis, comma 8, primo periodo, T.U.A.	Da 150 a 250 quote	Nessuna
Art. 260-bis, comma 8, secondo periodo, T.U.A.	Da 200 a 300 quote	Nessuna
Art. 279, comma 5, T.U.A.	Fino a 250 quote	Nessuna
Reati previsti dalla legge 7 febbraio 1992, n. 150: articoli 1, comma 1, 2, commi 1 e 2, e 6, comma 4	Fino a 250 quote	Nessuna
Reati previsti dalla legge 7 febbraio 1992, n. 150: articolo 1, comma 2	Da 150  a 250 quote	Nessuna
Reati del codice penale richiamati dall’articolo 3-bis, comma 1, della medesima legge n. 150 del 1992, rispettivamente: 1) reati per cui è prevista la pena non superiore nel massimo ad un anno di reclusione; 2) reati per cui è prevista la pena non superiore nel massimo a due anni di reclusione; 3) reati per cui è prevista la pena non superiore nel massimo a tre anni di reclusione; 4) reati per cui è prevista la pena superiore nel massimo a tre anni di reclusione	1) Fino  a 250 quote; 2) Da 150 fino a 250 quote; 3)  Da 200 a 300 quote; 4)  Da 300 a 500 quote	Nessuna
Reati previsti dal decreto legislativo 6 novembre 2007, n. 202: a) reato di cui all’articolo 9, comma 1; b) articoli 8, comma 1, e 9, comma 2; c) reato di cui all’articolo 8, comma 2	a) Fino a 250 quote; b) Da 150 fino a 250 quote; c) Da 200 a 300 quote	– Per art.8  interdizione definitiva dall’esercizio dell’attività

 

(*) Se l’ente o una sua unità organizzativa vengono stabilmente utilizzati allo scopo unico o prevalente di consentire o agevolare la commissione del reato, si applica la sanzione dell’interdizione definitiva dall’esercizio dell’attività ai sensi dell’articolo 16, comma 3, del Decreto.

 

Ai sensi del comma 6 dell’art. 25-undecies del D. Lgs. 231/01, le sanzioni previste dal comma 2, lettera b), sono ridotte della metà nel caso di commissione del reato previsto dall’articolo 256, comma 4, del decreto legislativo 3 aprile 2006, n. 152.

Ai sensi del comma 7 dell’art. 25-undecies del D.Lgs. 231/01, nei casi di condanna per i delitti indicati al comma 2, lettere a), n. 2), b), n. 3), e f), e al comma 5, lettere b) e c), si applicano le sanzioni interdittive previste dall’articolo 9, comma 2, del decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231, per una durata non superiore a sei mesi.

Infine, ai sensi del comma 8 dell’art. 25-undecies del D.Lgs. 231/01 se l’ente o una sua unità organizzativa vengono stabilmente utilizzati allo scopo unico o prevalente di consentire o agevolare la commissione dei reati di cui all’articolo 260 del decreto legislativo 3 aprile 2006, n. 152, e all’articolo 8 del decreto legislativo 6 novembre 2007, n. 202, si applica la sanzione dell’interdizione definitiva dall’esercizio dell’attività ai sensi dell’art. 16, comma 3, del decreto legislativo 8 giugno 2001 n. 231.

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Reati Ambientali individuati al precedente paragrafo 1 e ritenuti rilevanti per Guzzini e Fontana Projects s.r.l., i Destinatari coinvolti nello svolgimento delle Attività Sensibili individuate nella Parte Speciale 2 del presente Modello, sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere comportamenti tali che, presi individualmente o collettivamente, integrino, direttamente o indirettamente, fattispecie di reato rientranti tra quelle sopra considerate (art. 25-undecies del Decreto);
2. evitare di porre in essere comportamenti imprudenti, negligenti od imperiti nell’esercizio dei propri compiti che possano costituire un pericolo per l’ambiente;
3. astenersi dal porre in essere comportamenti che, sebbene risultino tali da non costituire di per sé fattispecie di reato rientranti tra quelle sopra considerate, possano potenzialmente diventarlo;

 

Al fine di realizzare un Sistema di Gestione Ambientale (di seguito, “SGA”) idoneo nel tempo a gestire l’impatto della Società sull’ambiente e a prevenire la commissione dei Reati Ambientali di cui all’art. 25-undecies del Decreto, ritenuti  ad applicabili e rilevanti a Guzzini e Fontana Projects s.r.l., la stessa provvede a:

• integrare nelle politiche di stabilimento gli aspetti di tutela ambientale;
• definire, mediante un dettagliato programma, gli obiettivi, i progetti e l’attribuzione delle risorse economiche necessarie, per il mantenimento e/o il costante miglioramento del livello di protezione dell’ambiente;
• individuare gli aspetti ambientali maggiormente significativi e a quantificarne gli impatti derivanti in condizioni normali, anormali e di emergenza;
• individuare gli indicatori per la valutazione delle prestazioni ambientali degli stabilimenti e definire le modalità per il periodico monitoraggio delle stesse;
• mantenere nel tempo le condizioni di idoneità dell’SGA , provvedendo ad integrarne ed adeguarne le previsioni, sia con riferimento ad intervenute modifiche normative, sia ad interventi strutturali su stabilimenti esistenti;
• definire nomine, ruoli e responsabilità per la corretta attuazione delle politiche ambientali;
• ottenere, integrare e rinnovare le autorizzazioni in materia ambientale, necessarie allo svolgimento delle attività produttive in conformità alla legge;
• definire i piani di monitoraggio delle prestazioni degli stabilimenti, in base alle indicazioni/prescrizioni contenute nelle autorizzazioni ed effettuare i relativi controlli periodici di conformità;
• definire e predisporre un piano periodico di monitoraggio per verificare in modo costante e nel tempo le prestazioni degli stabilimenti;
• definire le modalità per pianificare e condurre gli audit interni finalizzati alla verifica dello stato di applicazione del SGA e della relativa conformità legislativa;
• svolgere attività di formazione per far acquisire consapevolezza e competenza al personale che svolge compiti da cui possono determinarsi impatti ambientali;
• definire un sistema disciplinare idoneo a sanzionare il mancato rispetto delle prescrizioni in materia ambientale indicate nell’SGA e nella presente Sezione della

Parte Speciale;

• modificare la presente Sezione della Parte Speciale qualora siano scoperte violazioni significative delle norme relative alla prevenzione degli infortuni e all’igiene sul lavoro, ovvero in occasione di mutamenti nell’organizzazione e nell’attività in relazione al progresso scientifico e tecnologico.

 

Conseguentemente, la presente Sezione della Parte Speciale prevede, a carico dei soggetti aziendali preposti lato sensu –  ciascuno per le attività di propria competenza specificamente individuate – ad attuare le misure in materia di tutela dell’ambiente adottate dalla Società, l’adempimento degli obblighi di:   dare attuazione al programma aziendale di protezione dell’ambiente;

agire nel rispetto dei poteri e delle responsabilità espressamente conferite ed osservare le disposizioni e le istruzioni impartite dal Direttore di stabilimento ai fini della protezione dell’ambiente;

effettuare controlli periodici sulle prestazioni degli stabilimenti al fine di fare rispettare i limiti quali-quantitativi di emissione/scarico contenuti nelle autorizzazioni;

eseguire gli audit interni secondo le modalità e la periodicità definita dalla Società;  segnalare immediatamente al Direttore dello stabilimento eventuali situazione di non adeguatezza dell’SGA, nonché altre eventuali criticità di cui vengono a conoscenza, adoperandosi direttamente, in caso di urgenza, nell’ambito delle loro competenze e possibilità, per eliminare o ridurre i conseguenti rischi ambientali;

partecipare ai corsi di formazione sulla  politica adottata dalla Società in tema di ambiente;

contribuire, insieme al Direttore di stabilimento, all’adempimento di tutti gli obblighi imposti dall’autorità competente o comunque necessari per la protezione dell’ambiente.

 

In generale tutti i Destinatari del Modello devono rispettare, per quanto di competenza, quanto definito al fine di preservare l’Ambiente e devono comunicare tempestivamente alle strutture competenti eventuali segnali di rischio e/o pericolo, incidenti (indipendentemente dalla loro gravità) e violazioni alle regole di comportamento e delle procedure aziendali.

 

Regole di comportamento per soggetti esterni alla Società

É fatto divieto ai Destinatari del Modello di porre in essere, collaborare o dare causa alla realizzazione di comportamenti tali da integrare, presi individualmente o collettivamente, in maniera diretta o indiretta, le fattispecie di reato rientranti tra quelle sopra considerate (art. 25-undecies del Decreto).

 

É fatto, altresì, divieto di porre in essere comportamenti in violazione dei principi e delle procedure aziendali previste nella presente Sezione della Parte Speciale, ovvero ad altre disposizioni aziendali in materia di protezione dell’ambiente.

 

In particolare i fornitori di servizi ambientali devono: (i) garantire la propria serietà professionale e la propria idoneità tecnica allo svolgimento del servizio richiesto dalla Società; (ii) operare nel pieno rispetto della legge, della normativa di settore e delle autorizzazioni ambientali concesse alla Società; (iii) recepire le informazioni fornite dalla Società in merito alle politiche ambientali adottate cooperando con la stessa per il costante miglioramento delle misure di prevenzione e protezione dell’ambiente (iv) comunicare tempestivamente alla Società eventuali criticità rilevate nell’esecuzione del servizio richiesto, adoperandosi direttamente, in caso di urgenza, nell’ambito delle loro competenze e possibilità, per eliminare o ridurre i conseguenti rischi ambientali.

 

        

SEZIONE 13

 

IMPIEGO DI CITTADINI DI PAESI TERZI IL CUI SOGGIORNO E’ IRREGOLARE

 

1.             La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-duodecies, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

La presente Parte Speciale si riferisce alla fattispecie di reato richiamata dall’art. 25-duodecies,  inserita nel D.Lgs. n. 231 del 2001, dal Decreto Legislativo 16 luglio 2012, n. 109. Quest’ultimo testo normativo ha infatti esteso la responsabilità amministrativa degli enti anche al reato previsto dall’articolo 22, comma 12-bis del Decreto Legislativo 25 luglio 1998, n. 286 – “Testo Unico sull’immigrazione” – (di seguito, per brevità, “Impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare”)

Lo stesso legislatore è intervenuto nuovamente sulla fattispecie con il D. L. n. 20/2023 che ha introdotto il reato previsto dall’art. 12, comma 3, 3-bis, 3-ter e comma 5 del Testo Unico sull’immigrazione.

 

In forza di tali norme:

 

(i) Disposizioni contro le immigrazioni clandestine (art. 12, comma 3, 3-bis, 3-ter e comma 5, D.Lgs. n. 286/1998)

Salvo che il fatto costituisca più grave reato, chiunque, in violazione delle disposizioni del presente testo unico, promuove, dirige, organizza, finanzia o effettua il trasporto di stranieri nel territorio dello Stato ovvero compie altri atti diretti a procurarne illegalmente l’ingresso Aggiornato alla data del 10 ottobre 2023 (ultimo provvedimento inserito: L. 9 ottobre 2023, n. 137) 54/70 nel territorio dello Stato, ovvero di altro Stato del quale la persona non è cittadina o non ha titolo di residenza permanente, è punito con la reclusione da sei a sedici anni e con la multa di 15.000 euro per ogni persona nel caso in cui:

1. a) il fatto riguarda l’ingresso o la permanenza illegale nel territorio dello Stato di cinque o più persone;
2. b) la persona trasportata è stata esposta a pericolo per la sua vita o per la sua incolumità per procurarne l’ingresso o la permanenza illegale;
3. c) la persona trasportata è stata sottoposta a trattamento inumano o degradante per procurarne l’ingresso o la permanenza illegale;
4. d) il fatto è commesso da tre o più persone in concorso tra loro o utilizzando servizi internazionali di trasporto ovvero documenti contraffatti o alterati o comunque illegalmente ottenuti;
5. e) gli autori del fatto hanno la disponibilità di armi o materie esplodenti.

Se i fatti di cui al comma 3 sono commessi ricorrendo due o più delle ipotesi di cui alle lettere a), b), c), d) ed e) del medesimo comma, la pena ivi prevista è aumentata.

La pena detentiva è aumentata da un terzo alla metà e si applica la multa di 25.000 euro per ogni persona se i fatti di cui ai commi 1 e 3:

1. a) sono commessi al fine di reclutare persone da destinare alla prostituzione o comunque allo sfruttamento sessuale o lavorativo ovvero riguardano l’ingresso di minori da impiegare in attività illecite al fine di favorirne lo sfruttamento;
2. b) sono commessi al fine di trame profitto, anche indiretto.

Fuori dei casi previsti dai commi precedenti, e salvo che il fatto non costituisca più grave reato, chiunque, al fine di trarre un ingiusto profitto dalla condizione di illegalità dello straniero o nell’ambito delle attività punite a norma del presente articolo, favorisce la permanenza di questi nel territorio dello Stato in violazione delle norme del presente testo unico, è punito con la reclusione fino a quattro anni e con la multa fino a lire trenta milioni.

Quando il fatto è commesso in concorso da due o più persone, ovvero riguarda la permanenza di cinque o più persone, la pena è aumentata da un terzo alla metà.

 

(ii) Impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare (art. 22, comma 12 bis, D.Lgs. n. 286/1998)

 

“12. Il datore di lavoro che occupa alle proprie dipendenze lavoratori stranieri privi del permesso di soggiorno previsto dal presente articolo, ovvero il cui permesso sia scaduto e del quale non sia stato chiesto, nei termini di legge, il rinnovo, revocato o annullato, è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni e con la multa di 5000 euro per ogni lavoratore impiegato.

12 bis. Le pene per il fatto previsto dal comma 12[27]sono aumentate da un terzo alla metà: 

1. se i lavoratori occupati sono in numero superiore a tre;
2. se i lavoratori occupati sono minori in età non lavorativa;
3. se i lavoratori occupati sono sottoposti alle altre condizioni lavorative di particolare sfruttamento

di cui al terzo comma dell’articolo 603-bis del codice penale[28]”.

 

Poiché l’art. 25-duodecies del Decreto richiama espressamente solo il comma 12 bis della norma dell’art. 22 del TUI sopra riportato (comma peraltro anch’esso introdotto dal D.Lgs. 16 luglio 2012 n. 109), il reato di impiego da parte del datore di lavoro di lavoratori stranieri privi del permesso di soggiorno, ovvero con permesso scaduto (e del quale non sia stato chiesto il rinnovo nei termini di legge), revocato o annullato rileva ai fini del Decreto soltanto nelle ipotesi aggravate, ovvero soltanto qualora ricorrano i presupposti di cui al comma 12 bis.

 

Pur in assenza di precisi indici letterali, i primi commenti sul comma 12 bis di recente introdotto (in linea con quanto previsto dalla summenzionata Direttiva 2009/52/CE) propendono per la natura alternativa delle circostanze aggravanti ivi indicate: in altri termini, per l’integrazione della fattispecie penale rilevante ai sensi del Decreto, a fronte della quale scatteranno le relative sanzioni previste dal Decreto stesso, è sufficiente la ricorrenza di una delle seguenti condizioni:

• i lavoratori occupati sono in numero superiore a tre;
• i lavoratori occupati sono minori in età non lavorativa;
• i lavoratori occupati sono sottoposti a condizioni lavorative di particolare sfruttamento di cui all’art. 603 bis c.p.

 

 

2. Le sanzioni previste in relazione al Delitto di Impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’art. 25-duodecies del D.Lgs. n. 231 del 2001 a carico dell’ente, qualora, per effetto della commissione dei reati sopra indicati, derivi allo stesso ente un interesse o un vantaggio.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
Art. 12, comma 3, 3-bis, 3-ter, D.Lgs. n. 286/1998	Da 400 a 1000 quote	a) l’interdizione dall’esercizio dell’attività; b) la sospensione o la revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; c) il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; d) l’esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi; e) il divieto di pubblicizzare beni o servizi   per una durata non inferiore a un anno
Art. 12, comma 5, D.Lgs. n. 286/1998	Da  100 a 200 quote	“”
Articolo 22, comma 12-bis del Decreto Legislativo 25 luglio 1998, n. 286.	da 100 a 200 quote, entro il limite di 150.000 euro	Nessuna

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento (i.e.: la confisca del prezzo o del profitto del reato e l’eventuale pubblicazione della sentenza di condanna).

 

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi del Delitto di Impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare, i Destinatari sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte tali che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare la fattispecie di reato riportata nel precedente paragrafo 1;
2. astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, la fattispecie del Delitto di Impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione del medesimo reato.

 

In particolare, i Destinatari devono rispettare principi e norme di comportamento di seguito indicati:

1. non instaurare alcun rapporto di lavoro con soggetti privi di permesso di soggiorno;
2. verificare in via preventiva le informazioni disponibili su ogni possibile fornitore (incluse le informazioni economiche e relative alla reputazione) ed evitare di intraprendere o intrattenere relazioni d’affari con fornitori dei quali sia conosciuto o sospettato il coinvolgimento in attività illecite.

 

 

 

 

 

SEZIONE 14

 

FRODE IN COMPETIZIONI SPORTIVE, ESERCIZIO ABUSIVO DI GIOCO O DI  SCOMMESSA E GIOCHI D’AZZARDO ESERCITATO A MEZZO DI APPARECCHI VIETATI

 

1.             La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-quaterdecies, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

La presente Parte Speciale si riferisce alle fattispecie di reato richiamate dall’art. 25-quaterdecies,  inserite nel D.Lgs. n. 231 del 2001, dalla L. n. 39/2019. Quest’ultimo testo normativo ha infatti esteso la responsabilità amministrativa degli enti anche ai reati di frode in competizioni sportive, esercizio abusivo di gioco o di scommessa e giochi d’azzardo esercitati a mezzo di apparecchi vietati previsti dalla L. 401/1989).

In particolare, le fattispecie inserite all’interno del D.Lgs n, 231/01 sono le seguenti:

• (i) Frodi in competizioni sportive (art. 1, L. n. 401/1989);
• (ii) Esercizio abusivo di attività di giuoco o di scommessa (art. 4, L. 401/1989).

 

In particolare:

 

(i) Frodi in competizioni sportive (art. 1, L. n. 401/1989)

Chiunque offre o promette denaro o altra utilità o vantaggio a taluno dei partecipanti ad una competizione sportiva organizzata dalle federazioni riconosciute dal Comitato olimpico nazionale italiano (CONI), dall’Unione italiana per l’incremento delle razze equine (UNIRE) o da altri enti sportivi riconosciuti dallo Stato e dalle associazioni ad essi aderenti, al fine di raggiungere un risultato diverso da quello conseguente al corretto e leale svolgimento della competizione, ovvero compie altri atti fraudolenti volti al medesimo scopo, è punito con la reclusione da un mese ad un anno e con la multa da lire cinquecentomila a lire due milioni. Nei casi di lieve entità si applica la sola pena della multa.

Le stesse pene si applicano al partecipante alla competizione che accetta il denaro o altra utilità o vantaggio, o ne accoglie la promessa.

Se il risultato della competizione è influente ai fini dello svolgimento di concorsi pronostici e scommesse regolarmente esercitati, i fatti di cui ai commi 1 e 2 sono puniti con la reclusione da tre mesi a due anni e con la multa da lire cinque milioni a lire cinquanta milioni.

 

(ii) Esercizio abusivo di attività di giuoco o di scommessa (art. 4, L. 401/1989)

Chiunque esercita abusivamente l’organizzazione del giuoco del lotto o di scommesse o di concorsi pronostici che la legge riserva allo Stato o ad altro ente concessionario, è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni. Alla stessa pena soggiace chi comunque organizza scommesse o concorsi pronostici su attività sportive gestite dal Comitato olimpico nazionale italiano (CONI), dalle organizzazioni da esso dipendenti o dall’Unione italiana per l’incremento delle razze equine (UNIRE). Chiunque abusivamente esercita l’organizzazione di pubbliche scommesse su altre competizioni di persone o animali e giuochi di abilità è punito con l’arresto da tre mesi ad un anno e con l’ammenda non inferiore a lire un milione. Le stesse sanzioni si applicano a chiunque venda sul territorio nazionale, senza autorizzazione dell’Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato, biglietti di lotterie o di analoghe manifestazioni di sorte di Stati esteri, nonché a chiunque partecipi a tali operazioni mediante la raccolta di prenotazione di giocate e l’accreditamento delle relative vincite e la promozione e la pubblicità effettuate con qualunque mezzo di diffusione.

Quando si tratta di concorsi, giuochi o scommesse gestiti con le modalità di cui al comma 1, e fuori dei casi di concorso in uno dei reati previsti dal medesimo, chiunque in qualsiasi modo dà pubblicità al loro esercizio è punito con l’arresto fino a tre mesi e con l’ammenda da lire centomila a lire un milione.

Chiunque partecipa a concorsi, giuochi, scommesse gestiti con le modalità di cui al comma 1, fuori dei casi di concorso in uno dei reati previsti dal medesimo, è punito con l’arresto fino a tre mesi o con l’ammenda da lire centomila a lire un milione.

Le disposizioni di cui ai commi 1 e 2 si applicano anche ai giuochi d’azzardo esercitati a mezzo degli apparecchi vietati dall’articolo 110 del regio decreto 18 giugno 1931, n. 773, come modificato dalla legge 20 maggio 1965, n. 507, e come da ultimo modificato

dall’articolo 1 della legge 17 dicembre 1986, n. 9043.

Le sanzioni di cui al presente articolo sono applicate a chiunque, privo di concessione, autorizzazione o licenza ai sensi dell’articolo 88 del testo unico delle leggi di pubblica sicurezza, approvato con regio decreto 18 giugno 1931, n. 773, e successive modificazioni, svolga in Italia qualsiasi attività organizzata al fine di accettare o raccogliere o comunque favorire l’accettazione o in qualsiasi modo la raccolta, anche per via telefonica o telematica, di scommesse di qualsiasi genere da chiunque accettati in Italia o all’estero.

Fermi restando i poteri attribuiti al Ministero delle finanze dall’articolo 11 del decreto-legge 30 dicembre 1993, n. 557, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 febbraio 1994, n. 133, ed in applicazione dell’articolo 3, comma 228 della legge 28 dicembre 1995, n. 549, le sanzioni di cui al presente articolo si applicano a chiunque effettui la raccolta o la prenotazione di giocate del lotto, di concorsi pronostici o di scommesse per via telefonica o telematica, ove sprovvisto di apposita autorizzazione all’uso di tali mezzi per la predetta raccolta o prenotazione.

2. Le sanzioni previste in relazione frode in competizioni sportive, esercizio abusivo di gioco o di  scommessa e giochi d’azzardo esercitato a mezzo di apparecchi vietati

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’art. 25-quaterdecies del D.Lgs. n. 231 del 2001 a carico dell’ente, qualora, per effetto della commissione dei reati sopra indicati, derivi allo stesso ente un interesse o un vantaggio.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
– per i delitti	– Fino a 500 quote	a) l’interdizione dall’esercizio dell’attività; b) la sospensione o la revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; c) il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; d) l’esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi; e) il divieto di pubblicizzare beni o servizi   per una durata non inferiore a un anno
– per le contravvenzioni	– Fino a 260 quote	Nessuna

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento.

 

3.            Norme di Comportamento Generale

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi del frode in competizioni sportive, esercizio abusivo di gioco o di  scommessa e giochi d’azzardo esercitato a mezzo di apparecchi vietati, i Destinatari sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte tali che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare la fattispecie di reato riportata nel precedente paragrafo 1;
2. b) astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, la fattispecie di frode in competizioni sportive, esercizio abusivo di gioco o di scommessa e giochi d’azzardo esercitato a mezzo di apparecchi vietati, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione del medesimo reato.

SEZIONE 15

 

CONTRABBANDO

 

1.             La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-sexiesdecies, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

La presente Parte Speciale si riferisce alle fattispecie di reato richiamate dall’art. 25-sexiesdecies,  inserite nel D.Lgs. n. 231 del 2001, dal Decreto Legislativo 14 luglio 2020, n. 75. Quest’ultimo testo normativo ha infatti esteso la responsabilità amministrativa degli enti anche ai reati previsti dal Decreto del Presidente della Repubblica del 23 gennaio 1973 n.43 – “Testo Unico della Legge Doganale” (di seguito, per brevità, TULD).

In particolare, le fattispecie previste dal TULD inserite all’interno del D.Lgs n, 231/01 sono le seguenti:

• (i) Contrabbando nel movimento delle merci attraverso i confini di terra e gli spazi doganali (art. 282 D.P.R. n. 43/1973)

È punito con la multa non minore di due e non maggiore di dieci voltei diritti di confine dovuti chiunque: a) introduce merci estere attraverso il confine di terra in violazione delle prescrizioni, divieti e limitazioni stabiliti a norma dell’art. 16; b) scarica o deposita merci estere nello spazio intermedio tra la frontiera e la più vicina dogana; c) è sorpreso con merci estere nascoste sulla persona o nei bagagli o nei colli o nelle suppellettili o fra merci di altro genere od in qualunque mezzo di trasporto, per sottrarle alla visita doganale; d) asporta merci dagli spazi doganali senza aver pagato i diritti dovuti o senza averne garantito il pagamento, salvo quanto previsto nell’art. 90; e) porta fuori del territorio doganale, nelle condizioni prevedute nelle lettere precedenti, merci nazionali o nazionalizzate soggette a diritti di confine; f) detiene merci estere, quando ricorrano le circostanze prevedute nel secondo comma dell’art. 25 per il delitto di contrabbando.

 

• (ii) Contrabbando nel movimento delle merci nei laghi di confine (art. 283 D.P.R. n. 43/1973)

È punito con la multa non minore di due e non maggiore di dieci volte i diritti di confine dovuti il capitano: a) che introduce attraverso il lago Maggiore o il lago di Lugano nei bacini di Porlezza, merci estere senza presentarle ad una delle dogane nazionali più vicine al confine, salva la eccezione preveduta nel terzo comma dell’art. 102; b) che, senza il permesso della dogana, trasportando merci estere con navi nei tratti del lago di Lugano in cui non sono dogane, rasenta le sponde nazionali opposte a quelle estere o getta l’ancora o sta alla cappa ovvero comunque si mette in comunicazione con il territorio doganale dello Stato, in modo che sia agevole lo sbarco o l’imbarco delle merci stesse, salvo casi di forza maggiore. Con la stessa pena è punito chiunque nasconde nella nave merci estere allo scopo di sottrarle alla visita doganale.

 

• (iii) Contrabbando nel movimento marittimo delle merci (art. 284 D.P.R. n. 43/1973)

È punito con la multa non minore di due e non maggiore di dieci volte i diritti di confine dovuti il capitano: a) che, senza il permesso della dogana, trasportando merci estere con navi, rasenta il lido del mare o getta l’ancora o sta alla cappa in prossimità del lido stesso, salvo casi di forza maggiore; b) che, trasportando merci estere, approda in luoghi dove non sono dogane, ovvero sbarca o trasborda le merci stesse in violazione delle prescrizioni, divieti e limitazioni stabiliti a norma dell’art. 16, salvi i casi di forza maggiore; c) che trasporta senza manifesto merci estere con nave di stazza netta non superiore a duecento tonnellate, nei casi in cui il manifesto è prescritto; d) che al momento della partenza della nave non ha a bordo le merci estere o le merci nazionali in esportazione con restituzione di diritti che vi si dovrebbero trovare secondo il manifesto e gli altri documenti doganali; e) che trasporta merci estere da una dogana all’altra, con nave di stazza netta non superiore a cinquanta tonnellate, senza la relativa bolletta di cauzione; f) che ha imbarcato merci estere in uscita dal territorio doganale su nave di stazza non superiore a cinquanta tonnellate, salvo quanto previsto nell’art. 254 per l’imbarco di provviste di bordo. Con la stessa pena è punito chiunque nasconde nella nave merci estere allo scopo di sottrarle alla visita doganale.

 

• (iv) Contrabbando nel movimento delle merci per via aerea (art. 285 D.P.R. n. 43/1973)

È punito con la multa non minore di due e non maggiore di dieci volte i diritti di confine dovuti il comandante di aeromobile: a) che trasporta merci estere nel territorio dello Stato senza essere munito del manifesto, quando questo è prescritto; b) che al momento della partenza dell’aeromobile non ha a bordo le merci estere, le quali vi si dovrebbero trovare secondo il manifesto e gli altri documenti doganali; c) che asporta merci dai luoghi di approdo dell’aeromobile senza il compimento delle prescritte operazioni doganali; d) che, atterrando fuori di un aeroporto doganale, omette di denunciare, entro il più breve termine, l’atterraggio alle Autorità indicate dall’art. 114. In tali casi è considerato introdotto in contrabbando nel territorio doganale, oltre il carico, anche l’aeromobile. Con la stessa pena è punito chiunque da un aeromobile in volo getta nel territorio doganale merci estere, ovvero le nasconde nell’aeromobile stesso allo scopo di sottrarle alla visita doganale. Le pene sopraindicate si applicano indipendentemente da quello comminate per il medesimo fatto dalle leggi speciali sulla navigazione aerea, in quanto non riguardino la materia doganale.

 

• (v) Contrabbando nelle zone extra-doganali (art. 286 D.P.R. n. 43/1973)

È punito con la multa non minore di due e non maggiore di dieci volte i diritti di confine dovuti chiunque nei territori extra doganali indicati nell’art. 2, costituisce depositi non permessi di merci estere soggette a diritti di confine, o li costituisce in misura superiore a quella consentita.

 

• (vi) Contrabbando per indebito uso di merci importate con agevolazioni doganali (art. 287 D.P.R. n. 43/1973)

È punito con la multa non minore di due e non maggiore di dieci volte i diritti di confine dovuti chiunque dà, in tutto o in parte, a merci estere importate in franchigia e con riduzione dei diritti stessi una destinazione od un uso diverso da quello per il quale fu concessa la franchigia o la riduzione, salvo quanto previsto nell’art. 140.

 

• (vii) Contrabbando nei depositi doganali (art. 288 D.P.R. n. 43/1973)

Il concessionario di un magazzino doganale di proprietà privata, che vi detiene merci estere per le quali non vi è stata la prescritta dichiarazione d’introduzione o che non risultano assunte in carico nei registri di deposito, è punito con la multa non minore di due e non maggiore di dieci volte i diritti di confine dovuti.

 

• (viii) Contrabbando nel cabotaggio e nella circolazione (art. 289 D.P.R. n. 43/1973)

È punito con la multa non minore di due e non maggiore di dieci volte i diritti di confine dovuti chiunque introduce nello Stato merci estere in sostituzione di merci nazionali o nazionalizzate spedite in cabotaggio od in circolazione.

 

• (ix) Contrabbando nell’esportazione di merci ammesse a restituzione di diritti (art. 290 D.P.R. n. 43/1973)

Chiunque usa mezzi fraudolenti allo scopo di ottenere indebita restituzione di diritti stabiliti per l’importazione delle materie prime impiegate nella fabbricazione di merci nazionali che si esportano, è punito con la multa non minore di due volte l’ammontare dei diritti che indebitamente ha riscosso o tentava di riscuotere, e non maggiore del decuplo di essi.

 

• (x) Contrabbando nell’importazione od esportazione temporanea (art. 291 D.P.R. n. 43/1973)

Chiunque nelle operazioni di importazione o di esportazione temporanea o nelle operazioni di riesportazione e di reimportazione, allo scopo di sottrarre merci al pagamento di diritti che sarebbero dovuti, sottopone le merci stesse a manipolazioni artificiose ovvero Aggiornato alla data del 10 ottobre 2023 (ultimo provvedimento inserito: L. 9 ottobre 2023, n. 137) 61/70 usa altri mezzi fraudolenti, è punito con la multa non minore di due e non maggiore di dieci volte l’ammontare dei diritti evasi o che tentava di evadere.

 

• (xi) Contrabbando di tabacchi lavorati esteri (art. 291-bis D.P.R. n. 43/1973)

Chiunque introduce, vende, trasporta, acquista o detiene nel territorio dello Stato un quantitativo di tabacco lavorato estero di contrabbando superiore a dieci chilogrammi convenzionali è punito con la multa di euro 5 (lire diecimila) per ogni grammo convenzionale di prodotto, come definito dall’articolo 9 della legge 7 marzo 1985, n. 76, e con la reclusione da due a cinque anni. I fatti previsti dal comma 1, quando hanno ad oggetto un quantitativo di tabacco lavorato estero fino a dieci chilogrammi convenzionali, sono puniti con la multa di euro 5 (lire diecimila) per ogni grammo convenzionale di prodotto e comunque in misura non inferiore a euro 516 (lire 1 milione).

 

• (xii) Circostanze aggravanti del delitto di contrabbando di tabacchi lavorati esteri (art. 291-ter D.P.R. n. 43/1973)

Se i fatti previsti dall’articolo 291-bis sono commessi adoperando mezzi di trasporto appartenenti a persone estranee al reato, la pena è aumentata. Nelle ipotesi previste dall’articolo 291-bis, si applica la multa di euro 25 (lire cinquantamila) per ogni grammo convenzionale di prodotto e la reclusione da tre a sette anni, quando: a) nel commettere il reato o nei comportamenti diretti ad assicurare il prezzo, il prodotto, il profitto o l’impunità del reato, il colpevole faccia uso delle armi o si accerti averle possedute nell’esecuzione del reato; b) nel commettere il reato o immediatamente dopo l’autore è sorpreso insieme a due o più persone in condizioni tali da frapporre ostacolo agli organi di polizia; c) il fatto è connesso con altro reato contro la fede pubblica o contro la pubblica amministrazione; d) nel commettere il reato l’autore ha utilizzato mezzi di trasporto, che, rispetto alle caratteristiche omologate, presentano alterazioni o modifiche idonee ad ostacolare l’intervento degli organi di polizia ovvero a provocare pericolo per la pubblica incolumità; e) nel commettere il reato l’autore ha utilizzato società di persone o di capitali ovvero si è avvalso di disponibilità finanziarie in qualsiasi modo costituite in Stati che non hanno ratificato la Convenzione sul riciclaggio, la ricerca, il sequestro e la confisca dei proventi di reato, fatta a Strasburgo l’8 novembre 1990, ratificata e resa esecutiva ai sensi della legge 9 agosto 1993, n. 328, e che comunque non hanno stipulato e ratificato convenzioni di assistenza giudiziaria con l’Italia aventi ad oggetto il delitto di contrabbando. La circostanza attenuante prevista dall’articolo 62-bis del codice penale, se concorre con le circostanze aggravanti di cui alle lettere a) e d) del comma 2 del presente articolo, non può essere ritenuta equivalente o prevalente rispetto a esse e la diminuzione di pena si opera sulla quantità di pena risultante dall’aumento conseguente alle predette aggravanti.

 

• (xiii) Associazione per delinquere finalizzata al contrabbando di tabacchi lavorati esteri (art. 291-quater D.P.R. n. 43/1973)

Quando tre o più persone si associano allo scopo di commettere più delitti tra quelli previsti dall’articolo 291-bis, coloro che promuovono, costituiscono, dirigono, organizzano o finanziano l’associazione sono puniti, per ciò solo, con la reclusione da tre a otto anni. Chi partecipa all’associazione è punito con la reclusione da un anno a sei anni. La pena è aumentata se il numero degli associati è di dieci o più. Se l’associazione è armata ovvero se ricorrono le circostanze previste dalle lettere d) od e) del comma 2 dell’articolo 291-ter, si applica la pena della reclusione da cinque a quindici anni nei casi previsti dal comma 1 del presente articolo, e da quattro a dieci anni nei casi previsti dal comma 2. L’associazione si considera armata quando i partecipanti hanno la disponibilità, per il conseguimento delle finalità dell’associazione, di armi o materie esplodenti, anche se occultate o tenute in luogo di deposito. Le pene previste dagli articoli 291-bis, 291-ter e dal presente articolo sono diminuite da un terzo alla metà nei confronti dell’imputato che, dissociandosi dagli altri, si adopera per evitare che l’attività delittuosa sia portata ad ulteriori conseguenze anche aiutando concretamente l’autorità di polizia o l’autorità giudiziaria nella raccolta di elementi decisivi per la ricostruzione dei fatti e per l’individuazione o la cattura degli autori del reato o per la individuazione di risorse rilevanti per la commissione dei delitti.

 

• (xiv) Altri casi di contrabbando (art. 292 D.P.R. n. 43/1973)

Chiunque, fuori dei casi preveduti negli articoli precedenti, sottrae merci al pagamento dei diritti di confine dovuti, è punito con la multa non minore di due e non maggiore di dieci volte i diritti medesimi.

 

• (xv) Circostanze aggravanti del contrabbando (art. 295 D.P.R. n. 43/1973)

Per i delitti preveduti negli articoli precedenti, è punito con la multa non minore di cinque e non maggiore di dieci volte i diritti di confine dovuti chiunque, per commettere il contrabbando, adopera mezzi di trasporto appartenenti a persona estranea al reato. Per gli stessi delitti, alla multa è aggiunta la reclusione da tre a cinque anni: a) quando nel commettere il reato, o immediatamente dopo nella zona di vigilanza, il colpevole sia sorpreso a mano armata; b) quando nel commettere il reato, o immediatamente dopo nella zona di vigilanza, tre o più persone colpevoli di contrabbando siano sorprese insieme riunite e in condizioni tali da frapporre ostacolo agli organi di polizia; c) quando il fatto sia connesso con altro delitto contro la fede pubblica o contro la pubblica amministrazione; d) quando il colpevole sia un associato per commettere delitti di contrabbando e il delitto commesso sia tra quelli per cui l’associazione è stata costituita; d-bis) quando l’ammontare dei diritti di confine dovuti è superiore a centomila euro. Per gli stessi delitti, alla multa è aggiunta la reclusione fino a tre anni quando l’ammontare dei diritti di confine dovuti è maggiore di cinquantamila euro e non superiore a centomila euro.

 

2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti di Impiego di Contrabbando

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’art. 25-sexiesdecies del D.Lgs. n. 231 del 2001 a carico dell’ente, qualora, per effetto della commissione dei reati sopra indicati, derivi allo stesso ente un interesse o un vantaggio.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
reati previsti dal decreto del Presidente della Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43	Fino a 200 quote	– il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; – l’esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi; -il divieto di pubblicizzare beni o servizi
Ipotesi di reati previsti dal decreto del Presidente della Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43 in cui i diritti di confine dovuti superano centomila euro	Fino a 400 quote	Le medesime sopra previste

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento.

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

In linea generale, il sistema di organizzazione della Società deve rispettare i requisiti fondamentali di formalizzazione e chiarezza, comunicazione e separazione dei ruoli, in particolare per quanto attiene l’attribuzione di responsabilità, di rappresentanza, di definizione delle linee gerarchiche e delle attività operative.

Coerentemente con i principi deontologici aziendali di cui alla Parte Generale del Modello Organizzativo ex D. Lgs. 231/2001, del Codice di Comportamento, nello svolgimento delle attività sensibili sopra citate, tutti i Destinatari del Modello sono, inoltre, tenuti ad osservare i seguenti principi di comportamento e controllo.

In linea generale, è fatto divieto ai Destinatari di:

• intrattenere rapporti con l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (di seguito “Agenzia delle Dogane”), in rappresentanza o per conto della Società, in mancanza di apposita delega o procura della Società stessa;
• presentare dichiarazioni, comunicazioni o documenti contenenti informazioni non veritiere, fuorvianti o parziali all’Agenzia delle Dogane ovvero omettere informazioni, al fine di ottenere provvedimenti favorevoli dall’Agenzia delle Dogane;
• fornire documenti o informazioni mendaci allo spedizioniere e/o all’Agenzia delle Dogane;
• tenere condotte ingannevoli o fraudolente nei confronti di appartenenti all’Agenzia delle Dogane tali da indurli in errori di valutazione;
• conferire incarichi professionali, dare o promettere doni, danaro, o altri vantaggi a chi effettua gli accertamenti e le ispezioni, autorità pubbliche ovvero ad organi dell’Autorità Giudiziaria;
• ottenere, importare, esportare, occultare, scaricare, depositare o detenere merci in violazione della normativa in materia doganale.

 

In coerenza con il Codice Etico e le procedure aziendali, i medesimi Destinatari hanno inoltre l’obbligo di:

• assicurare la regolare formazione, tenuta e conservazione di tutta la rilevante documentazione societaria, contabile, doganale e fiscale. Pertanto, è fatto divieto di tenere comportamenti che, mediante il mancato tempestivo aggiornamento della documentazione, la mancata corretta conservazione o l’occultamento dei documenti impediscano, alle autorità ed agli organi di vigilanza di effettuare le dovute attività di controllo;
• corrispondere i diritti dovuti o garantirne i pagamenti;
• accertarsi dell’identità della controparte e dei soggetti per conto dei quali essa eventualmente agisce;
• garantire che gli incarichi affidati a terzi in rappresentanza o nell’interesse della Società siano sempre assegnati in forma scritta, richiedendo il rispetto del Codice Etico;
• rilasciare mandati allo spedizioniere che siano specifici rispetto alle attività da svolgere e alle responsabilità da assumere e comprensivi delle clausole “231”.

 

Inoltre:

• le procedure aziendali devono essere caratterizzate dalla separazione dei ruoli di impulso decisionale, di esecuzione e realizzazione, nonché di controllo, con adeguata formalizzazione e documentabilità delle fasi principali del processo;
• qualsiasi rapporto con funzionari pubblici deve essere corretto, formale ed attento alle molteplici implicazioni che da esso possono derivare;
• i soggetti esterni all’organizzazione deputati ad intrattenere rapporti e a rappresentare la Società nei confronti dell’Agenzia delle Dogane, anche in sede di ispezioni ed accertamenti da parte di queste ultime, devono essere formalmente identificati e le relative deleghe formalizzate contrattualmente;
• devono essere svolti dei controlli a campione, al fine di assicurare l’osservanza della normativa in materia doganale da parte dello spedizioniere incaricato;
• deve essere effettuato un costante monitoraggio, anche attraverso consulenti esterni, dell’evoluzione della normativa di riferimento e delle tempistiche da rispettare per le comunicazioni / denunce / adempimenti nei confronti dell’Agenzia delle Dogane;
• la documentazione relativa alla gestione degli adempimenti doganali, su supporto cartaceo e/o elettronico, nonché di eventuali controlli effettuati deve essere archiviata e conservata in un archivio tenuto dalla funzione Pianificazione e Controllo e dalla funzione Procurement, ognuno per la parte di propria competenza;
• la selezione degli spedizionieri deve essere effettuata sulla base dei requisiti di reputazione, onorabilità e affidabilità tra gli enti iscritti nell’albo professionale degli spedizionieri doganali;
• la valutazione e l’inserimento degli spedizionieri in anagrafica fornitori deve tenere conto della loro capacità di soddisfare i requisiti richiesti dalla tipologia di prodotto oggetto della fornitura e dall’entità della fornitura (es. paese di destinazione);
• la trattativa tecnico-economica tra la richiesta e le offerte ricevute deve avvenire, ove possibile, con il ricorso a più spedizionieri;
• nel processo di scelta dello spedizioniere deve essere garantita la documentabilità delle verifiche effettuate sul fornitore medesimo, in merito ad onorabilità e attendibilità commerciale (es. richiesta certificati Antimafia, visure dei casellari giudiziari e carichi pendenti);
• al fine di garantire la segregazione dei compiti, vi deve essere distinzione tra i soggetti che emettono l’ordine di acquisto o il contratto, i soggetti che verificano la corretta entrata merce o l’avvenuta erogazione del servizio ed i soggetti che autorizzano la fattura al pagamento;
• devono essere previsti controlli sugli scostamenti tra l’importo fatturato dallo spedizioniere e l’importo ordinato allo spedizioniere;
• contratti/ordini di acquisto e lettere di incarico con gli spedizionieri, devono contenere informativa sulle norme comportamentali adottate dalla Società relativamente al Modello Organizzativo ed al Codice Etico di Gruppo, nonché sulle conseguenze che comportamenti contrari alle previsioni del Codice Etico di Gruppo, ai principi comportamentali che ispirano la Società e alle normative vigenti, possono avere con riguardo ai rapporti contrattuali.

 

SEZIONE 16

 

DELITTI CONTRO IL PATRIMONIO CULTURALE

 

1.             La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-septiesdecies, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

La presente Parte Speciale si riferisce alle fattispecie di reato richiamate dall’art. 25-septiesdecies,  inserite nel D.Lgs. n. 231 del 2001, dalla Legge del 9 marzo 2022, n. 22. Quest’ultimo testo normativo ha infatti esteso la responsabilità amministrativa degli enti anche ai reati contro il patrimonio culturale previsti all’interno del Codice Penale dagli artt. 518-bis, 518-ter, 518-quater, 518-octies, 518-novies, 518-decies, 518-undecies, 518-duodecies, 518.quaterdecies c.p.

In particolare, le fattispecie inserite all’interno del D.Lgs n, 231/01 sono le seguenti:

• (i) Furto di beni culturali (art. 518-bis c.p.);
• (ii) Appropriazione indebita di beni culturali (art. 518-ter c.p.);
• (iii) Ricettazione di beni culturali (art. 518-quater c.p.);
• (iv) Falsificazione in scrittura privata relativa a beni culturali (art. 518-octies c.p.);
• (v) Violazioni in materia di alienazione di beni culturali (art. 518- novies c.p.);
• (vi) Importazione illecita di beni culturali (art. 518-decies c.p.);
• (vii) Uscita o esportazione illecite di beni culturali (art. 518- undecies c.p.);
• (viii) Distruzione, dispersione, deterioramento, deturpamento, imbrattamento e uso illecito di beni culturali o paesaggistici (art. 518-duodecies c.p.);
• (ix) Contraffazione di opere d’arte (art. 518-quaterdecies c.p.).

 

In dettaglio, le varie fattispecie sono:

 

(i) Furto di beni culturali (art. 518-bis c.p.)

Chiunque si impossessa di un bene culturale mobile altrui, sottraendolo a chi lo detiene, al fine di trarne profitto, per sé o per altri, o si impossessa di beni culturali appartenenti allo Stato, in quanto rinvenuti nel sottosuolo o nei fondali marini, è punito con la reclusione da due a sei anni e con la multa da euro 927 a euro 1.500.

La pena è della reclusione da quattro a dieci anni e della multa da euro 927 a euro 2.000 se il reato è aggravato da una o più delle circostanze previste nel primo comma dell’articolo 625 o se il furto di beni culturali appartenenti allo Stato, in quanto rinvenuti nel sottosuolo o nei fondali marini, è commesso da chi abbia ottenuto la concessione di ricerca prevista dalla legge.

 

(ii) Appropriazione indebita di beni culturali (art. 518-ter c.p.)

Chiunque per procurare a sé o ad altri un ingiusto profitto si appropria di un bene culturale altrui di cui abbia a qualsiasi titolo il possesso è punito con la reclusione da uno a quattro anni e con la multa da euro 516 a euro 1.500.

Se il fatto è commesso su cose possedute a titolo di deposito necessario la pena è aumentata.

 

(iii) Ricettazione di beni culturali (art. 518-quater c.p.)

Fuori dei casi di concorso nel reato, chi, al fine di procurare a sé o ad altri un profitto, acquista, riceve od occulta beni culturali provenienti da un qualsiasi delitto, o comunque si intromette nel farli acquistare, ricevere od occultare, è punito con la reclusione da quattro a dieci anni e con la multa da euro 1.032 a euro 15.000.

La pena è aumentata quando il fatto riguarda beni culturali provenienti dai delitti di rapina aggravata ai sensi dell’articolo 628, terzo comma, e di estorsione aggravata ai sensi dell’articolo 629, secondo comma.

Le disposizioni del presente articolo si applicano anche quando l’autore del delitto da cui i beni culturali provengono non è imputabile o non è punibile ovvero quando manca una condizione di procedibilità riferita a tale delitto.

 

(iv) Falsificazione in scrittura privata relativa a beni culturali (art. 518-octies c.p.)

Chiunque forma, in tutto o in parte, una scrittura privata falsa o, in tutto o in parte, altera, distrugge, sopprime od occulta una scrittura privata vera, in relazione a beni culturali mobili, al fine di farne apparire lecita la provenienza, è punito con la reclusione da uno a quattro anni.

Chiunque fa uso della scrittura privata di cui al primo comma, senza aver concorso nella sua formazione o alterazione, è punito con la reclusione da otto mesi a due anni e otto mesi.

 

(v) Violazioni in materia di alienazione di beni culturali (art. 518- novies c.p.)

È punito con la reclusione da sei mesi a due anni e con la multa da euro 2.000 a euro 80.000: 1) chiunque senza la prescritta autorizzazione aliena o immette sul mercato beni culturali; 2) chiunque essendovi tenuto non presenta nel termine di trenta giorni la denuncia degli atti di trasferimento della proprietà o della detenzione di beni culturali; 3) l’alienante di un bene culturale soggetto a prelazione che effettua la consegna della cosa in pendenza del termine di sessanta giorni dalla data di ricezione della denuncia di trasferimento.

 

(vi) Importazione illecita di beni culturali (art. 518-decies c.p.)

Chiunque fuori dei casi di concorso nei reati previsti dagli articoli 518-quater 518-quinquies 518-sexies e 518-septies importa beni culturali provenienti da delitto ovvero rinvenuti a seguito di ricerche svolte senza autorizzazione ove prevista dall’ordinamento dello Stato in cui il rinvenimento ha avuto luogo ovvero esportati da un altro Stato in violazione della legge in materia di protezione del patrimonio culturale di quello Stato è punito con la reclusione da due a sei anni e con la multa da euro 258 a euro 5.165.

 

(vii) Uscita o esportazione illecite di beni culturali (art. 518- undecies c.p.)

Chiunque trasferisce all’estero beni culturali cose di interesse artistico storico archeologico etnoantropologico bibliografico documentale o archivistico o altre cose oggetto di specifiche disposizioni di tutela ai sensi della normativa sui beni culturali senza attestato di libera circolazione o licenza di esportazione è punito con la reclusione da due a otto anni e con la multa fino a euro 80.000.

La pena prevista al primo comma si applica altresì nei confronti di chiunque non fa rientrare nel territorio nazionale alla scadenza del termine beni culturali cose di interesse artistico storico archeologico etnoantropologico bibliografico documentale o archivistico o altre cose oggetto di specifiche disposizioni di tutela ai sensi della normativa sui beni culturali per i quali siano state autorizzate l’uscita o l’esportazione temporanee nonché nei confronti di chiunque rende dichiarazioni mendaci al fine di comprovare al competente ufficio di esportazione ai sensi di legge la non assoggettabilità di cose di interesse culturale ad autorizzazione all’uscita dal territorio nazionale.

 

(viii) Distruzione, dispersione, deterioramento, deturpamento, imbrattamento e uso illecito di beni culturali o paesaggistici (art. 518-duodecies c.p.)

Chiunque distrugge disperde deteriora o rende in tutto o in parte inservibili o non fruibili beni culturali o paesaggistici propri o altrui è punito con la reclusione da due a cinque anni e con la multa da euro 2.500 a euro 15.000.

Chiunque fuori dei casi di cui al primo comma deturpa o imbratta beni culturali o paesaggistici propri o altrui ovvero destina beni culturali a un uso incompatibile con il loro carattere storico o artistico ovvero pregiudizievole per la loro conservazione o integrità è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni e con la multa da euro 1.500 a euro 10.000.

La sospensione condizionale della pena è subordinata al ripristino dello stato dei luoghi o all’eliminazione delle conseguenze dannose o pericolose del reato ovvero alla prestazione di attività non retribuita a favore della collettività per un tempo determinato comunque non superiore alla durata della pena sospesa secondo le modalità indicate dal giudice nella sentenza di condanna.

 

(ix) Contraffazione di opere d’arte (art. 518-quaterdecies c.p.)

È punito con la reclusione da uno a cinque anni e con la multa da euro 3.000 a euro 10.000:

1) chiunque, al fine di trarne profitto, contraffà, altera o riproduce un’opera di pittura, scultura o grafica ovvero un oggetto di antichità o di interesse storico o archeologico;

2) chiunque, anche senza aver concorso nella contraffazione, alterazione o riproduzione, pone in commercio, detiene per farne commercio, introduce a questo fine nel territorio dello Stato o comunque pone in circolazione, come autentici, esemplari contraffatti, alterati o riprodotti di opere di pittura, scultura o grafica, di oggetti di antichità o di oggetti di interesse storico o archeologico;

3) chiunque, conoscendone la falsità, autentica opere od oggetti indicati ai numeri 1) e 2) contraffatti, alterati o riprodotti;

4) chiunque, mediante altre dichiarazioni, perizie, pubblicazioni, apposizione di timbri o etichette o con qualsiasi altro mezzo, accredita o contribuisce ad accreditare, conoscendone la falsità, come autentici opere od oggetti indicati ai numeri 1) e 2) contraffatti, alterati o riprodotti.

È sempre ordinata la confisca degli esemplari contraffatti, alterati o riprodotti delle opere o degli oggetti indicati nel primo comma, salvo che si tratti di cose appartenenti a personeestranee al reato. Delle cose confiscate è vietata, senza limiti di tempo, la vendita nelle aste dei corpi di reato.

 

2. Le sanzioni previste in relazione ai Delitti contro il patrimonio culturale

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’art. 25-septiesdecies del D.Lgs. n. 231 del 2001 a carico dell’ente, qualora, per effetto della commissione dei reati sopra indicati, derivi allo stesso ente un interesse o un vantaggio.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
– Violazioni in materia di alienazione di beni culturali (art. 518- novies c.p.)	-Da 100 a 400 quote	a) l’interdizione dall’esercizio dell’attività; b) la sospensione o la revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito; c) il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di un pubblico servizio; d) l’esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi; e) il divieto di pubblicizzare beni o servizi. per una durata non superiore a due anni
– Appropriazione indebita di beni culturali (art. 518-ter c.p.)   – Importazione illecita di beni culturali (art. 518-decies c.p.)   – Uscita o esportazione illecite di beni culturali (art. 518- undecies c.p.)	– Da 200 a 500 quote	“”
– Distruzione, dispersione, deterioramento, deturpamento, imbrattamento e uso illecito di beni culturali o paesaggistici (art. 518-duodecies c.p.)   – Contraffazione di opere d’arte (art. 518-quaterdecies c.p.)	– Da 300 a 700 quote	“”
– Furto di beni culturali (art. 518-bis c.p.)   – Ricettazione di beni culturali (art. 518-quater c.p.)   – Falsificazione in scrittura privata relativa a beni culturali (art. 518-octies c.p.)	– Da 400 a 900 quote	“”

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento.

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Delitti contro il patrimonio Culturale, i Destinatari sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte tali che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare la fattispecie di reato riportata nel precedente paragrafo 1;
2. astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, la fattispecie dei Delitti contro il patrimonio Culturale, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione del medesimo reato.

Le procedure aziendali devono essere caratterizzate dalla separazione dei ruoli di impulso decisionale, di esecuzione e realizzazione, nonché di controllo, con adeguata formalizzazione e documentabilità delle fasi principali del processo;

 

 

 

SEZIONE 17

 

RICICLAGGIO DI BENI CULTURALI E DEVASTAZIONE E SACCHEGGIO DI BENI CULTURALI E PAESAGGISTICI

 

1.             La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-duodevicies, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

La presente Parte Speciale si riferisce alle fattispecie di reato richiamate dall’art. 25-duodevicies,  inserite nel D.Lgs. n. 231 del 2001, dalla Legge del 9 marzo 2022, n. 22. Quest’ultimo testo normativo ha infatti esteso la responsabilità amministrativa degli enti anche ai reati di riciclaggio di beni culturali e devastazione e saccheggio di beni culturali e paesaggistici previsti all’interno del Codice Penale.

In particolare, le fattispecie inserite all’interno del D.Lgs n, 231/01 sono le seguenti:

• (i) Riciclaggio di beni culturali (art. 518-sexies c.p.);(ii) Devastazione e saccheggio di beni culturali e paesaggistici (art. 518-terdecies c.p.).

 

In particolare:

 

(i) Riciclaggio di beni culturali (art. 518-sexies c.p.)

Fuori dei casi di concorso nel reato, chiunque sostituisce o trasferisce beni culturali provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare l’identificazione della loro provenienza delittuosa, è punito con la

reclusione da cinque a quattordici anni e con la multa da euro 6.000 a euro 30.000.

La pena è diminuita se i beni culturali provengono da delitto per il quale è stabilita la pena della reclusione inferiore nel massimo a cinque anni.

Le disposizioni del presente articolo si applicano anche quando l’autore del delitto da cui i beni culturali provengono non è imputabile o non è punibile ovvero quando manca una condizione di procedibilità riferita a tale delitto.

 

(ii) Devastazione e saccheggio di beni culturali e paesaggistici (art. 518-terdecies c.p.)

Chiunque, fuori dei casi previsti dall’articolo 285, commette fatti di devastazione o di saccheggio aventi ad oggetto beni culturali o paesaggistici ovvero istituti e luoghi della cultura è punito con la reclusione da dieci a sedici anni.

2. Le sanzioni previste in relazione al riciclaggio di beni culturali e devastazione e saccheggio di beni culturali e paesaggistici

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’art. 25-duodevicies del D.Lgs. n. 231 del 2001 a carico dell’ente, qualora, per effetto della commissione dei reati sopra indicati, derivi allo stesso ente un interesse o un vantaggio.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
– Riciclaggio di beni culturali (art. 518-sexies c.p.)   – Devastazione e saccheggio di beni culturali e paesaggistici (art. 518-terdecies c.p.)	– Da 500 a 1000 quote	Nessuna
– Se l’ente o una sua unità organizzativa viene stabilmente utilizzato allo scopo unico o prevalente di consentire o agevolare la commissione dei delitti indicati al comma 1.	“”	– interdizione definitiva dall’esercizio dell’attività

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento.

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Delitti di riciclaggio dei beni culturali e devastazione e saccheggio dei beni culturali , i Destinatari sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte tali che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare la fattispecie di reato riportata nel precedente paragrafo 1;
2. astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, la fattispecie dei Delitti di riciclaggio dei beni culturali e devastazione e saccheggio dei beni culturali, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione del medesimo reato.

Le procedure aziendali devono essere caratterizzate dalla separazione dei ruoli di impulso decisionale, di esecuzione e realizzazione, nonché di controllo, con adeguata formalizzazione e documentabilità delle fasi principali del processo.

SEZIONE 18

 

RAZZISMO E XENOFOBIA

 

1.             La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-terdecies, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

La presente Parte Speciale si riferisce alla fattispecie di reato richiamata dall’art. 25-terdecies,  inserite nel D.Lgs. n. 231 del 2001, articolo aggiunto dalla L. n. 167/2017 e modificato dal D.Lgs. n. 21/2018. Quest’ultimo testo normativo ha infatti esteso la responsabilità amministrativa degli enti anche ai reati di razzismo e xenofobia previsti all’interno del Codice Penale.

In particolare, la fattispecie inserita all’interno del D.Lgs n, 231/01 è la seguente:

• (i) Propaganda e istigazione a delinquere per motivi di discriminazione razziale etnica e religiosa (Art. 604-bis c.p.)

 

In particolare:

 

(i) Propaganda e istigazione a delinquere per motivi di discriminazione razziale etnica e religiosa (Art. 604-bis c.p.)

Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito:

6. a) con la reclusione fino ad un anno e sei mesi o con la multa fino a 6.000 euro chi propaganda idee fondate sulla superiorità o sull’odio razziale o etnico, ovvero istiga a commettere o commette atti di discriminazione per motivi razziali, etnici, nazionali o religiosi;
7. b) con la reclusione da sei mesi a quattro anni chi, in qualsiasi modo, istiga a commettere o commette violenza o atti di provocazione alla violenza per motivi razziali, etnici, nazionali o religiosi.

È vietata ogni organizzazione, associazione, movimento o gruppo avente tra i propri scopi l’incitamento alla discriminazione o alla violenza per motivi razziali, etnici, nazionali o religiosi. Chi partecipa a tali organizzazioni, associazioni, movimenti o gruppi, o presta assistenza alla loro attività, è punito, per il solo fatto della partecipazione o dell’assistenza, con la reclusione da sei mesi a quattro anni. Coloro che promuovono o dirigono tali organizzazioni, associazioni, movimenti o gruppi sono puniti, per ciò solo, con la reclusione da uno a sei anni.

Si applica la pena della reclusione da due a sei anni se la propaganda ovvero l’istigazione e l’incitamento, commessi in modo che derivi concreto pericolo di diffusione, si fondano in tutto o in parte sulla negazione, sulla minimizzazione in modo grave o sull’apologia della Shoa o dei crimini di genocidio, dei crimini contro l’umanità e dei crimini di guerra, come definiti dagli articoli 6, 7 e 8 dello statuto della Corte penale internazionale..

 

2. Le sanzioni previste in relazione ai delitti di razzismo e xenofobia

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’art. 25-terdecies del D.Lgs. n. 231 del 2001 a carico dell’ente, qualora, per effetto della commissione dei reati sopra indicati, derivi allo stesso ente un interesse o un vantaggio.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
Art. 604-bis c.2 c.p.	– Da 200 a 800 quote	Nessuna
Art. 604-bis c.1 c.p.	“”	– sanzioni interdittive previste dall’articolo 9, comma 2, per una durata non inferiore a un anno.
‍Se l’ente o una sua unità organizzativa è stabilmente utilizzato allo scopo unico o prevalente di consentire o agevolare la commissione dei delitti indicati nel comma 1	“”	– interdizione definitiva dall’esercizio dell’attività ai sensi dell’articolo 16, comma 3

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento.

 

3.            Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Delitti di razzismo e xenofobia, i Destinatari sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte tali che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare la fattispecie di reato riportata nel precedente paragrafo 1;
2. astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, la fattispecie dei Delitti di razzismo e xenofobia, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione del medesimo reato.

Le procedure aziendali devono essere caratterizzate dalla separazione dei ruoli di impulso decisionale, di esecuzione e realizzazione, nonché di controllo, con adeguata formalizzazione e documentabilità delle fasi principali del processo.

SEZIONE 19

 

DELITTI CONTRO LA PERSONALITÀ INDIVIDUALE

 

1.             La fattispecie di reato prevista dall’Articolo 25-quinquies, D.Lgs. n. 231 del 2001

 

La presente Parte Speciale si riferisce alla fattispecie di reato richiamata dall’art. 25-quinquies,  inserite nel D.Lgs. n. 231 del 2001, articolo aggiunto dalla L. n. 228/2003 e modificato dalla L. n. 199/2016. Quest’ultimo testo normativo ha infatti esteso la responsabilità amministrativa degli enti anche ai reati di razzismo e xenofobia previsti all’interno del Codice Penale.

In particolare, le fattispecie inserite all’interno del D.Lgs n, 231/01 sono le seguenti:

• (i) Riduzione o mantenimento in schiavitù o in servitù (art. 600 c.p.);
• (ii) Prostituzione minorile (art. 600-bis c.p.);
• iii) Pornografia minorile (art. 600-ter c.p.);
• (iv) Detenzione o accesso a materiale pornografico (art. 600-quater);
• (v) Pornografia virtuale (art. 600-quater.1 c.p.);
• (vi) Iniziative turistiche volte allo sfruttamento della prostituzione minorile (art. 600-quinquies c.p.);
• (vii) Tratta di persone (art. 601 c.p.);
• (viii) Acquisto e alienazione di schiavi (art. 602 c.p.);
• (ix) Intermediazione illecita e sfruttamento del lavoro (art. 603-bis c.p.);
• (x) Adescamento di minorenni (art. 609-undecies c.p.).

 

In particolare:

 

(i) Riduzione o mantenimento in schiavitù o in servitù (art. 600

c.p.)

Chiunque esercita su una persona poteri corrispondenti a quelli del diritto di proprietà ovvero chiunque riduce o mantiene una persona in uno stato di soggezione continuativa, costringendola a prestazioni lavorative o sessuali ovvero all’accattonaggio o comunque al compimento di attività illecite che ne comportino lo sfruttamento ovvero a sottoporsi al prelievo di organi, è punito con la reclusione da otto a venti anni.

La riduzione o il mantenimento nello stato di soggezione ha luogo quando la condotta è attuata mediante violenza, minaccia, inganno, abuso di autorità o approfittamento di una situazione di vulnerabilità, di inferiorità fisica o psichica o di una situazione di necessità, o mediante la promessa o la dazione di somme di denaro o di altri vantaggi a chi ha autorità sulla persona.

 

(ii) Prostituzione minorile (art. 600-bis c.p.)

È punito con la reclusione da sei a dodici anni e con la multa da euro 15.000 a euro 150.000 chiunque:

1) recluta o induce alla prostituzione una persona di età inferiore agli anni diciotto;

2) favorisce, sfrutta, gestisce, organizza o controlla la prostituzione di una persona di età inferiore agli anni diciotto, ovvero altrimenti ne trae profitto.

Salvo che il fatto costituisca più grave reato, chiunque compie atti sessuali con un minore di età compresa tra i quattordici e i diciotto anni, in cambio di un corrispettivo in denaro o altra utilità, anche solo promessi, è punito con la reclusione da uno a sei anni e con la multa da euro 1.500 a euro 6.000.

 

(iii) Pornografia minorile (art. 600-ter c.p.)

È punito con la reclusione da sei a dodici anni e con la multa da euro 24.000 a euro 240.000 chiunque:

1) utilizzando minori di anni diciotto, realizza esibizioni o spettacoli pornografici ovvero produce materiale pornografico;

2) recluta o induce minori di anni diciotto a partecipare a esibizioni o spettacoli pornografici ovvero dai suddetti spettacoli trae altrimenti profitto.

Alla stessa pena soggiace chi fa commercio del materiale pornografico di cui al primo comma.

Chiunque, al di fuori delle ipotesi di cui al primo e al secondo comma, con qualsiasi mezzo, anche per via telematica, distribuisce, divulga, diffonde o pubblicizza il materiale pornografico di cui al primo comma, ovvero distribuisce o divulga notizie o informazioni finalizzate all’adescamento o allo sfruttamento sessuale di minori degli anni diciotto, è punito con la reclusione da uno a cinque anni e con la multa da euro 2.582 a euro 51.645.

Chiunque, al di fuori delle ipotesi di cui ai commi primo, secondo e terzo, offre o cede ad altri, anche a titolo gratuito, il materiale pornografico di cui al primo comma, è punito con la reclusione fino a tre anni e con la multa da euro 1.549 a euro 5.164.

Nei casi previsti dal terzo e dal quarto comma la pena è aumentata in misura non eccedente i due terzi ove il materiale sia di ingente quantità.

Salvo che il fatto costituisca più grave reato, chiunque assiste a esibizioni o spettacoli pornografici in cui siano coinvolti minori di anni diciotto è punito con la reclusione fino a tre anni e con la multa da euro 1.500 a euro 6.000.

Ai fini di cui al presente articolo per pornografia minorile si intende ogni rappresentazione, con qualunque mezzo, di un minore degli anni diciotto coinvolto in attività sessuali esplicite, reali o simulate, o qualunque rappresentazione degli organi sessuali di un minore di anni diciotto per scopi sessuali.

 

(iv) Detenzione o accesso a materiale pornografico (art. 600-quater)

Chiunque, al di fuori delle ipotesi previste dall’articolo 600-ter, consapevolmente si procura o detiene materiale pornografico realizzato utilizzando minori degli anni diciotto, è punito con la reclusione fino a tre anni e con la multa non inferiore a euro 1.549.

La pena è aumentata in misura non eccedente i due terzi ove il materiale detenuto sia di ingente quantità.

Fuori dei casi di cui al primo comma, chiunque, mediante l’utilizzo della rete internet o di altre reti o mezzi di comunicazione, accede intenzionalmente e senza giustificato motivo a materiale pornografico realizzato utilizzando minori degli anni diciotto è punito con la reclusione fino a due anni e con la multa non inferiore a euro 1.000.

 

(v) Pornografia virtuale (art. 600-quater.1 c.p.)

Le disposizioni di cui agli articoli 600-ter e 600-quater si applicano anche quando il materiale pornografico rappresenta immagini virtuali realizzate utilizzando immagini di minori degli anni diciotto o parti di esse, ma la pena è diminuita di un terzo.

Per immagini virtuali si intendono immagini realizzate con tecniche di elaborazione grafica non associate in tutto o in parte a situazioni reali, la cui qualità di rappresentazione fa apparire come vere situazioni non reali.

 

(vi) Iniziative turistiche volte allo sfruttamento della prostituzione minorile (art. 600-quinquies c.p.)

Chiunque organizza o propaganda viaggi finalizzati alla fruizione di attività di prostituzione a danno di minori o comunque comprendenti tale attività è punito con la reclusione da sei a dodici anni e con la multa da euro 15.493 a euro 154.937.

 

(vii) Tratta di persone (art. 601 c.p.)

È punito con la reclusione da otto a venti anni chiunque recluta, introduce nel territorio dello Stato, trasferisce anche al di fuori di esso, trasporta, cede l’autorità sulla persona, ospita una o più persone che si trovano nelle condizioni di cui all’articolo 600, ovvero, realizza le stesse condotte su una o più persone, mediante inganno, violenza, minaccia, abuso di autorità o approfittamento di una situazione di vulnerabilità, di inferiorità fisica, psichica o di necessità, o mediante promessa o dazione di denaro o di altri vantaggi alla persona che su di essa ha autorità, al fine di indurle o costringerle a prestazioni lavorative, sessuali ovvero all’accattonaggio o comunque al compimento di attività illecite che ne comportano lo sfruttamento o a sottoporsi al prelievo di organi.

Alla stessa pena soggiace chiunque, anche al di fuori delle modalità di cui al primo comma, realizza le condotte ivi previste nei confronti di persona minore di età.

La pena per il comandante o l’ufficiale della nave nazionale o straniera, che commette alcuno dei fatti previsti dal primo o dal secondo comma o vi concorre, è aumentata fino a un terzo.

Il componente dell’equipaggio di nave nazionale o straniera destinata, prima della partenza o in corso di navigazione, alla tratta è punito, ancorché non sia stato compiuto alcun fatto previsto dal primo o dal secondo comma o di commercio di schiavi, con la reclusione da tre a dieci anni.

 

(viii) Acquisto e alienazione di schiavi (art. 602 c.p.)

Chiunque, fuori dei casi indicati nell’articolo 601, acquista o aliena o cede una persona che si trova in una delle condizioni di cui all’articolo 600 è punito con la reclusione da otto a venti anni.

 

(ix) Intermediazione illecita e sfruttamento del lavoro (art. 603-bis c.p.)

Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con la reclusione da uno a sei anni e con la multa da 500 a 1.000 euro per ciascun lavoratore reclutato, chiunque:

1) recluta manodopera allo scopo di destinarla al lavoro presso terzi in condizioni di sfruttamento, approfittando dello stato di bisogno dei lavoratori;

2) utilizza, assume o impiega manodopera, anche mediante l’attività di intermediazione di cui al numero 1), sottoponendo i lavoratori a condizioni di sfruttamento ed approfittando del loro stato di bisogno.

Se i fatti sono commessi mediante violenza o minaccia, si applica la pena della reclusione da cinque a otto anni e la multa da 1.000 a 2.000 euro per ciascun lavoratore reclutato.

Ai fini del presente articolo, costituisce indice di sfruttamento la sussistenza di una o più delle seguenti condizioni:

1) la reiterata corresponsione di retribuzioni in modo palesemente difforme dai contratti collettivi nazionali o territoriali stipulati dalle organizzazioni sindacali più rappresentative a livello nazionale, o comunque sproporzionato rispetto alla quantità e qualità del lavoro prestato;

2) la reiterata violazione della normativa relativa all’orario di lavoro, ai periodi di riposo, al riposo settimanale, all’aspettativa obbligatoria, alle ferie;

3) la sussistenza di violazioni delle norme in materia di sicurezza e igiene nei luoghi di lavoro;

4) la sottoposizione del lavoratore a condizioni di lavoro, a metodi di sorveglianza o a situazioni alloggiative degradanti.

Costituiscono aggravante specifica e comportano l’aumento della pena da un terzo alla metà:

1) il fatto che il numero di lavoratori reclutati sia superiore a tre;

2) il fatto che uno o più dei soggetti reclutati siano minori in età non lavorativa;

3) l’aver commesso il fatto esponendo i lavoratori sfruttati a situazioni di grave pericolo, avuto riguardo alle caratteristiche delle prestazioni da svolgere e delle condizioni di lavoro.

 

(x) Adescamento di minorenni (art. 609-undecies c.p.)

Chiunque, allo scopo di commettere i reati di cui agli articoli 600, 600-bis, 600-ter e 600-quater, anche se relativi al materiale pornografico di cui all’articolo 600-quater.1, 600-quinquies, 609-bis, 609-quater, 609-quinquies e 609-octies, adesca un minore di anni sedici, è punito, se il fatto non costituisce più grave reato, con la reclusione da uno a tre anni. Per adescamento si intende qualsiasi atto volto a carpire la fiducia del minore attraverso artifici, lusinghe o minacce posti in essere anche mediante l’utilizzo della rete internet o di altre reti o mezzi di comunicazione.

La pena è aumentata: 1) se il reato è commesso da più persone riunite; 2) se il reato è commesso da persona che fa parte di un’associazione per delinquere e al fine di agevolarne l’attività; 3) se dal fatto, a causa della reiterazione delle condotte, deriva al minore un pregiudizio grave; 4) se dal fatto deriva pericolo di vita per il minore.

2. Le sanzioni previste in relazione ai delitti contro la personalità individuale

 

Si riporta, di seguito, una tabella riepilogativa delle sanzioni previste dall’art. 25-quinquies del D.Lgs. n. 231 del 2001 a carico dell’ente, qualora, per effetto della commissione dei reati sopra indicati, derivi allo stesso ente un interesse o un vantaggio.

 

Reato	Sanzione Pecuniaria	Sanzione Interdittiva
Artt.600, 601, 602 e 603 bis c.p.	– Da 400 a 1000 quote	– sanzioni interdittive previste dall’articolo 9, comma 2, per una durata non inferiore ad un anno
Articoli 600 bis, primo comma, 600 ter, primo e secondo comma, anche se relativi al materiale pornografico di cui all’articolo 600 quater 1, e 600 quinquies c.p.	-Da 300 a 800 quote	-sanzioni interdittive previste dall’articolo 9, comma 2, per una durata non inferiore ad un anno
‍‍‍Articoli 600 bis, secondo comma, 600 ter, terzo e quarto comma, e 600 quater, anche se relativi al materiale pornografico di cui all’articolo 600 quater 1, nonché per il delitto di cui all’articolo 609 undecies c.p.	-Da 200 a 700 quote	Nessuna
‍Se l’ente o una sua unità organizzativa viene stabilmente utilizzato allo scopo unico o prevalente di consentire o agevolare la commissione dei reati indicati nel comma 1		interdizione definitiva dall’esercizio dell’attività ai sensi dell’articolo 16, comma 3

 

In aggiunta alle sanzioni sopra indicate, devono essere considerate le ulteriori misure  previste in generale dalla normativa di riferimento.

 

3.Norme di Comportamento Generale

 

Al fine di prevenire ed impedire il verificarsi dei Delitti contro la personalità individuale, i Destinatari sono tenuti al rispetto dei seguenti principi generali di condotta, fermo restando quanto indicato dal Codice Etico e dalle specifiche Procedure aziendali:

1. astenersi dal porre in essere o partecipare alla realizzazione di condotte tali che, considerate individualmente o collettivamente, possano integrare la fattispecie di reato riportata nel precedente paragrafo 1;
2. astenersi dal porre in essere ed adottare comportamenti che, sebbene non integrino, di per sé, la fattispecie dei Delitti contro la personalità individuale, possano potenzialmente diventare idonei alla realizzazione del medesimo reato.

Le procedure aziendali devono essere caratterizzate dalla separazione dei ruoli di impulso decisionale, di esecuzione e realizzazione, nonché di controllo, con adeguata formalizzazione e documentabilità delle fasi principali del processo.

SEZIONE 20

 

 

 

COMPITI DELL’ODV

 

Fermi restando i compiti e le funzioni dell’OdV statuiti nella Parte Generale del presente Modello, ai fini della prevenzione dei reati previsti dal D.Lgs. n. 231 del 2001, lo stesso è tenuto a:

 

1. verificare il rispetto da parte dei Destinatari delle prescrizioni e dei comportamenti esposti sia nei principi generali sia le prescrizioni specifiche per ciascuna area rischio individuata;
2. monitorare l’adozione ed effettiva implementazione delle azioni correttive che la Società ha pianificato di porre in essere al fine di prevenire il rischio di commissione dei reati previsti dal D.Lgs. n. 231;
3. verificare l’adozione di un sistema di deleghe conforme ai principi dettati dal D.Lgs. n. 231.

 

[1]              A questo proposito, vale la pena di riportare quanto prevede l’art. 319-bis c.p. (Circostanze Aggravanti) espressamente richiamato dall’art. 25, 3° comma del d.lgs. 231/2001 in forza del quale “La pena è aumentata se il fatto di cui all’art. 319 ha per oggetto il conferimento di pubblici impieghi o stipendi o pensioni o la stipulazione di contratti nei quali sia interessata l’amministrazione alla quale il pubblico ufficiale appartiene”.

[2]              Le circostanze aggravanti previste dai numeri 1) e 2) del 4° comma dell’art. 617-quater c.p. ricorrono qualora il fatto è commesso: “1) in danno di un sistema informatico o telematico utilizzato dallo Stato o da altro ente pubblico o da impresa esercente servizi pubblici o di pubblica necessità; 2) da un pubblico ufficiale o da un incaricato di un pubblico servizio, con abuso dei poteri o con violazione dei doveri inerenti alla funzione o al servizio, ovvero con abuso della qualità di operatore del sistema”.

[3] Il reato di “Fatti di lieve entità”, in relazione al reato di “False comunicazioni sociali” di cui all’art. 2621 c.c., è stato introdotto dalla Legge n. 69/2015 ( “Disposizioni in materia di delitti contro la pubblica amministrazione, di associazioni di tipo mafioso, nonché ulteriori modifiche al codice di procedura penale, alle relative norme di attuazione e alla legge 6 novembre 2012, n. 190.”)

[4]              Il reato di “False comunicazioni sociali delle società quotate” era originariamente rubricato come “False comunicazioni sociali in danno della società, dei soci o dei creditori”. La rubrica e il contenuto dell’articolo sono stati sostituiti dalla Legge n. 69/2015 ( “Disposizioni in materia di delitti contro la pubblica amministrazione, di associazioni di tipo mafioso, nonché ulteriori modifiche al codice di procedura penale, alle relative norme diattuazione e alla legge 6 novembre 2012, n. 190.”)

[5]              In forza del disposto di cui all’art. 583, comma 1, c.p.: “la lesione personale è grave, e si applica la pena da tre a sette anni:

1) se dal fatto deriva una malattia che metta in pericolo la vita della persona offesa, ovvero una malattia o un’incapacità di attendere

alle ordinarie occupazioni per un tempo superiore ai quaranta giorni;

2) se il fatto produce l’indebolimento permanente di un senso o di un organo (…)”.

[6] In forza del disposto di cui all’art. 583, comma 2, c.p.: “la lesione personale è gravissima, e si applica la reclusione da sei a dodici anni, se dal fatto deriva:

• una malattia certamente o probabilmente insanabile;
• la perdita di un senso;
• la perdita di un arto, o una mutilazione che renda l’arto inservibile, ovvero la perdita dell’uso di un organo o della capacità di procreare, ovvero una permanente e grave difficoltà della favella; 4) la deformazione, ovvero lo sfregio permanente del viso”.

 

[7] Articolo 16, TUS, Delega di funzioni

1. La delega di funzioni da parte del datore di lavoro, ove non espressamente esclusa, è ammessa con i seguenti limiti e condizioni:
   1. che essa risulti da atto scritto recante data certa;
   2. che il delegato possegga tutti i requisiti di professionalità ed esperienza richiesti dalla specifica natura delle funzioni delegate;
   3. che essa attribuisca al delegato tutti i poteri di organizzazione, gestione e controllo richiesti dalla specifica natura delle funzioni delegate;
   4. che essa attribuisca al delegato l’autonomia di spesa necessaria allo svolgimento delle funzioni delegate;
   5. che la delega sia accettata dal delegato per iscritto.

[8] Articolo 18, TUS Obblighi del datore di lavoro e del dirigente

1. Il datore di lavoro, che esercita le attività di cui all’articolo 3, e i dirigenti, che organizzano e dirigono le stesse attività

secondo le attribuzioni e competenze ad essi conferite, devono:

1. a) nominare il medico competente per l’effettuazione della sorveglianza sanitaria nei casi previsti dal presente decreto legislativo.
2. b) designare preventivamente i lavoratori incaricati dell’attuazione delle misure di prevenzione incendi e lotta antincendio, di evacuazione dei luoghi di lavoro in caso di pericolo grave e immediato, di salvataggio, di primo soccorso e, comunque, di gestione dell’emergenza;
3. c) nell’affidare i compiti ai lavoratori, tenere conto delle capacità e delle condizioni degli stessi in rapporto alla loro salute e alla sicurezza;
4. d) fornire ai lavoratori i necessari e idonei dispositivi di protezione individuale, sentito il responsabile del servizio di prevenzione e protezione e il medico competente, ove presente;
5. e) prendere le misure appropriate affinché soltanto i lavoratori che hanno ricevuto adeguate istruzioni e specifico addestramento accedano alle zone che li espongono ad un rischio grave e specifico;
6. f) richiedere l’osservanza da parte dei singoli lavoratori delle norme vigenti, nonché delle disposizioni aziendali in materia di sicurezza e di igiene del lavoro e di uso dei mezzi di protezione collettivi e dei dispositivi di protezione individuali messi a loro disposizione;
7. g) inviare i lavoratori alla visita medica entro le scadenze previste dal programma di sorveglianza sanitaria e richieder al medico competente l’osservanza degli obblighi previsti a suo carico nel presente decreto;

g-bis) nei casi di sorveglianza sanitaria di cui all’articolo 41, comunicare tempestivamente al medico competente la cessazione del rapporto di lavoro;

1. h) adottare le misure per il controllo delle situazioni di rischio in caso di emergenza e dare istruzioni affinché i lavoratori, in caso di pericolo grave, immediato ed inevitabile, abbandonino il posto di lavoro o la zona pericolosa;
2. i) informare il più presto possibile i lavoratori esposti al rischio di un pericolo grave e immediato circa il rischio stesso e le disposizioni prese o da prendere in materia di protezione;
3. l) adempiere agli obblighi di informazione, formazione e addestramento di cui agli articoli 36 e 37;
4. m) astenersi, salvo eccezione debitamente motivata da esigenze di tutela della salute e sicurezza, dal richiedere ai lavoratori di riprendere la loro attività in una situazione di lavoro in cui persiste un pericolo grave e immediato;
5. n) consentire ai lavoratori di verificare, mediante il rappresentante dei lavoratori per la sicurezza, l’applicazione delle misure di sicurezza e di protezione della salute;
6. o) consegnare tempestivamente al rappresentante dei lavoratori per la sicurezza, su richiesta di questi e per l’espletamento della sua funzione, copia del documento di cui all’articolo 17, comma 1, lettera a), anche su supporto informatico come previsto dall’articolo 53, comma 5, nonché consentire al medesimo rappresentante di accedere ai dati di cui alla lettera r). Il documento è consultato esclusivamente in azienda.
7. p) elaborare il documento di cui all’articolo 26, comma 3, anche su supporto informatico come previsto dall’articolo 53, comma 5, e,, su richiesta di questi e per l’espletamento della sua funzione, consegnarne tempestivamente copia ai rappresentanti dei lavoratori per la sicurezza. Il documento è consultato esclusivamente in azienda.;
8. q) prendere appropriati provvedimenti per evitare che le misure tecniche adottate possano causare rischi per la salute della popolazione o deteriorare l’ambiente esterno verificando periodicamente la perdurante assenza di rischio;
9. r) comunicare in via telematica all’INAIL, o all’IPSEMA, nonché per il loro tramite, al sistema informativo nazionale per la prevenzione nei luoghi di lavoro di cui all’articolo 8, entro 48 ore dalla ricezione del certificato medico, ai fini statistici e informativi, i dati e le informazioni relativi agli infortuni sul lavoro che comportino l’assenza dal lavoro di almeno un giorno, escluso quello dell’evento e, a fini assicurativi, quelli relativi agli infortuni sul lavoro che comportino un’assenza al lavoro superiore a tre giorni. L’obbligo di comunicazione degli infortuni che comportino un’assenza dal lavoro superiore a tre giorni si considera comunque assolto per mezzo della denuncia di cui all’articolo 53 del decreto del Presidente della Repubblica 30 giugno 1965, n. 1124;
10. s) consultare il rappresentante dei lavoratori per la sicurezza nelle ipotesi di cui all’articolo 50; t) adottare le misure necessarie ai fini della prevenzione incendi e dell’evacuazione dei luoghi di lavoro, nonché per il caso di pericolo grave e immediato, secondo le disposizioni di cui all’articolo 43. Tali misure devono essere adeguate alla natura dell’attività, alle dimensioni dell’azienda o dell’unità produttiva, e al numero delle persone presenti;
11. u) nell’ambito dello svolgimento di attività in regime di appalto e di subappalto, munire i lavoratori di apposita tessera di riconoscimento, corredata di fotografia, contenente le generalità del lavoratore e l’indicazione del datore di lavoro;
12. v) nelle unità produttive con più di 15 lavoratori, convocare la riunione periodica di cui all’articolo 35;
13. z) aggiornare le misure di prevenzione in relazione ai mutamenti organizzativi e produttivi che hanno rilevanza ai fini della salute e sicurezza del lavoro, o in relazione al grado di evoluzione della tecnica della prevenzione e della protezione;
14. aa) comunicare in via telematica all’INAIL e all’IPSEMA, nonché per loro tramite, al sistema informativo nazionale per la prevenzione nei luoghi di lavoro di cui all’articolo 8, in caso di nuova elezione o designazione, i nominativi dei rappresentanti dei lavoratori per la sicurezza; in fase di prima applicazione l’obbligo di cui alla presente lettera riguarda i nominativi dei rappresentanti dei lavoratori per la sicurezza già eletti o designati;
15. bb) vigilare affinché i lavoratori per i quali vige l’obbligo di sorveglianza sanitaria non siano adibiti alla mansione lavorativa specifica senza il prescritto giudizio di idoneità;

1-bis L’obbligo di cui alla lettera r) del comma 1, relativo alla comunicazione a fini statistici e informativi dei dati relativi agli infortuni che comportano l’assenza dal lavoro di almeno un giorno, escluso quello dell’evento, escluso quello dell’evento, decorre dalla scadenza del termine di sei mesi dall’adozione del decreto interministeriale di cui all’articolo 8, comma 4.

2. Il datore di lavoro fornisce al servizio di prevenzione e protezione ed al medico competente informazioni in merito a:
3. a) la natura dei rischi;
4. b) l’organizzazione del lavoro, la programmazione e l’attuazione delle misure preventive e protettive;
5. c) la descrizione degli impianti e dei processi produttivi;
6. d) i dati di cui al comma 1, lettera r), e quelli relativi alle malattie professionali;
7. e) i provvedimenti adottati dagli organi di vigilanza.
8. Gli obblighi relativi agli interventi strutturali e di manutenzione necessari per assicurare, ai sensi del presente decreto legislativo, la sicurezza dei locali e degli edifici assegnati in uso a pubbliche amministrazioni o a pubblici uffici, ivi comprese le istituzioni scolastiche ed educative, restano a carico dell’amministrazione tenuta, per effetto di norme o convenzioni, alla loro fornitura e manutenzione. In tale caso gli obblighi previsti dal presente decreto legislativo, relativamente ai predetti interventi, si intendono assolti, da parte dei dirigenti o funzionari preposti agli uffici interessati,

con la richiesta del loro adempimento all’amministrazione competente o al soggetto che ne ha l’obbligo giuridico.

3-bis Il datore di lavoro e i dirigenti sono tenuti altresì a vigilare in ordine all’adempimento degli obblighi di cui agli articoli 19, 20, 22, 23, 24 e 25 del presente decreto, ferma restando l’esclusiva responsabilità dei soggetti obbligati ai sensi dei medesimi articoli qualora la mancata attuazione dei predetti obblighi sia addebitabile unicamente agli stessi e non sia riscontrabile un difetto di vigilanza del datore di lavoro e dei dirigenti.

[9]           Articolo 19, TUS Obblighi del preposto

1. In riferimento alle attività indicate all’articolo 3, i preposti, secondo le loro attribuzioni e competenze, devono:

1. sovrintendere e vigilare sulla osservanza da parte dei singoli lavoratori dei loro obblighi di legge, nonché delle disposizioni aziendali in materia di salute e sicurezza sul lavoro e di uso dei mezzi di protezione collettivi e dei dispositivi di protezione individuale messi a loro disposizione e, in caso di persistenza della inosservanza, informare i loro superiori diretti;
2. verificare affinché soltanto i lavoratori che hanno ricevuto adeguate istruzioni accedano alle zone che li espongono ad un rischio grave e specifico;
3. richiedere l’osservanza delle misure per il controllo delle situazioni di rischio in caso di emergenza e dare istruzioni affinché i lavoratori, in caso di pericolo grave, immediato e inevitabile, abbandonino il posto di lavoro o la zona pericolosa;
4. informare il più presto possibile i lavoratori esposti al rischio di un pericolo grave e immediato circa il rischio stesso e le disposizioni prese o da prendere in materia di protezione;
5. astenersi, salvo eccezioni debitamente motivate, dal richiedere ai lavoratori di riprendere la loro attività in una situazione di lavoro in cui persiste un pericolo grave ed immediato segnalare tempestivamente al datore di lavoro o al dirigente sia le deficienze dei mezzi e delle attrezzature di lavoro e dei dispositivi di protezione individuale, sia ogni altra condizione di pericolo che si verifichi durante il lavoro, delle quali venga a conoscenza sulla base della formazione ricevuta;
6. frequentare appositi corsi di formazione secondo quanto previsto dall’articolo 37.

[10]         Articolo 20, TUS Obblighi dei lavoratori1

Ogni lavoratore deve prendersi cura della propria salute e sicurezza e di quella delle altre persone presenti sul luogo di lavoro, su cui ricadono gli effetti delle sue azioni o omissioni, conformemente alla sua formazione, alle istruzioni e ai mezzi forniti dal datore di lavoro.

1. I lavoratori devono in particolare:
   1. contribuire, insieme al datore di lavoro, ai dirigenti e ai preposti, all’adempimento degli obblighi previsti a tutela della salute e sicurezza sui luoghi di lavoro;
   2. osservare le disposizioni e le istruzioni impartite dal datore di lavoro, dai dirigenti e dai preposti, ai fini della protezione collettiva ed individuale;
   3. utilizzare correttamente le attrezzature di lavoro, le sostanze e i preparati pericolosi, i mezzi di trasporto, nonché i dispositivi di sicurezza;
   4. utilizzare in modo appropriato i dispositivi di protezione messi a loro disposizione;
   5. segnalare immediatamente al datore di lavoro, al dirigente o al preposto le deficienze dei mezzi e dei dispositivi di cui alle lettere c) e d), nonché’ qualsiasi eventuale condizione di pericolo di cui vengano a conoscenza, adoperandosi direttamente, in caso di urgenza, nell’ambito delle proprie competenze e possibilità e fatto salvo l’obbligo di cui alla lettera f) per eliminare o ridurre le situazioni di pericolo grave e incombente, dandone notizia al rappresentante dei lavoratori per la sicurezza;
   6. non rimuovere o modificare senza autorizzazione i dispositivi di sicurezza o di segnalazione o di controllo;
   7. non compiere di propria iniziativa operazioni o manovre che non sono di loro competenza ovvero che possono compromettere la sicurezza propria o di altri lavoratori;
   8. partecipare ai programmi di formazione e di addestramento organizzati dal datore di lavoro;
   9. sottoporsi ai controlli sanitari previsti dal presente decreto legislativo o comunque disposti dal medico competente.

I lavoratori di aziende che svolgono attività in regime di appalto o subappalto, devono esporre apposita tessera di riconoscimento, corredata di fotografia, contenente le generalità del lavoratore e l’indicazione del datore di lavoro. Tale obbligo grava anche in capo ai lavoratori autonomi.

[11] Occorre precisare che il termine “impiegare” deve essere inteso quale sinonimo di “usare comunque”, ossia di utilizzo a qualsiasi scopo. Tuttavia, considerando che il fine ultimo perseguito dalla norma in esame consiste nell’impedire il turbamento del sistema economico, l’utilizzo di denaro, beni o utilità di provenienza illecita rileva, principalmente, come utilizzo a fini di profitto. Pertanto, l’espressione “attività economiche o finanziarie” va intesa come qualsiasi settore idoneo a far conseguire profitti.

[12]         Art. 64-quinquies, Legge 633/1941 (LdA): “L’autore di un banca di dati ha il diritto esclusivo di eseguire o autorizzare: a) la riproduzione permanente o temporanea, totale o parziale, con qualsiasi mezzo e in qualsiasi forma;

1. la traduzione, l’adattamento, una diversa disposizione e ogni altra modifica;
2. qualsiasi forma di distribuzione al pubblico dell’originale o di copie della banca di dati; la prima vendita di una copia nel territorio dell’Unione europea da parte del titolare del diritto o con il suo consenso esaurisce il diritto di controllare, all’interno dell’Unione stessa, le vendite successive della copia;
3. qualsiasi presentazione, dimostrazione o comunicazione in pubblico, ivi compresa la trasmissione effettuata con qualsiasi mezzo e in qualsiasi forma;
4. qualsiasi riproduzione, distribuzione, comunicazione, presentazione o dimostrazione in pubblico dei risultati delle operazioni di cui alla lettera b).”

[13]                   Art. 64-sexies, Legge 633/1941 (LdA): “Non sono soggetti all’autorizzazione di cui all’articolo 64-quinquies da parte del titolare del diritto:

1. l’accesso o la consultazione della banca di dati quando abbiano esclusivamente finalità didattiche o di ricerca scientifica, non svolta nell’ambito di un’impresa, purché si indichi la fonte e nei limiti di quanto giustificato dallo scopo non commerciale perseguito. Nell’ambito di tali attività di accesso e consultazione, le eventuali operazioni di riproduzione permanente della totalità o di parte sostanziale del contenuto su altro supporto sono comunque soggette all’autorizzazione del titolare del diritto;

l’impiego di una banca di dati per fini di sicurezza pubblica o per effetto di una procedura amministrativa o giurisdizionale. Non sono soggette all’autorizzazione dell’autore le attività indicate nell’articolo 64-quinquies poste in essere da parte dell’utente legittimo della

banca di dati o di una sua copia, se tali attività sono necessarie per l’accesso al contenuto della stessa banca di dati e per il suo normale impiego;

se l’utente legittimo è autorizzato ad utilizzare solo una parte della banca di dati, il presente comma si applica unicamente a tale parte.

Le clausole contrattuali pattuite in violazione del comma 2 sono nulle ai sensi dell’articolo 1418 del codice civile.

Conformemente alla Convenzione di Berna per la protezione delle opere letterarie e artistiche, ratificata e resa esecutiva con legge 20 giugno 1978,

1. 399, le disposizioni di cui ai commi 1 e 2 non possono essere interpretate in modo da consentire che la loro applicazione arrechi indebitamente

pregiudizio al titolare del diritto o entri in conflitto con il normale impiego della banca di dati.”

[14]         Art.102-bis, Legge 633/1941 (LdA): “Ai fini del presente titolo si intende per: a) costitutore di una banca di dati: chi effettua investimenti rilevanti per la costituzione di una banca di dati o per la sua verifica o la sua presentazione, impegnando, a tal fine, mezzi finanziari, tempo o lavoro; b) estrazione: il trasferimento permanente o temporaneo della totalità o di una parte sostanziale del contenuto di una banca di dati su un altro supporto con qualsiasi mezzo o in qualsivoglia forma. L’attività di prestito dei soggetti di cui all’articolo 69, comma 1, non costituisce atto di estrazione; c) reimpiego: qualsivoglia forma di messa a disposizione del pubblico della totalità o di una parte sostanziale del contenuto della banca di dati mediante distribuzione di copie, noleggio, trasmissione effettuata con qualsiasi mezzo e in qualsiasi forma. L’attività di prestito dei soggetti di cui all’articolo 69, comma 1, non costituisce atto di reimpiego.

 La prima vendita di una copia della banca di dati effettuata o consentita dal titolare in uno Stato membro dell’Unione europea esaurisce il diritto di controllare la rivendita della copia nel territorio dell’Unione europea.

 Indipendentemente dalla tutelabilità della banca di dati a norma del diritto d’autore o di altri diritti e senza pregiudizio dei diritti sul contenuto o parti di esso, il costitutore di una banca di dati ha il diritto, per la durata e alle condizioni stabilite dal presente Capo, di vietare le operazioni di estrazione ovvero reimpiego della totalità o di una parte sostanziale della stessa.

 Il diritto di cui al comma 3 si applica alle banche di dati i cui costitutori o titolari di diritti sono cittadini di uno Stato membro dell’Unione europea o residenti abituali nel territorio dell’Unione europea.

 La disposizione di cui al comma 3 si applica altresì alle imprese e società costituite secondo la normativa di uno Stato membro dell’Unione europea ed aventi la sede sociale, l’amministrazione centrale o il centro d’attività principale all’interno della Unione europea; tuttavia, qualora la società o l’impresa abbia all’interno della Unione europea soltanto la propria sede sociale, deve sussistere un legame effettivo e continuo tra l’attività della medesima e l’economia di uno degli Stati membri dell’Unione europea.

 Il diritto esclusivo del costitutore sorge al momento del completamento della banca di dati e si estingue trascorsi quindici anni dal 1 gennaio dell’anno successivo alla data del completamento stesso.

 Per le banche di dati in qualunque modo messe a disposizione del pubblico prima dello scadere del periodo di cui al comma 6, il diritto di cui allo stesso comma 6 si estingue trascorsi quindici anni dal 1° gennaio dell’anno successivo alla data della prima messa a disposizione del pubblico. 

Se vengono apportate al contenuto della banca di dati modifiche o integrazioni sostanziali comportanti nuovi investimenti rilevanti ai sensi del comma 1, lettera a), dal momento del completamento o della prima messa a disposizione del pubblico della banca di dati così modificata o integrata, e come tale espressamente identificata, decorre un autonomo termine di durata della protezione, pari a quello di cui ai commi 6 e 7.

Non sono consentiti l’estrazione o il reimpiego ripetuti e sistematici di parti non sostanziali del contenuto della banca di dati, qualora presuppongano operazioni contrarie alla normale gestione della banca di dati o arrechino un pregiudizio ingiustificato al costitutore della banca di dati.

Il diritto di cui al comma 3 può essere acquistato o trasmesso in tutti i modi e forme consentiti dalla legge.”

[15]         Art.102-ter, Legge 633/1941 (LdA): “L’utente legittimo della banca di dati messa a disposizione del pubblico non può arrecare pregiudizio al titolare del diritto d’autore o di un altro diritto connesso relativo ad opere o prestazioni contenute in tale banca.

L’utente legittimo di una banca di dati messa in qualsiasi modo a disposizione del pubblico non può eseguire operazioni che siano in contrasto con la normale gestione della banca di dati o che arrechino un ingiustificato pregiudizio al costitutore della banca di dati.

Non sono soggette all’autorizzazione del costitutore della banca di dati messa per qualsiasi motivo a disposizione del pubblico le attività di estrazione o reimpiego di parti non sostanziali, valutate in termini qualitativi e quantitativi, del contenuto della banca di dati per qualsivoglia fine effettuate dall’utente legittimo. Se l’utente legittimo è autorizzato ad effettuare l’estrazione o il reimpiego solo di una parte della banca di dati, il presente comma si applica unicamente a tale parte.

Le clausole contrattuali pattuite in violazione dei commi 1, 2 e 3 sono nulle.”

[16]             Art. 174-quinquies, L.633/1941 (LdA): “1. Quando esercita l’azione penale per taluno dei reati non colposi previsti dalla presente sezione commessi nell’ambito di un esercizio commerciale o di un’attività soggetta ad autorizzazione, il pubblico ministero ne dà comunicazione al questore, indicando gli elementi utili per l’adozione del provvedimento di cui al comma 2. 2. Valutati gli elementi indicati nella comunicazione di cui al comma 1, il questore, sentiti gli interessati, può disporre, con provvedimento motivato, la sospensione dell’esercizio o dell’attività per un periodo non inferiore a quindici giorni e non superiore a tre mesi, senza pregiudizio del sequestro penale eventualmente adottato. 3. In caso di condanna per taluno dei reati di cui al comma 1, è sempre disposta, a titolo di sanzione amministrativa accessoria, la cessazione temporanea dell’esercizio o dell’attività per un periodo da tre mesi ad un anno, computata la durata della sospensione disposta a norma del comma 2. Si applica l’art. 24 della L. 24 novembre 1981, n. 689. In caso di recidiva specifica è disposta la revoca della licenza di esercizio o dell’autorizzazione allo svolgimento dell’attività. 4. Le disposizioni di cui al presente articolo si applicano anche nei confronti degli stabilimenti di sviluppo e di stampa, di sincronizzazione e di post produzione, nonché di masterizzazione, tipografia e che comunque esercitino attività di produzione industriale connesse alla realizzazione dei supporti contraffatti e nei confronti dei centri di emissione o ricezione di programmi televisivi. Le agevolazioni di cui all’art. 45 della L. 4 novembre 1965, n. 1213, e successive modificazioni, sono sospese in caso di esercizio dell’azione penale; se vi è condanna, sono revocate e non possono essere nuovamente concesse per almeno un biennio”.

[17]             Si tratta, in particolare dei reati di falsità in atti di cui agli articoli dal 476 al 493-bis, c.p..

[18]             Art. 137, comma 1, T.U.A.: “Chiunque apra o comunque effettui nuovi scarichi di acque reflue industriali, senza autorizzazione, oppure continui ad effettuare o mantenere detti scarichi dopo che l’autorizzazione sia stata sospesa o revocata, è punito con l’arresto da due mesi a due anni o con l’ammenda da euro 1.500 a euro 10.000.”

[19] Art. 107, comma 1, T.U.A., scarichi in reti fognarie: “Ferma restando l’inderogabilità dei valori-limite di emissione di cui alla tabella 3/A dell’Allegato 5 alla parte terza del presente decreto e, limitatamente ai parametri di cui alla nota 2 della Tabella 5 del medesimo Allegato 5, alla Tabella 3, gli scarichi di acque reflue industriali che recapitano in reti fognarie sono sottoposti alle norme tecniche, alle prescrizioni regolamentari e ai valori-limite adottati dall’Autorità d’ambito competente in base alle caratteristiche dell’impianto, e in modo che sia assicurata la tutela del corpo idrico ricettore nonché il rispetto della disciplina degli scarichi di acque reflue urbane definita ai sensi dell’articolo 101, commi 1 e 2”.

[20]             Art. 108, comma 4, T.U.A., scarichi di sostanze pericolose: “Per le sostanze di cui alla Tabella 3/A dell’Allegato 5 alla parte terza del presente decreto, derivanti dai cicli produttivi indicati nella medesima tabella, le autorizzazioni stabiliscono altresì la quantità massima della sostanza espressa in unità di peso per unità di elemento caratteristico dell’attività inquinante e cioè per materia prima o per unità di prodotto, in conformità con quanto indicato nella stessa Tabella. Gli scarichi contenenti le sostanze pericolose di cui al comma 1 sono assoggettati alle prescrizioni di cui al punto 1.2.3. dell’Allegato 5 alla parte terza del presente decreto.”

[21] Art. 103 T.U.A., scarichi sul suolo: “1. È vietato lo scarico sul suolo o negli strati superficiali del sottosuolo, fatta eccezione: a) per i casi previsti dall’articolo 100, comma 3; b) per gli scaricatori di piena a servizio delle reti fognarie; c) per gli scarichi di acque reflue urbane e industriali per i quali sia accertata l’impossibilità tecnica o l’eccessiva onerosità, a fronte dei benefici ambientali conseguibili, a recapitare in corpi idrici superficiali, purché gli stessi siano conformi ai criteri ed ai valori-limite di emissione fissati a tal fine dalle regioni ai sensi dell’articolo 101, comma 2. Sino all’emanazione di nuove norme regionali si applicano i valori limite di emissione della Tabella 4 dell’Allegato 5 alla parte terza del presente decreto; d) per gli scarichi di acque provenienti dalla lavorazione di rocce naturali nonché dagli impianti di lavaggio delle sostanze minerali, purché i relativi fanghi siano costituiti esclusivamente da acqua e inerti naturali e non comportino danneggiamento delle falde acquifere o instabilità dei suoli; e) per gli scarichi di acque meteoriche convogliate in reti fognarie separate; f) per le acque derivanti dallo sfioro dei serbatoi idrici, dalle operazioni di manutenzione delle reti idropotabili e dalla manutenzione dei pozzi di acquedotto. 2. Al di fuori delle ipotesi previste al comma 1, gli scarichi sul suolo esistenti devono essere convogliati in corpi idrici superficiali, in reti fognarie ovvero destinati al riutilizzo in conformità alle prescrizioni fissate con il decreto di cui all’articolo 99, comma 1. In caso di mancata ottemperanza agli obblighi indicati, l’autorizzazione allo scarico si considera a tutti gli effetti revocata. 3. Gli scarichi di cui alla lettera c) del comma 1 devono essere conformi ai limiti della Tabella 4 dell’Allegato 5 alla parte terza del presente decreto. Resta comunque fermo il divieto di scarico sul suolo delle sostanze indicate al punto 2.1 dell’Allegato 5 alla parte terza del presente decreto.”

[22]             Art. 104 T.U.A., scarichi nel sottosuolo e nelle acque sotterranee: “1. È vietato lo scarico diretto nelle acque sotterranee e nel sottosuolo. 2. In deroga a quanto previsto al comma 1, l’autorità competente, dopo indagine preventiva, può autorizzare gli scarichi nella stessa falda delle acque utilizzate per scopi geotermici, delle acque di infiltrazione di miniere o cave o delle acque pompate nel corso di determinati lavori di ingegneria civile, ivi comprese quelle degli impianti di scambio termico. 3. In deroga a quanto previsto al comma 1, per i giacimenti a mare, il Ministero dell’ambiente e della tutela del territorio e del mare, d’intesa con il Ministero dello sviluppo economico e, per i giacimenti a terra, ferme restando le competenze del Ministero dello sviluppo economico in materia di ricerca e coltivazione di idrocarburi liquidi e gassosi, le regioni possono autorizzare lo scarico di acque risultanti dall’estrazione di idrocarburi nelle unità geologiche profonde da cui gli stessi idrocarburi sono stati estratti ovvero in unità dotate delle stesse caratteristiche che contengano, o abbiano contenuto, idrocarburi, indicando le modalità dello scarico. Lo scarico non deve contenere altre acque di scarico o altre sostanze pericolose diverse, per qualità e quantità, da quelle derivanti dalla separazione degli idrocarburi. Le relative autorizzazioni sono rilasciate con la prescrizione delle precauzioni tecniche necessarie a garantire che le acque di scarico non possano raggiungere altri sistemi idrici o nuocere ad altri ecosistemi. 4. In deroga a quanto previsto al comma 1, l’autorità competente, dopo indagine preventiva anche finalizzata alla verifica dell’assenza di sostanze estranee, può autorizzare gli scarichi nella stessa falda delle acque utilizzate per il lavaggio e la lavorazione degli inerti, purché i relativi fanghi siano costituiti esclusivamente da acqua ed inerti naturali ed il loro scarico non comporti danneggiamento alla falda acquifera. A tal fine, l’Agenzia regionale per la protezione dell’ambiente (ARPA) competente per territorio, a spese del soggetto richiedente l’autorizzazione, accerta le caratteristiche quantitative e qualitative dei fanghi e l’assenza di possibili danni per la falda, esprimendosi con parere vincolante sulla richiesta di autorizzazione allo scarico. 5. Per le attività di prospezione, ricerca e coltivazione di idrocarburi liquidi o gassosi in mare, lo scarico delle acque diretto in mare avviene secondo le modalità previste dal Ministro dell’ambiente e della tutela del territorio con proprio decreto, purché la concentrazione di olii minerali sia inferiore a 40 mg/1. Lo scarico diretto a mare è progressivamente sostituito dalla iniezione o reiniezione in unità geologiche profonde, non appena disponibili pozzi non più produttivi ed idonei all’iniezione o reiniezione, e deve avvenire comunque nel rispetto di quanto previsto dai commi 2 e 3. 5-bis. In deroga a quanto previsto al comma 1 É consentita l’iniezione, a fini di stoccaggio, di flussi di biossido di carbonio in formazioni geologiche prive di scambio di fluidi con altre formazioni che per motivi naturali sono definitivamente inadatte ad altri scopi, a condizione che l’iniezione sia effettuata a norma del decreto legislativo di recepimento della direttiva 2009/31/CE in materia di stoccaggio geologico di biossido di carbonio. 6. Il Ministero dell’ambiente e della tutela del territorio, in sede di autorizzazione allo scarico in unità geologiche profonde di cui al comma 3, autorizza anche lo scarico diretto a mare, secondo le modalità previste dai commi 5 e 7, per i seguenti casi: a) per la frazione di acqua eccedente, qualora la capacità del pozzo iniettore o reiniettore non sia sufficiente a garantire la ricezione di tutta l’acqua risultante dall’estrazione di idrocarburi; b) per il tempo necessario allo svolgimento della manutenzione, ordinaria e straordinaria, volta a garantire la corretta funzionalità e sicurezza del sistema costituito dal pozzo e dall’impianto di iniezione o di reiniezione. 7. Lo scarico diretto in mare delle acque di cui ai commi 5 e 6 è autorizzato previa presentazione di un piano di monitoraggio volto a verificare l’assenza di pericoli per le acquee per gli ecosistemi acquatici. 8. Al di fuori delle ipotesi previste dai commi 2, 3, 5 e 7, gli scarichi nel sottosuolo e nelle acque sotterranee, esistenti e debitamente autorizzati, devono essere convogliati in corpi idrici superficiali ovvero destinati, ove possibile, al riciclo, al riutilizzo o all’utilizzazione agronomica. In caso di mancata ottemperanza agli obblighi indicati, l’autorizzazione allo scarico è revocata.”.

[23]             Art. 208 T.U.A. “Autorizzazione unica per i nuovi impianti di smaltimento e di recupero dei rifiuti”; art. 209 T.U.A. “Rinnovo delle autorizzazioni alle imprese in possesso di certificazione ambientale”; art. 210 T.U.A. “Autorizzazioni in ipotesi particolari”; art. 211 T.U.A. “Autorizzazione di impianti di ricerca e di sperimentazione”; art. 212 T.U.A. “Albo nazionale gestori ambientali”; art. 214 T.U.A. “Determinazione delle attività e delle caratteristiche dei rifiuti per l’ammissione alle procedure semplificate”; art. 215 T.U.A. “Autosmaltimento”; art. 216 T.U.A. “Operazioni di recupero”.

[24]             Art. 187 T.U.A., divieto di miscelazione di rifiuti pericolosi: “1. É vietato miscelare rifiuti pericolosi aventi differenti caratteristiche di pericolosità ovvero rifiuti pericolosi con rifiuti non pericolosi. La miscelazione comprende la diluizione di sostanze pericolose. 2. In deroga al comma 1, la miscelazione dei rifiuti pericolosi che non presentino la stessa caratteristica di pericolosità, tra loro o con altri rifiuti, sostanze o materiali, può essere autorizzata ai sensi degli articoli 208, 209 e 211 a condizione che: a) siano rispettate le condizioni di cui all’articolo 177, comma 4, e l’impatto negativo della gestione dei rifiuti sulla salute umana e sull’ambiente non risulti accresciuto; b) l’operazione di miscelazione sia effettuata da un ente o da un’impresa che ha ottenuto un’autorizzazione ai sensi degli articoli 208, 209 e 211; c) l’operazione di miscelazione sia conforme alle migliori tecniche disponibili di cui all’articoli 183, comma 1, lettera n). 3. Fatta salva l’applicazione delle sanzioni specifiche ed in particolare di quelle di cui all’articolo 256, comma 5, chiunque viola il divieto di cui al comma 1 É tenuto a procedere a proprie spese alla separazione dei rifiuti miscelati, qualora sia tecnicamente ed economicamente possibile e nel rispetto di quanto previsto dall’articolo 177, comma 4.”114

[25]             Art. 227, comma 1, lettera b), T.U.A., rifiuti elettrici ed elettronici, rifiuti sanitari, veicoli fuori uso e prodotti contenenti amianto: “1. Restano ferme le disposizioni speciali, nazionali e comunitarie relative alle altre tipologie di rifiuti, ed in particolare quelle riguardanti: b) rifiuti sanitari: decreto del Presidente della Repubblica 15 luglio 2003, n. 254;”

[26]             Art. 279, comma 2, T.U.A.: “Chi, nell’esercizio di uno stabilimento, viola i valori limite di emissione o le prescrizioni stabiliti dall’autorizzazione, dagli Allegati I, II, III o V alla parte quinta del presente decreto, dai piani e dai programmi o dalla normativa di cui all’articolo 271 o le prescrizioni altrimenti imposte dall’autorità competente ai sensi del presente titolo è punito con l’arresto fino ad un anno o con l’ammenda fino a euro 1.032. Se i valori limite o le prescrizioni violati sono contenuti nell’autorizzazione integrata ambientale si applicano le sanzioni previste dalla normativa che disciplina tale autorizzazione.”

[27]             Il comma 12 dell’art. 22 del Decreto Legislativo 25 luglio 1998, n. 286 dispone: “Il datore di lavoro che occupa alle proprie dipendenze lavoratori stranieri privi del permesso di soggiorno previsto dal presente articolo, ovvero il cui permesso sia scaduto e del quale non sia stato chiesto, nei termini di legge, il rinnovo, revocato o annullato, è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni e con la multa di 5000 euro per ogni lavoratore impiegato”.

[28] Intermediazione illecita e sfruttamento del lavoro (art. 603-bis, comma 3, c.p.): “(…) Costituiscono aggravante specifica e comportano l’aumento della pena da un terzo alla metà: 1) il fatto che il numero di lavoratori reclutati sia superiore a tre;

• il fatto che uno o più dei soggetti reclutati siano minori in età non lavorativa;
• l’aver commesso il fatto esponendo i lavoratori intermediati a situazioni di grave pericolo, avuto riguardo alle caratteristiche delle prestazioni da svolgere e delle condizioni di lavoro.”

1.       Premessa

I contenuti della presente Parte Speciale 2 si inquadrano nell’ambito delle attività che sono state condotte propedeuticamente all’aggiornamento del Modello ex D.Lgs. 231/01 di GUZZINI E FONTANA PROJECTS.

 

In particolare, come già riportato nella Parte Generale del Modello, al fine di aggiornare il Modello e prevenire la commissione dei reati contemplati dal Decreto 231 sono state poste in essere le seguenti attività:

• identificazione delle aree a potenziale rischio di commissione di reati ai sensi del Decreto 231, attraverso un’approfondita analisi delle attività svolte, delle procedure e controlli esistenti, della prassi e dei livelli autorizzativi;
• individuazione dei rischi potenziali e delle possibili modalità di commissione dei reati nell’interesse o a vantaggio della Società;
• valutazione del Sistema dei Controlli Preventivi in modo da garantire:
  • la coerenza tra l’esercizio delle funzioni e dei poteri e le responsabilità assegnate;
  • l’attuazione e l’osservanza del principio di separazione delle funzioni; o la verificabilità, la trasparenza e la congruenza dei comportamenti aziendali e della documentazione relativa a ciascuna operazione/attività/transazione.

 

A tal fine si è proceduto allo svolgimento di attività di aggiornamento della mappatura delle aree a rischio, nonché di aggiornamento delle precedenti attività di identificazione e valutazione dei rischi e del Sistema di Controllo Interno finalizzato alla prevenzione dei reati; sulla base dei relativi risultati, la Società ha aggiornato il proprio Modello.

 

Le attività di valutazione dei rischi e di analisi del Sistema dei Controlli Preventivi sono state effettuate sia attraverso l’analisi della documentazione aziendale disponibile, sia tramite lo svolgimento di interviste al personale.

 

L’individuazione delle aree a rischio ha rappresentato un’attività fondamentale per il rinnovo del Modello di GUZZINI E FONTANA PROJECTS, risultato del processo di inventariazione degli ambiti aziendali a rischio e di identificazione dei rischi potenziali.

Tale attività è stata effettuata tenendo in considerazione ed analizzando il contesto della Società, sia sotto il profilo della struttura organizzativa sia dell’operatività, per evidenziare in quali aree/settori di attività e secondo quali modalità potrebbero verificarsi eventi pregiudizievoli per i reati contemplati dal Decreto.

 

In particolare, dall’analisi della struttura organizzativa e dell’operatività della Società è stato possibile:

identificare le fattispecie di reato astrattamente applicabili e rilevanti per la Società; effettuare una ricognizione delle aree aziendali a rischio nell’ambito delle quali potrebbero essere astrattamente commessi (o tentati), autonomamente o in concorso con terzi, i reati previsti dal Decreto.

Come risultato è stato inoltre redatto un elenco completo delle Aree a Rischio reato riportato nel paragrafo successivo.

 

Nell’ambito di ciascuna Area a Rischio, come di seguito dettagliato, sono state individuate le “attività sensibili”, ossia quelle attività rispetto alle quali è connesso – direttamente o indirettamente – il rischio potenziale di commissione dei reati, nonché le relative Unità Organizzative coinvolte.

A seguito della mappatura delle aree aziendali a rischio e dell’identificazione delle principali potenziali modalità di attuazione dei reati, sono stati condotti approfondimenti finalizzati all’identificazione dei principali fattori di rischio che potrebbero favorire la commissione dei reati astrattamente applicabili e rilevanti per la Società e alla relativa analisi del Sistema dei Controlli Preventivi, per verificarne l’adeguatezza ai fini di prevenzione dei reati rilevanti.

Si è, quindi, provveduto alla rilevazione e all’analisi dei controlli aziendali esistenti – c.d. “As-is analysis” – e alla successiva identificazione dei punti di miglioramento, con la formulazione di suggerimenti e dei relativi piani di azione – c.d. “Gap analysis”.

Con riferimento alle tipologie di reati, alle Aree a Rischio di commissione dei reati contemplati dal Decreto ed alle correlate attività sensibili, nonché ai controlli previsti nella gestione dei processi a rischio, si rinvia al prosieguo della presente Parte Speciale 2.

 

 

2. Le Aree a Rischio Reato

 

Nel corso dell’attività di analisi condotta nell’ambito delle diverse direzioni/funzioni aziendali, GUZZINI E FONTANA PROJECTS ha provveduto ad individuare le seguenti “aree a rischio-reato” rispetto alle quali è stato ritenuto astrattamente sussistente il rischio di commissione dei reati previsti dal DLgs 231/01:

 

1. Amministrazione, Contabilità e Bilancio – Controllo di Gestione;
2. Gestione del ciclo passivo;
3. Gestione della tesoreria;
4. Gestione delle risorse umane;
5. Gestione dei rapporti con l’Amministrazione Finanziaria e relativi adempimenti;
6. Gestione omaggi, regalie ed erogazioni liberali;
7. Gestione del magazzino;
8. Gestione delle vendite;
9. Gestione della produzione;
10. Ricerca e sviluppo;
11. Gestione di finanziamenti/contributi/agevolazioni concessi da enti pubblici;
12. Gestione dei contenziosi;
13. Gestione dei Sistemi Informativi;
14. Gestione delle attività regolatorie;
15. Gestione degli aspetti fiscali;
16. Gestione dei rapporti con i consulenti in materia fiscale;
17. Gestione dei diritti doganali e diritti di confine, con particolare riferimento alla gestione indiretta, ovvero alla esternalizzazione della gestione a soggetti terzi.

 

Di seguito, per ciascuna “area a rischio”, si riporta una breve descrizione delle “attività sensibili” ^[1] che la compongono, dei ruoli aziendali coinvolti, delle fattispecie di reato astrattamente rilevanti e dei principali controlli posti in essere a mitigazione dei fattori di rischio. Per quanto concerne le possibili modalità di commissione dei reati potenzialmente applicabili, si rimanda alla Parte Speciale 1 del presente Modello.

 

 

3. Norme di Comportamento Particolare nelle singole Aree a Rischio Reato

 

3.1 AMMINISTRAZIONE, CONTABILITA’ E BILANCIO – CONTROLLO DI GESTIONE

 

3.1.1.  Attività Sensibili

• Gestione della contabilità generale e del piano dei conti
• Gestione delle attività di chiusura dei conti e predisposizione del Bilancio di esercizio
• Gestione degli adempimenti societari
• Gestione dei rapporti con il Revisore Unico
• Elaborazione del budget e analisi degli scostamenti

 

3.1.2. Funzioni Aziendali coinvolte

• D.A./A.D.
• Amministrazione
• Commerciale
• Produzione
• Acquisti
• Consulente Fiscale
• Revisore Unico

 

3.1.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili  

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)
  • Corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c.p.)
  • Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.)
  • Circostanze aggravanti (art. 319-bis c.p.)
  • Induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319-quater c.p.)
  • Corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.)
  • Pene per il corruttore (art. 321 c.p.)
  • Istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.)

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)^[2]
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

• Reati societari (Art. 25-ter)
  • False comunicazioni sociali (art. 2621 c.c.)
  • Fatti di lieve entità (art. 2621 bis c.c.)
  • Impedito controllo (art. 2625 c.c.)
  • Indebita restituzione dei conferimenti (art. 2626 c.c.)
  • Illegale ripartizione di utili e riserve (art. 2627 c.c.)
  • Operazioni in pregiudizio dei creditori (art. 2629 c.c.)
  • Formazione fittizia del capitale (art. 2632 c.c.)
  • Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)
  • Illecita influenza sull’assemblea (art. 2636 c.c.)

 

• Reati tributari (Art. 25-quinquiesdecies)
  • Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 8, commi 1 e 2-bis Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)
  • Occultamento o distruzione di documenti contabili (art. 10, commi 1 e 2-bis Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)[3]
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

• Reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio (Art.25-octies)
  • Ricettazione (art. 648 c.p.)
  • Riciclaggio (art. 648 bis c.p.)
  • Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648 ter c.p.)
  • Autoriciclaggio (art. 648 ter1 c.p.)

 

• Reati di contrabbando e diritti di confine
  • Contrabbando nel movimento delle merci attraverso i confini di terra e gli spazi doganali (art. 282 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci nei laghi di confine (art. 283 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento marittimo delle merci (art. 284 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci per via aerea (art. 285 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nelle zone extra-doganali (art. 286 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando per indebito uso di merci importate con agevolazioni doganali (art. 287 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nei depositi doganali (art. 288 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel cabotaggio e nella circolazione (art. 289 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’esportazione di merci ammesse a restituzione di diritti (art. 290 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’importazione od esportazione temporanea (art. 291 D.P.R. n. 43/1973)
  • Altri casi di contrabbando (art. 292 D.P.R. n. 43/1973)
  • Circostanze aggravanti del contrabbando (art. 295 D.P.R. n. 43/1973)

 

3.1.4. Controlli Preventivi

3.1.4.1. Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a rischio[4]

 

Si richiamano tutte le procedure dei sistemi di Gestione ISO 9001:2015, il sistema delle deleghe e procure ed i regolamenti interni, già presenti in Azienda.

 

3.1.4.2. Controlli Preventivi: Aspetti specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Definizione delle responsabilità in merito alla gestione delle attività inerenti alla contabilità e all’elaborazione del bilancio.
• Formale regolamentazione dei rapporti con società/studi professionali che offrono assistenza e consulenza in materia contabile e societaria.
• Monitoraggio e diffusione degli aggiornamenti normativi in materia contabile.
• Predisposizione del calendario di chiusura, finalizzato alla redazione del bilancio di esercizio, con indicazione di:

o attività da effettuare e informazioni/dati da fornire;

o scadenze;

o soggetti coinvolti.

• Esistenza di documentazione a supporto delle informazioni e dei dati forniti dai singoli Responsabili delle Direzioni/Uffici.
• Previsione da parte delle funzioni coinvolte nella redazione dei bilanci dell’invio di una dichiarazione di veridicità e completezza relativa alle informazioni trasmesse.
• Accesso ai sistemi informativi per la gestione della contabilità e la predisposizione del bilancio attraverso User-ID e password.
• Tracciabilità delle operazioni/transazioni effettuate, sia attraverso l’utilizzo di sistemi informativi sia mediante l’archiviazione dei documenti di supporto.
• Utilizzo di apposite check list di controllo per la verifica della bozza di bilancio.
• Messa a disposizione del progetto di bilancio ai membri del Consiglio di Amministrazione alcuni giorni prima della riunione per la delibera di approvazione dello stesso.
• Incontri con il Revisore Unico che abbiano ad oggetto l’esame della bozza di bilancio.
• Chiusura definitiva dei conti a sistema, in seguito all’approvazione del Bilancio di esercizio.
• Definizione delle previsioni economiche (budget), monitoraggio periodico dei risultati (reporting) e analisi degli scostamenti.
• Preventiva autorizzazione di spese extra- budget
• Verifica delle poste di bilancio collegate al pagamento dei diritti delle dogane e dei diritti di confine.

 

Con riferimento all’area sensibile “Amministrazione, Contabilità e Bilancio – Controllo di Gestione”  la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01 – predispone un piano di lavoro, nel quale  si identificano ruoli, responsabilità e criteri per la creazione/ eliminazione di conti ed è prevista un’attività periodica di review del piano, con l’obiettivo di identificare possibili anomalie nella gestione dei conti e/o conti non movimentati per lungo tempo.

 

Ha previsto di fornire una maggiore dettaglio all’interno dei mandati conferiti agli studi professionali che offrono assistenza e consulenza in materia contabile e societaria. anche al fine di meglio precisare gli ambiti di responsabilità delle Parti.

 

La Società sta procedendo, inoltre, all’integrazione e aggiornamento delle procedure aziendali esistenti al fine di disciplinare ulteriormente alcuni aspetti /ambiti.

 

L’avanzamento di tale attività produrrà l’aggiornamento delle procedure previste dai sistemi di Gestione Aziendali, che quindi descriveranno sempre la situazione più recente della Società.

 

 

3.2. GESTIONE DEL CICLO PASSIVO

 

3.2.1. Attività Sensibili

• Qualifica e valutazione dei fornitori (ivi inclusi, consulenti/liberi professionisti)
• Gestione dell’anagrafica fornitori con particolare riferimento agli spedizionieri che gestiscono in autonomia i diritti di confine e delle dogane
• Emissione ordini di acquisto/stipula di contratti (anche relativi a consulenze/servizi professionali)
• Ricevimento delle merci/accettazione di servizi/consulenze/prestazioni professionali
• Gestione della contabilità fornitori e disposizione dei pagamenti

 

3.2.2. Funzioni Aziendali coinvolte

• D.A./A.D.
• Amministrazione
• Commerciale
• Produzione
• Acquisti
• Consulente Fiscale
• Revisore Unico

 

3.2.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)

L’Area a rischio oggetto di analisi è da considerare “strumentale” alla commissione dei reati contro la Pubblica Amministrazione, in quanto, implicando la gestione di strumenti di tipo finanziario e/o mezzi sostitutivi, può “supportare” la realizzazione di tali reati.

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter) Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

• Reati societari (Art.25-ter)
  • False comunicazioni sociali (art. 2621 c.c.)
  • Fatti di lieve entità (art. 2621 bis c.c.)
  • Impedito controllo (art. 2625 c.c.)
  • Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)

 

• Reati tributari (Art. 25-quinquiesdecies)
  • Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 8, commi 1 e 2-bis Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)
  • Occultamento o distruzione di documenti contabili (art. 10, commi 1 e 2-bis Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)

 

• Delitti aventi finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico (Art. 25quater)
  • Associazioni con finalità di terrorismo anche internazionale o di eversione dell’ordine democratico (art. 270-bis c.p.)
  • Finanziamento al terrorismo (art. 2 Convenzione di New York)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

• Reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio (Art.25-octies)
  • Ricettazione (art. 648 c.p.)
  • Riciclaggio (art. 648 bis c.p.)
  • Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648 ter c.p.)
  • Autoriciclaggio (art. 648 ter1 c.p.)

 

• Reati di contrabbando e diritti di confine
  • Contrabbando nel movimento delle merci attraverso i confini di terra e gli spazi doganali (art. 282 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci nei laghi di confine (art. 283 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento marittimo delle merci (art. 284 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci per via aerea (art. 285 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nelle zone extra-doganali (art. 286 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando per indebito uso di merci importate con agevolazioni doganali (art. 287 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nei depositi doganali (art. 288 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel cabotaggio e nella circolazione (art. 289 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’esportazione di merci ammesse a restituzione di diritti (art. 290 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’importazione od esportazione temporanea (art. 291 D.P.R. n. 43/1973)
  • Altri casi di contrabbando (art. 292 D.P.R. n. 43/1973)
  • Circostanze aggravanti del contrabbando (art. 295 D.P.R. n. 43/1973)

 

3.2.4. Controlli Preventivi

3.2.4.1. Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio^[5]

Si richiamano tutte le procedure dei sistemi di Gestione ISO 9001:2015, il sistema delle deleghe e procure ed i regolamenti interni, già presenti in Azienda.

 

3.2.4.2. Controlli Preventivi: Aspetti specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Abilitazione di un solo utente all’inserimento/modifica delle anagrafiche fornitori.
• Formalizzazione delle richieste di creazione di nuove anagrafiche fornitori e compilazione di campi obbligatori ai fini dell’inserimento a sistema (es. dati anagrafici, dati relativi alla banca di appoggio).
• Svolgimento di attività di qualifica dei fornitori di materiali impiegati nel ciclo produttivo (c.d. fornitori “strategici” o “critici”), volte alla valutazione della rispondenza dei fornitori/prodotti ai requisiti richiesti da GUZZINI E FONTANA PROJECTS, anche attraverso l’esecuzione di visite ispettive e redazione dei relativi rapporti.
• Definizione di una anagrafica specifica per i fornitori che gestiscono in autonomia i diritti di confine e delle dogane ove presenti
• Comparazione di più offerte preventivamente alla scelta di un fornitore, laddove non si tratti di acquisti di beni/servizi offerti da fornitori che operano in regime di monopolio.
• Formalizzazione dei rapporti con i fornitori tramite la stipula di contratti e l’emissione di ordini di acquisto.
• Monitoraggio delle prestazioni ricevute tramite verifica del rispetto dei requisiti e delle condizioni
• Verifica della completezza ed accuratezza delle fatture passive rispetto alla documentazione di supporto (contratti/ordini, entrata merci/accettazione dei servizi).
• Monitoraggio periodico dei partitari fornitori, al fine di identificare e risolvere eventuali anomalie.
• Blocco temporaneo dei pagamenti in caso di discrepanze tra le fatture e la documentazione di supporto.
• Disposizione di pagamenti solo verso fornitori presenti in anagrafica.
• Preventiva approvazione della Direzione richiedente in caso di pagamenti anticipati/aventi carattere di particolare urgenza.

 

Con riferimento all’area sensibile “Gestione del ciclo passivo”  la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01 – ha  deciso di ottemperare agli adempimenti previsti nella presente parte Speciale, rafforzando ulteriormente l’attuale struttura di controlli preventivi ed avviando un progetto finalizzato all’integrazione e aggiornamento di alcune procedure aziendali esistenti al fine di disciplinare ulteriormente alcuni aspetti /ambiti.

In particolare, l’integrazione/aggiornamento avrà ad oggetto le seguenti attività:

• migliore definizione di ruoli, responsabilità e modalità operative connesse alle diverse fasi del processo;
• inserimento di istruzioni per prevedere:
  • la valutazione di requisiti reputazionali dei fornitori (di ordine etico-professionale), oltre a quelli di natura tecnico-economica;
  • lo svolgimento di verifiche volte ad accertare che la controparte non sia presente all’interno delle liste di soggetti/entità collegati al terrorismo (es. Liste OFAC, ONU);
• integrazione delle procedure esistenti in materia di acquisti, al fine di disciplinare le attività di monitoraggio, verifica ed attestazione dell’avvenuta esecuzione delle prestazioni da parte dei fornitori, in conformità a quanto pattuito contrattualmente;
• integrazione delle procedure esistenti al fine di prevedere che: le fatture senza ordine di acquisto siano preventivamente autorizzate dal Responsabile della Funzione richiedente o da una posizione organizzativa provvista del potere interno di autorizzare i pagamenti, e siano bloccate al pagamento in attesa di ricevere tale autorizzazione; tutta la documentazione utilizzata nelle fasi di verifica e registrazione delle fatture sia debitamente archiviata, in modo da garantire la tracciabilità delle operazioni effettuate.
• integrazione delle procedure riguardanti gli approvvigionamenti gestiti da magazzino, necessari al processo produttivo e consulenze servizi /professionali al fine di disciplinare, tra gli altri, i seguenti aspetti: la formalizzazione e l’autorizzazione delle richieste di acquisto; le modalità di identificazione e selezione dei fornitori (es. richiesta e valutazione di più offerte, laddove possibile) e le casistiche di ricorso a fornitore unico (es. fornitore storico, fornitore che opera in regime di monopolio);- l’inserimento negli ordini di acquisto/contratti di specifiche clausole contrattuali (tra cui quella sulla responsabilità amministrativa) che regolamentino diritti ed obblighi delle Parti; le responsabilità e le modalità operative connesse alla gestione e all’autorizzazione delle modifiche agli ordini emessi/contratti stipulati, garantendone la tracciabilità.

 

La Società ha adottato  procedure con le quali ha disciplinato le modalità di valutazione e scelta dei fornitori, siano essi fornitori di materie prime o fornitori di sevizi, anche consulenziali.

 

L’avanzamento di queste attività di revisione produrrà l’aggiornamento delle procedure presenti nei sistemi di Gestione che quindi descriveranno sempre la situazione più recente della Società.

 

 

3.3. GESTIONE DELLA TESORERIA

 

3.3.1. Attività Sensibili

• Gestione dei conti correnti bancari (es. apertura/chiusura dei c/c, attività di riconciliazione periodica, ecc.)
• Gestione degli incassi (ivi inclusa l’attività di recupero crediti)
• Gestione della cassa aziendale
• Utilizzo delle carte di credito aziendali

 

3.3.2. Funzioni Aziendali coinvolte

• D.A./A.D.
• Amministrazione
• Commerciale
• Acquisti

 

3.3.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)

L’Area a rischio oggetto di analisi è da considerare “strumentale” alla commissione dei reati contro la Pubblica Amministrazione, in quanto, implicando la gestione di strumenti di tipo finanziario e/o mezzi sostitutivi, può “supportare” la realizzazione di tali reati.

• Falsità in monete, in carte di pubblico credito, in valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento (Art. 25-bis)
  • Spendita e introduzione nello Stato, senza concerto, di monete falsificate (art. 455 c.p.)
  • Spendita di monete falsificate ricevute in buona fede (art. 457 c.p.)

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

• Reati societari (Art.25-ter)
  • Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)

 

• Delitti aventi finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico (Art. 25quater)
  • Associazioni con finalità di terrorismo anche internazionale o di eversione dell’ordine democratico (art. 270-bis c.p.)
  • Finanziamento al terrorismo (art. 2 Convenzione di New York)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

• Reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio (Art.25-octies)
  • Ricettazione (art. 648 c.p.)
  • Riciclaggio (art. 648 bis c.p.)
  • Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648 ter c.p.)
  • Autoriciclaggio (art. 648 ter1 c.p.)

 

3.3.4. Controlli Preventivi

3.3.4.1. Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio^[6]

Si richiamano tutte le procedure dei sistemi di Gestione ISO 9001:2015, il sistema delle deleghe e procure ed i regolamenti interni, già presenti in Azienda.

 

3.3.4.2. Controlli Preventivi: Aspetti specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Identificazione dei soggetti autorizzati ad operare sui conti correnti della Società.
• Invio agli istituti di credito, con cui si intrattengono rapporti, di comunicazioni relative al conferimento, modifica e revoca dei poteri di disporre sui conti correnti bancari.
• Svolgimento di periodiche riconciliazioni bancarie.
• Abbinamento degli incassi con le singole partite creditorie.
• Monitoraggio degli incassi e sollecito dei clienti in caso di mancato rispetto della scadenza prevista.
• Predisposizione di reportistica periodica relativa agli incassi da sottoporre al vertice aziendale.
• Definizione dell’importo massimo dei pagamenti da poter effettuare in contanti e delle tipologie di spesa consentite.
• Formalizzazione ed autorizzazione delle richieste di prelievo contanti/utilizzo della cassa.
• Registrazione delle uscite di cassa e relativa giustificazione tramite verifica ed archiviazione della documentazione di supporto.
• Svolgimento di riconciliazioni periodiche volte a verificare la corrispondenza tra giacenza fisica e contabile della cassa.
• Divieto di prelievo di denaro contante e di utilizzo delle carte di credito aziendali per spese private.
• Autorizzazione e verifica delle spese effettuate con carta di credito aziendale.

 

Con riferimento all’area sensibile “Gestione della Tesoreria” la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01 – ha  deciso di ottemperare agli adempimenti previsti nella presente Parte Speciale, rafforzando ulteriormente l’attuale struttura di controlli preventivi ed avviando un progetto finalizzato all’integrazione e aggiornamento di alcune procedure aziendali esistenti al fine di disciplinare ulteriormente alcuni aspetti /ambiti.

 

In particolare, l’integrazione/aggiornamento avrà ad oggetto l’integrazione nelle procedure esistenti delle seguenti attività:

• la descrizione dell’attuale prassi operativa e la definizione di ruoli e responsabilità dei soggetti coinvolti nel processo in linea con la struttura organizzativa della Società in vigore, per prevedere la predisposizione di un prospetto riepilogativo che evidenzi:
  • il saldo dell’estratto conto;
  • il saldo del relativo conto di contabilità generale;
  • il dettaglio dei movimenti non riconciliati;
  • le cause delle mancate riconciliazioni;
• la descrizione delle attuali prassi operative e la definizione di ruoli e responsabilità dei soggetti coinvolti nel processo in linea con la struttura organizzativa della Società in vigore.

 

L’avanzamento di queste attività di revisione produrrà l’aggiornamento delle procedure presenti nei sistemi di Gestione che quindi descriveranno sempre la situazione più recente della Società.

 

3.4. GESTIONE DELLE RISORSE UMANE

 

3.4.1. Attività Sensibili

• Selezione e assunzione del personale
• Gestione anagrafica dipendenti
• Gestione della politica retributiva (es. proposte di avanzamento di carriera, definizione dei premi in base alle performance, assegnazione benefits, ecc.)
• Elaborazione delle buste paga e pagamento degli stipendi
• Gestione degli adempimenti previdenziali e assistenziali
• Gestione dei rimborsi spese a dipendenti
• Gestione delle segnalazioni “Whistleblowing”

 

3.4.2. Funzioni Aziendali coinvolte

• D.A./A.D.
• Amministrazione
• External Advisors
• Commercialista

 

3.4.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)
  • Truffa in danno dello Stato o di altro Ente Pubblico (art. 640, co. 2, n. 1 c.p.)
  • Corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c.p.)
  • Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.)
  • Circostanze aggravanti (art. 319-bis c.p.)
  • Induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319-quater c.p.)
  • Corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.)
  • Pene per il corruttore (art. 321 c.p.)
  • Istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.)

 

• Reati societari (Art.25-ter)
  • Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

• Delitti aventi finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico (Art. 25quater)
  • Associazioni con finalità di terrorismo anche internazionale o di eversione dell’ordine democratico (art. 270-bis c.p.)
  • Finanziamento al terrorismo (art. 2 Convenzione di New York)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

• Reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio (Art.25-octies)
  • Ricettazione (art. 648 c.p.)
  • Riciclaggio (art. 648 bis c.p.)
  • Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648 ter c.p.)
  • Autoriciclaggio (art. 648 ter1 c.p.)

 

• Impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare (Art. 25-duodecies).

 

3.4.4. Controlli Preventivi

3.4.4.1. Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio^[7]

 

Si richiamano tutte le procedure dei sistemi di Gestione ISO 9001:2015, il sistema delle deleghe e procure ed i regolamenti interni, già presenti in Azienda.

 

3.4.4.2. Controlli Preventivi: Aspetti specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Formale regolamentazione dei rapporti con società/studi professionali che offrono assistenza e consulenza in materia di gestione del personale.
• Monitoraggio e diffusione degli aggiornamenti in materia di diritto del lavoro.
• Definizione del budget annuale delle assunzioni.
• Sottoscrizione dei contratti di assunzione sulla base delle procure esistenti.
• Identificazione delle modalità di rilevazione delle presenze del personale e richiesta di giustificazioni a supporto delle assenze.
• Limitazione degli accessi al sistema di rilevazione delle presenze/assenze.
• Definizione delle responsabilità, delle attività e dei controlli nell’ambito del processo di gestione delle spese di trasferta e di rappresentanza.
• Richiesta di autorizzazione preventiva al rimborso delle spese e controllo dei giustificativi di supporto.
• Identificazione dei soggetti responsabili di intrattenere rapporti e gestire adempimenti con gli enti pubblici competenti (Istituti previdenziali, Ministero del Lavoro, ispettorati provinciali e regionali).
• Controllo della corretta elaborazione delle buste paga e dell’avvenuto versamento dei contributi previdenziali e assistenziali.
• Formalizzazione degli interventi di politica retributiva/incentivante riconosciuti al personale.
• Formalizzazione della procedura di gestione delle segnalazioni.

 

Con riferimento all’area sensibile “Gestione delle Risorse Umane”  la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01- ha  deciso di ottemperare agli adempimenti previsti nella presente Parte Speciale, rafforzando ulteriormente l’attuale struttura di controlli preventivi ed avviando un progetto finalizzato alla definizione ed adozione delle seguenti procedure:  procedura a regolamentazione del processo di selezione e assunzione del personale;

• procedura che definisca ruoli, responsabilità e modalità operative connesse alla valutazione della performance dei dipendenti e alla definizione ed attuazione delle politiche retributive.

 

La Società ha previsto inoltre, di procedere all’integrazione e aggiornamento di alcune procedure aziendali esistenti al fine di disciplinare ulteriormente alcuni aspetti /ambiti.

In particolare, l’integrazione/aggiornamento avrà ad oggetto le seguenti procedure:

• procedure esistenti in materia di gestione del personale al fine di identificare ruoli, responsabilità e modalità operative connesse alla creazione/modifica dell’anagrafica dipendenti;
• procedure esistenti in materia di gestione degli adempimenti previdenziali e assistenziali, al fine di disciplinare le responsabilità e le modalità operative connesse all’inoltro delle comunicazioni/dichiarazioni agli enti competenti e alla conservazione/archiviazione di tutta la documentazione;
• procedura relativa ai “Rimborsi spese ai dipendenti”.

 

 

L’avanzamento di queste attività di revisione produrrà l’aggiornamento delle procedure presenti nei sistemi di Gestione che quindi descriveranno sempre la situazione più recente della Società.

 

 

 

3.5. GESTIONE DEI RAPPORTI CON L’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA E RELATIVI ADEMPIMENTI

 

3.5.1. Attività sensibili

• Predisposizione ed invio di dichiarazioni dei redditi, dichiarazioni IVA e di altre dichiarazioni funzionali alla liquidazione dei tributi in genere
• Gestione dei rapporti con gli enti pubblici competenti in caso di verifiche/ispezioni

/accertamenti

 

3.5.2. Funzioni Aziendali coinvolte

• D.A./A.D.
• Amministrazione
• Consulente Fiscale
• Revisore Unico

 

3.5.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)
  • Truffa in danno dello Stato o di altro Ente Pubblico (art. 640, co. 2 c.p.)
  • Corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c. p.)
  • Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.)
  • Circostanze aggravanti (art. 319-bis c.p.)
  • Induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319 -quater c.p.)
  • Corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.)
  • Pene per il corruttore (art. 321 c.p.)
  • Istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.)

 

• Reati tributari (Art. 25-quinquiesdecies)
  • Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 2, commi 1 e 2- bis Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)
  • Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (art. 3 Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)
  • Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 8, commi 1 e 2-bis Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)
  • Occultamento o distruzione di documenti contabili (art. 10, commi 1 e 2-bis Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)
  • Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (art. 11 Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

• Reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio (Art.25-octies)
  • Ricettazione (art. 648 c.p.)
  • Riciclaggio (art. 648 bis c.p.)
  • Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648 ter c.p.)
  • Autoriciclaggio (art. 648 ter1 c.p.)

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

• Reati di contrabbando e diritti di confine
  • Contrabbando nel movimento delle merci attraverso i confini di terra e gli spazi doganali (art. 282 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci nei laghi di confine (art. 283 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento marittimo delle merci (art. 284 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci per via aerea (art. 285 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nelle zone extra-doganali (art. 286 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando per indebito uso di merci importate con agevolazioni doganali (art. 287 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nei depositi doganali (art. 288 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel cabotaggio e nella circolazione (art. 289 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’esportazione di merci ammesse a restituzione di diritti (art. 290 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’importazione od esportazione temporanea (art. 291 D.P.R. n. 43/1973)
  • Altri casi di contrabbando (art. 292 D.P.R. n. 43/1973)
  • Circostanze aggravanti del contrabbando (art. 295 D.P.R. n. 43/1973)

 

3.5.4. Controlli Preventivi

3.5.4.1. Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio^[8]

 

Si richiamano tutte le procedure dei sistemi di Gestione ISO 9001:2015, il sistema delle deleghe e procure ed i regolamenti interni, già presenti in Azienda.

 

3.5.4.2. Controlli Preventivi: Aspetti specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Identificazione dei soggetti aziendali autorizzati a rappresentare la Società nei rapporti con l’Amministrazione Finanziaria.
• Supporto di professionisti nel calcolo delle imposte e nella predisposizione delle dichiarazioni fiscali (dichiarazioni dei redditi, IVA, ecc.).
• Supporto di professionisti nel calcolo dei diritti di confine e delle dogane.
• Formale approvazione delle dichiarazioni fiscali da parte del procuratore abilitato.
• Monitoraggio degli aggiornamenti normativi in materia fiscale, anche tramite il supporto di professionisti.
• Sistematica archiviazione dei verbali di verifica redatti dalla Guardia di Finanza e delle ricevute di inoltro telematico delle dichiarazioni.

 

Con riferimento all’area sensibile “Gestione dei Rapporti con l’Amministrazione Finanziaria e relativi adempimenti” la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01- ha  deciso di ottemperare agli adempimenti previsti nella presente Parte Speciale, rafforzando ulteriormente l’attuale struttura di controlli preventivi ed avviando un progetto finalizzato all’integrazione e aggiornamento di alcune procedure aziendali esistenti al fine di disciplinare ulteriormente alcuni aspetti /ambiti.

In particolare, l’integrazione/aggiornamento  riguarderà  la definizione di ruoli e responsabilità dei soggetti coinvolti nel processo, e in particolare, nella gestione delle seguenti attività: raccolta/elaborazione dei dati, delle informazioni e dei documenti richiesti dai pubblici ufficiali; verifica ed autorizzazione delle informazioni e dei documenti trasmessi/consegnati ai pubblici ufficiali; sottoscrizione ed archiviazione dei verbali di verifica.

 

L’avanzamento di queste attività di revisione produrrà l’aggiornamento delle procedure presenti nei sistemi di Gestione che quindi descriveranno sempre la situazione più recente della Società.

 

 

3.6. GESTIONE OMAGGI, REGALIE ED EROGAZIONI LIBERALI

 

3.6.1. Attività Sensibili

– Gestione delle erogazioni liberali

 

3.6.2. Funzioni aziendali coinvolte

• D.A./A.D.
• Amministrazione
• Commerciale
• Produzione
• Acquisti
• Responsabile sistema gestione qualità e COC

 

3.6.3. Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)
  • Corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c. p.)
  • Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.)
  • Circostanze aggravanti (art. 319-bis c.p.)
  • Induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319 -quater c.p.)
  • Corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.)
  • Pene per il corruttore (art. 321 c.p.)
  • Istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.)

 

• Reati societari (Art.25-ter)
  • Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

• Reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio (Art.25-octies)
  • Ricettazione (art. 648 c.p.)
  • Riciclaggio (art. 648 bis c.p.)
  • Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648 ter c.p.)
  • Autoriciclaggio (art. 648 ter1 c.p.)

 

• Delitti aventi finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico (Art. 25quater)
  • Associazioni con finalità di terrorismo anche internazionale o di eversione dell’ordine democratico (art. 270-bis c.p.)
  • Finanziamento al terrorismo (art. 2 Convenzione di New York)

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

3.6.4. Controlli Preventivi

3.6.4.1. Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio^[9]

Le attività in ambito sono svolte per conto di GUZZINI E FONTANA PROJECTS da terzi tramite accordi scritti.

 

3.6.4.2.         Controlli Preventivi: Aspetti specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Richiesta di preventiva autorizzazione alla concessione di erogazioni liberali.
• Archiviazione della documentazione a supporto delle iniziative sostenute.

 

Con riferimento all’area sensibile “Gestione Omaggi, Regalie ed erogazioni liberali Finanziaria e relativi adempimenti” la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01- ha  deciso di ottemperare agli adempimenti previsti nella presente Parte Speciale, rafforzando ulteriormente l’attuale struttura di controlli preventivi ed avviando un progetto finalizzato alla definizione ed adozione di apposite linee guida per la gestione di donazioni/ erogazioni liberali, al fine di disciplinare l’iter di proposta, valutazione ed autorizzazione delle iniziative e le attività di monitoraggio/controllo da svolgere sull’implementazione/realizzazione delle stesse.

 

3.7. GESTIONE DEL MAGAZZINO

 

3.7.1 Attività Sensibili

• Gestione e registrazione delle entrate/uscite di magazzino
• Verifica delle giacenze di magazzino e gestione delle rettifiche inventariali

 

3.7.2 Funzioni Aziendali coinvolte

 

• D.A./A.D.
• Tecnico
• Responsabile sistema di gestione qualità e COC
• Produzione
• Logistica
• Acquisti
• S.P.P.

 

3.7.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)

L’Area a rischio oggetto di analisi è da considerare “strumentale” alla commissione dei reati contro la Pubblica Amministrazione, in quanto, implicando la gestione di strumenti di tipo finanziario e/o mezzi sostitutivi, può “supportare” la realizzazione di tali reati.

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

• Falsità in monete, in carte di pubblico credito, in valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento (Art. 25-bis)
  • Introduzione nello Stato e commercio di prodotti con segni falsi (art. 474 c.p.)

 

• Delitti contro l’industria e il commercio (Art. 25 bis 1)
  • Frodi contro le industrie nazionali (art. 514 c.p.)
  • Vendita di prodotti industriali con segni mendaci (art. 517 c.p.)
  • Fabbricazione e commercio di beni realizzati usurpando titoli di proprietà industriale (art. 517-ter c.p.)

 

• Reati societari (Art.25-ter)
  • Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

• Reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio (Art.25-octies)
  • Ricettazione (art. 648 c.p.)
  • Riciclaggio (art. 648-bis c.p.)
  • Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648-ter c.p.)
  • Autoriciclaggio (art. 648-ter.1 c.p.)

 

• Reati Ambientali (Art. 25-undecies)
  • Violazione delle norme inerenti la bonifica dei siti (art. 257, co. 1 e 2

D.Lgs.152/2006)

• Inquinamento Ambientale (art. 452-bis c.p.)
• Disastro Ambientale (art. 452-quater c.p.)
• Delitti colposi contro l’ambiente (art. 452-quinquies c.p.)
• Circostanze aggravanti (art. 452-octies c.p.)

 

• Reati di contrabbando e diritti di confine
  • Contrabbando nel movimento delle merci attraverso i confini di terra e gli spazi doganali (art. 282 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci nei laghi di confine (art. 283 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento marittimo delle merci (art. 284 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci per via aerea (art. 285 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nelle zone extra-doganali (art. 286 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando per indebito uso di merci importate con agevolazioni doganali (art. 287 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nei depositi doganali (art. 288 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel cabotaggio e nella circolazione (art. 289 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’esportazione di merci ammesse a restituzione di diritti (art. 290 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’importazione od esportazione temporanea (art. 291 D.P.R. n. 43/1973)
  • Altri casi di contrabbando (art. 292 D.P.R. n. 43/1973)
  • Circostanze aggravanti del contrabbando (art. 295 D.P.R. n. 43/1973)

 

3.7.4 Controlli Preventivi

3.7.4.1 Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio:

Si richiamano tutte le procedure dei sistemi di Gestione ISO 9001:2015, il sistema delle deleghe e procure ed i regolamenti interni, già presenti in Azienda.

 

3.7.4.2 Controlli Preventivi: Aspetti specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Svolgimento di controlli qualitativi e quantitativi sulla merce ricevuta.
• Definizione di regole formali per il trattamento delle non conformità dei materiali impiegati nel ciclo produttivo e la gestione dei relativi reclami.
• Formale identificazione delle azioni correttive da attuare a seguito di non conformità rilevate.
• Sistema automatizzato di rilevazione delle entrate/uscite di magazzino e svolgimento di controlli di accuratezza e completezza sulle registrazioni manuali.
• Formale identificazione del personale autorizzato ad accedere al magazzino scorte e controllo degli accessi tramite badge.
• Svolgimento di periodiche attività di inventario delle rimanenze di magazzino.
• Adozione di specifiche procedure e istruzioni operative per la individuazione, valutazione e gestione delle emergenze ambientali, dovute all’accadimento di eventi incidentali ed eccezionali potenzialmente in grado di contaminare il suolo, il sottosuolo, le acque superficiali e/o le acque sotterranee e regolamentazione dei rispettivi ruoli, compiti e responsabilità.

Con riferimento all’area sensibile “Gestione del Magazzino” la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01- ha  deciso di ottemperare agli adempimenti previsti nella presente Parte Speciale, rafforzando ulteriormente l’attuale struttura di controlli preventivi ed avviando un progetto finalizzato all’integrazione e aggiornamento di alcune procedure aziendali esistenti al fine di disciplinare ulteriormente alcuni aspetti /ambiti.

In particolare, l’integrazione/aggiornamento avrà ad oggetto:

• l’aggiornamento ed integrazione delle procedure esistenti in materia di gestione dei magazzini disciplinando le attività di inventario; la disciplina dei controlli in fase di ricevimento materiali relativamente al magazzino scorte e la definizione delle modalità di registrazione e gestione di eventuali discrepanze tra quanto ordinato o dichiarato dal fornitore e quanto effettivamente ricevuto.
• l’allineamento tra la prassi operativa ed i ruoli e le responsabilità definiti all’interno delle procedure.

L’avanzamento di queste attività di revisione produrrà l’aggiornamento delle procedure presenti nei sistemi di Gestione che quindi descriveranno sempre la situazione più recente della Società.

 

3.8   GESTIONE DELLE VENDITE

 

3.8.1 Attività Sensibili

• Gestione anagrafica clienti
• Definizione delle politiche commerciali
• Gestione degli ordini di vendita
• Gestione delle spedizioni e degli adempimenti doganali
• Emissione e contabilizzazione delle fatture attive
• Gestione del credito

 

3.8.2 Funzioni Aziendali coinvolte

• D.A./A.D.
• Amministrazione
• Acquisti
• Produzione
• Logistica
• Commerciale

 

3.8.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)
  • Truffa in danno dello Stato o di altro Ente Pubblico (art. 640, co. 2, n. 1 c.p.)
  • Corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c.p.)
  • Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.)
  • Circostanze aggravanti (art. 319-bis c.p.)
  • Induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319-quater c.p.)
  • Corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.)
  • Pene per il corruttore (art. 321 c.p.)
  • Istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.)
  • Peculato, concussione, induzione indebita a dare o promettere utilità, corruzione e istigazione alla corruzione di membri degli organi delle Comunità europee e di funzionari delle Comunità europee e di Stati esteri

(art. 322-bis c.p.)

 

• Falsità in monete, in carte di pubblico credito, in valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento (Art. 25-bis)
  • Introduzione nello Stato e commercio di prodotti con segni falsi (art. 474 c.p.)

 

• Delitti contro l’industria e il commercio (Art. 25 bis 1)
  • Frodi contro le industrie nazionali (art. 514 c.p.)
  • Vendita di prodotti industriali con segni mendaci (art. 517 c.p.)
  • Fabbricazione e commercio di beni realizzati usurpando titoli di proprietà industriale (art. 517-ter c.p.)

 

• Reati societari (Art.25-ter)
  • Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)

 

• Reati tributari (Art. 25-quinquiesdecies)
  • Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 8, commi 1 e 2-bis Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)
  • Occultamento o distruzione di documenti contabili (art. 10, commi 1 e 2-bis Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)

 

• Delitti aventi finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico (Art. 25quater)
  • Associazioni con finalità di terrorismo anche internazionale o di eversione dell’ordine democratico (art. 270-bis c.p.)

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

• Reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio (Art.25-octies)
  • Ricettazione (art. 648 c.p.)
  • Riciclaggio (art. 648-bis c.p.)
  • Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648-ter c.p.)
  • Autoriciclaggio (art. 648-ter.1 c.p.)

 

• Reati di contrabbando e diritti di confine
  • Contrabbando nel movimento delle merci attraverso i confini di terra e gli spazi doganali (art. 282 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci nei laghi di confine (art. 283 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento marittimo delle merci (art. 284 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci per via aerea (art. 285 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nelle zone extra-doganali (art. 286 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando per indebito uso di merci importate con agevolazioni doganali (art. 287 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nei depositi doganali (art. 288 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel cabotaggio e nella circolazione (art. 289 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’esportazione di merci ammesse a restituzione di diritti (art. 290 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’importazione od esportazione temporanea (art. 291 D.P.R. n. 43/1973)
  • Altri casi di contrabbando (art. 292 D.P.R. n. 43/1973)
  • Circostanze aggravanti del contrabbando (art. 295 D.P.R. n. 43/1973)

 

3.8.4 Controlli Preventivi

3.8.4.1 Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio^[10]

 

Si richiamano tutte le procedure dei sistemi di Gestione ISO 9001:2015, il sistema delle deleghe e procure ed i regolamenti interni, già presenti in Azienda.

 

 

3.8.4.2 Controlli Preventivi: Aspetti specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Compilazione di campi obbligatori ai fini dell’inserimento a sistema dell’anagrafica clienti (es. dati anagrafici, dati commerciali).
• Attribuzione automatica di un numero univoco progressivo ad ogni cliente inserito in anagrafica.
• Svolgimento di controlli preventivi in fase di acquisizione di nuovi clienti (es. verifica delle liste nominative di soggetti collegati al terrorismo internazionale).
• Verifica preventiva di corrispondenza degli ordini di vendita ricevuti dai clienti con i contratti/accordi sottostanti.
• Regolamentazione dei rapporti con gli spedizionieri/trasportatori tramite appositi mandati di trasporto, che, tra gli altri aspetti, definiscono i corrispettivi riconosciuti da GUZZINI E FONTANA PROJECTS per la prestazione dei servizi di trasposto e sdoganamento.
• Verifica di corrispondenza delle fatture ricevute dagli spedizionieri/trasportatori con la documentazione di supporto (mandati/ordini).
• Registrazione automatica delle fatture emesse e svolgimento di verifiche sulla corretta contabilizzazione delle stesse.
• Periodico monitoraggio delle posizioni creditorie della Società ed adozione di misure predefinite per il sollecito e recupero dei crediti.

 

Con riferimento all’area sensibile “Gestione delle Vendite” la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01 – ha  deciso di ottemperare agli adempimenti previsti nella presente Parte Speciale, rafforzando ulteriormente l’attuale struttura di controlli preventivi ed avviando un progetto finalizzato all’integrazione e aggiornamento di alcune procedure aziendali esistenti al fine di disciplinare ulteriormente alcuni aspetti /ambiti.

 

In particolare, l’integrazione/aggiornamento avrà ad oggetto

 

• revisione dell’attribuzione di ruoli e responsabilità al fine di garantire la segregazione delle attività, evitando che vi sia coincidenza tra: chi gestisce l’anagrafica clienti; chi inserisce a sistema i listini e gli ordini di vendita; chi emette e contabilizza le fatture attive. In alternativa, è ipotizzata l’introduzione di controlli indipendenti;
• integrazione della procedure esistenti al fine di disciplinare ruoli, responsabilità e modalità operative connesse al processo;
• integrazione delle procedure esistenti in materia di gestione delle vendite al fine di disciplinare ruoli, responsabilità e modalità operative connesse alla: definizione ed attuazione delle politiche commerciali (es.: criteri per la determinazione dei prezzi, l’applicazione di sconti, ecc.);negoziazione, predisposizione e sottoscrizione dei contratti/ordini di vendita, prevedendo l’utilizzo di appositi standard contrattuali che includano, tra le altre, la clausola in materia di responsabilità amministrativa ex Dlgs 231/01,
• aggiornamento delle procedure esistenti in materia di gestione delle spedizioni/evasione degli ordini al fine di descrivere l’attuale prassi operativa e definire ruoli e responsabilità dei soggetti coinvolti nel processo in linea con la struttura organizzativa della Società in vigore e di prevedere la sottoscrizione del mandato di trasporto, che regola i rapporti con lo spedizioniere, da parte di procuratore abilitati.

 

L’avanzamento di queste attività di revisione produrrà l’aggiornamento delle procedure presenti nei sistemi di Gestione che quindi descriveranno sempre la situazione più recente della Società.

 

 

3.9   GESTIONE DELLA PRODUZIONE

 

3.9.1 Attività Sensibili

• Gestione e controllo del processo produttivo
• etichettatura dei prodotti finiti
• Gestione dei reclami

 

3.9.2 Funzioni Aziendali coinvolte

• D.A./A.D.
• Tecnico
• Responsabile sistema di gestione qualità e COC
• Produzione
• Logistica
• Acquisti
• S.P.P.

 

3.9.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)

L’Area a rischio oggetto di analisi è da considerare “strumentale” alla commissione dei reati contro la Pubblica Amministrazione, in quanto, implicando la gestione di strumenti di tipo finanziario e/o mezzi sostitutivi, può “supportare” la realizzazione di tali reati.

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

• Falsità in monete, in carte di pubblico credito, in valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento (Art. 25-bis)
  • Contraffazione, alterazione o uso di marchi o segni distintivi ovvero di brevetti, modelli e disegni (art. 473 c.p.)
  • Introduzione nello Stato e commercio di prodotti con segni falsi (art. 474 c.p.)

 

• Delitti contro l’industria e il commercio (Art. 25 bis 1)
  • Frodi contro le industrie nazionali (art. 514 c.p.)
  • Vendita di prodotti industriali con segni mendaci (art. 517 c.p.)
  • Fabbricazione e commercio di beni realizzati usurpando titoli di proprietà industriale (art. 517-ter c.p.)

 

• Reati societari (Art.25-ter)
  • Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

• Reati contro la personalità individuale
  • Intermediazione illecita e sfruttamento del lavoro (art. 603 bis c.p.)
  • Pornografia virtuale (art. 600 quater 1 c.p.)
  • Detenzione di materiale pornografico (art. 600 quater c.p.))
  • Riduzione e mantenimento in schiavitù (art. 600 c.p.)

 

• Reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio (Art.25-octies)
  • Ricettazione (art. 648 c.p.)
  • Riciclaggio (art. 648-bis c.p.)
  • Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648-ter c.p.)

 

• Reati di razzismo e xenofobia
  • Propaganda ed istigazione a delinquere per motivi di discriminazione razziale etnica o religiosa

 

• Reati Ambientali (Art. 25-undecies)
  • Violazioni connesse alle autorizzazioni in materia di acque reflue industriali (art. 137, co. 2,3,5,11 e 13 D.Lgs.152/2006)
  • Attività di gestione di rifiuti non autorizzata [art. 256, co. 1, 3 (primo e secondo periodo), 5 e 6 (primo periodo) D.Lgs.152/2006]
  • Violazione delle norme inerenti la bonifica dei siti (art. 257, co. 1 e 2 D.Lgs.152/2006)
  • Violazione degli obblighi di comunicazione, di tenuta dei registri obbligatori e dei formulari [art. 258, co. 4 (secondo periodo) D.Lgs.152/2006]
  • Attività organizzate per il traffico illecito di rifiuti (art. 260, co. 1 e 2 D.Lgs.152/2006)
  • Violazione delle norme inerenti il sistema informatico di controllo della tracciabilità dei rifiuti [art. 260-bis, co. 6, 7 (secondo e terzo periodo) e 8 D.Lgs.152/2006]
  • Violazione valori limite di emissioni e contestuale superamento valori limite qualità dell’aria (art. 279, comma 5 D.Lgs.152/2006) • Inquinamento Ambientale (art. 452-bis c.p.)
  • Disastro Ambientale (art. 452-quater c.p.)
  • Delitti colposi contro l’ambiente (art. 452-quinquies c.p.)
  • Traffico e abbandono di materiale ad alta radioattività (art. 452-sexies c.p.)
  • Circostanze aggravanti (art. 452-octies c.p.)

 

• Reati di contrabbando e diritti di confine
  • Contrabbando nel movimento delle merci attraverso i confini di terra e gli spazi doganali (art. 282 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci nei laghi di confine (art. 283 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento marittimo delle merci (art. 284 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel movimento delle merci per via aerea (art. 285 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nelle zone extra-doganali (art. 286 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando per indebito uso di merci importate con agevolazioni doganali (art. 287 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nei depositi doganali (art. 288 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nel cabotaggio e nella circolazione (art. 289 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’esportazione di merci ammesse a restituzione di diritti (art. 290 D.P.R. n. 43/1973)
  • Contrabbando nell’importazione od esportazione temporanea (art. 291 D.P.R. n. 43/1973)
  • Altri casi di contrabbando (art. 292 D.P.R. n. 43/1973)
  • Circostanze aggravanti del contrabbando (art. 295 D.P.R. n. 43/1973)

 

3.9.4 Controlli Preventivi

3.9.4.1 Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio^[11]

 

Si richiamano tutte le procedure dei sistemi di Gestione ISO 9001:2015, il sistema delle deleghe e procure ed i regolamenti interni, già presenti in Azienda.

 

3.9.4.2 Controlli Preventivi: Aspetti specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Esecuzione di controlli intermedi volti a verificare il corretto svolgersi del processo produttivo.
• Definizione di piani periodici di taratura e manutenzione delle apparecchiature e degli strumenti che determinano la qualità del prodotto e l’affidabilità del processo produttivo.
• Svolgimento di controlli analitici su tutti i lotti prodotti.
• Verifica della corrispondenza delle etichette da apporre sui fusti in preparazione con il prodotto da infustare.
• Preventiva approvazione delle modifiche ai contenuti delle etichette.
• Formalizzazione dei reclami ricevuti dai clienti e valutazione dell’efficacia delle azioni intraprese per la risoluzione degli stessi.
• Definizione di ruoli, responsabilità e modalità operative per le attività di:
  • raccolta, caratterizzazione, classificazione e deposito dei rifiuti;
  • gestione e monitoraggio delle autorizzazioni di trasportatori e smaltitori di rifiuti, mediante l’ausilio di opportuni strumenti gestionali;
  • ottenimento, modifica e/o rinnovo delle autorizzazioni ambientali, affinché siano svolte in osservanza alle prescrizioni normative vigenti;
  • gestione operativa e monitoraggio degli scarichi idrici.
  • gestione operativa e monitoraggio delle emissioni in atmosfera.

 

Con riferimento all’area sensibile “Gestione della Produzione” la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01 – ha  deciso di ottemperare agli adempimenti previsti nella presente Parte Speciale, rafforzando ulteriormente l’attuale struttura di controlli preventivi ed avviando un progetto finalizzato all’integrazione e aggiornamento di alcune procedure aziendali esistenti al fine di disciplinare ulteriormente alcuni aspetti /ambiti.

 

3.10 RICERCA E SVILUPPO

 

3.10.1 Attività Sensibili

– Deposito e gestione di brevetti

– Gestione bandi ricerca e sviluppo

 

3.10.2 Funzioni Aziendali coinvolte

• D.A./A.D.
• Amministrazione
• Responsabile Sistema Gestione Qualità e COC
• Tecnico
• Acquisti
• External Advisors

 

3.10.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)
  • Corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c.p.)
  • Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.)
  • Circostanze aggravanti (art. 319-bis c.p.)
  • Induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319-quater c.p.)
  • Corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.)
  • Pene per il corruttore (art. 321 c.p.)
  • Istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.)
  • Peculato, concussione, induzione indebita a dare o promettere utilità, corruzione e istigazione alla corruzione di membri degli organi delle Comunità europee e di funzionari delle Comunità europee e di Stati esteri (art. 322-bis c.p.)

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

• Falsità in monete, in carte di pubblico credito, in valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento (Art. 25-bis)
  • Contraffazione, alterazione o uso di marchi o segni distintivi ovvero di brevetti, modelli e disegni (art. 473 c.p.)

 

• Delitti contro l’industria e il commercio (Art. 25 bis 1)
  • Fabbricazione e commercio di beni realizzati usurpando titoli di proprietà industriale (art. 517-ter c.p.)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

 

3.10.4 Controlli Preventivi

3.10.4.1     Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio^[12] •

 

Si richiamano tutte le procedure dei sistemi di Gestione ISO 9001:2015, il sistema delle deleghe e procure ed i regolamenti interni, già presenti in Azienda.

 

3.10.4.2 Controlli Preventivi: Aspetti specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Attribuzione delle responsabilità correlate alle attività di deposito e gestione dei brevetti.
• Identificazione dei soggetti autorizzati ad intrattenere i rapporti con la Pubblica Amministrazione.
• Supporto di professionisti nello svolgimento di ricerche di anteriorità dei brevetti antecedentemente al deposito degli stessi.
• Archiviazione della documentazione relativa al deposito e alla gestione dei brevetti.

 

Con riferimento all’area sensibile “Ricerca e Sviluppo” la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01 – ha  deciso di ottemperare agli adempimenti previsti nella presente Parte Speciale, rafforzando ulteriormente l’attuale struttura di controlli preventivi ed avviando un progetto finalizzato alla definizione ed adozione di una procedura a regolamentazione delle attività connesse alla gestione dei brevetti.

Inoltre ha deciso di definire in modo puntuale i servizi prestati da società esterne ed includere contrattualmente la clausola ex Dlgs 231/01.

 

La Società ha inoltre adottato procedure specifiche con le quali ha disciplinato le varie fasi in cui si articola il processo di gestione dei finanziamenti, al fine di prevedere l’attribuzione di responsabilità nell’ambito del processo stesso, i relativi principi di comportamento e le misure organizzative, gestionali e di controllo volte alla ragionevole prevenzione delle ipotesi di reato previste dal D.Lgs. 8 giugno 2001, n. 231.

 L’avanzamento di queste attività di revisione produrrà l’aggiornamento delle procedure presenti nei sistemi di Gestione che quindi descriveranno sempre la situazione più recente della Società.

 

 

3.11 GESTIONE DI FINANZIAMENTI/CONTRIBUTI/AGEVOLAZIONI CONCESSI DA ENTI PUBBLICI

 

3.11.1 Attività Sensibili

– Richiesta e ottenimento di finanziamenti pubblici nazionali o internazionali

 

3.11.2 Funzioni Aziendali coinvolte

• D.A./A.D.
• Amministrazione
• Responsabile Sistema Gestione Qualità e COC
• Tecnico
• Acquisti
• External Advisors

 

3.11.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)
  • Malversazione a danno dello Stato (art. 316-bis c.p.)
  • Indebita percezione di erogazioni a danno dello Stato (art. 316-ter c.p.)
  • Truffa in danno dello Stato o di altro Ente Pubblico (art. 640, co. 2 c.p.)
  • Truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche (art. 640-bis c.p.)
  • Corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c.p.)
  • Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.)
  • Circostanze aggravanti (art. 319-bis c.p.)
  • Induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319-quater c.p.)
  • Corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.)
  • Pene per il corruttore (art. 321 c.p.)
  • Istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.)
  • Peculato, concussione, induzione indebita a dare o promettere utilità, corruzione e istigazione alla corruzione di membri degli organi delle Comunità europee e di funzionari delle Comunità europee e di Stati esteri (art. 322-bis c.p.)

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

3.11.4 Controlli Preventivi

3.11.4.1.Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio^[13]

Le attività in ambito sono svolte per conto di GUZZINI E FONTANA PROJECTS da terzi tramite accordi scritti.

 

3.11.4.2. Controlli Preventivi: Aspetti specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Attribuzione delle responsabilità correlate alle attività di richiesta ed ottenimento di finanziamenti agevolati per progetti di ricerca ed innovazione tecnologica.
• Identificazione dei soggetti autorizzati ad intrattenere i rapporti con la Pubblica Amministrazione.
• Sistematica revisione e sottoscrizione della documentazione, predisposta anche da consulenti esterni, per l’ottenimento dei finanziamenti agevolati da soggetti dotati di appositi poteri di rappresentanza.
• Archiviazione della documentazione relativa alla gestione di agevolazioni/ finanziamenti concessi da Enti Pubblici.

Con riferimento all’area sensibile “Gestione di finanziamenti/contributi/agevolazioni concessi da Enti Pubblici” la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01 – ha  deciso di ottemperare agli adempimenti previsti nella presente Parte Speciale, rafforzando ulteriormente l’attuale struttura di controlli preventivi ed avviando un progetto finalizzato alla definizione ed adozione di una procedura/istruzione di lavoro che definisca responsabilità e modalità operative connesse al processo di richiesta, ottenimento e gestione di finanziamenti/agevolazioni/contributi erogati da enti pubblici.

 

La Società ha inoltre adottato procedure specifiche con le quali  ha disciplinato le varie fasi in cui si articola il processo di gestione dei finanziamenti, al fine di prevedere l’attribuzione di responsabilità nell’ambito del processo stesso, i relativi principi di comportamento e le misure organizzative, gestionali e di controllo volte alla ragionevole prevenzione delle ipotesi di reato previste dal D.Lgs. 8 giugno 2001, n. 231.

 

L’avanzamento di queste attività di revisione produrrà l’aggiornamento delle procedure presenti nei sistemi di Gestione che quindi descriveranno sempre la situazione più recente della Società.

 

 

3.12 GESTIONE DEI CONTENZIOSI

 

3.12.1 Attività Sensibili

– Gestione di contenziosi giudiziali e stragiudiziali (civili, penali, amministrativi), compresi i contenziosi giuslavoristici e fiscali, anche mediante ricorso a legali esterni

 

3.12.2 Funzioni Aziendali coinvolte

• D.A./A.D.
• External Advisors

 

3.12.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Reati contro la Pubblica Amministrazione (Artt. 24 e 25)
  • Corruzione per l’esercizio della funzione (art. 318 c.p.)
  • Corruzione per un atto contrario ai doveri d’ufficio (art. 319 c.p.)
  • Circostanze aggravanti (art. 319-bis c.p.)
  • Corruzione in atti giudiziari (art. 319-ter c.p.)
  • Induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319-quater c.p.)
  • Corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.)

                                 

• Salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies e le tematiche ambientali di cui all’art 25-undecies del
  • Pene per il corruttore (art. 321 c.p.)
  • Istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.)

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

• Reati societari (Art.25-ter)
  • Corruzione tra privati (art. 2635 c.c.)

 

• Delitti aventi finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico (Art. 25quater)
  • Associazioni con finalità di terrorismo anche internazionale o di eversione dell’ordine democratico (art. 270-bis c.p.)

 

• Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (Art.25-septies)
  • Omicidio colposo (art. 589 c.p.)
  • Lesioni personali colpose (art. 590, comma 3, c.p.)

 

• Induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all’Autorità

Giudiziaria (Art. 25-decies)

 

3.12.4 Controlli Preventivi

3.12.4.1 Controlli Preventivi: Aspetti Specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Identificazione dei soggetti autorizzati a rappresentare la Società dinanzi all’Autorità Giudiziaria.
• Formale conferimento di mandati a Studi Legali per la gestione dei contenziosi.
• Archiviazione dei verbali e della documentazione risultante dai rapporti con organi giurisdizionali.

Con riferimento all’area sensibile “Gestione dei contenziosi” la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01 – ha  deciso di ottemperare agli adempimenti previsti nella presente Parte Speciale, rafforzando ulteriormente l’attuale struttura di controlli preventivi ed avviando un progetto finalizzato alla definizione ed adozione di apposite linee guida/regole per la gestione dei contenziosi che definiscano i seguenti aspetti: l’identificazione dei professionisti attraverso la valutazione e la verifica di specifici requisiti (es. eccellente reputazione, continuità con incarichi gestiti in passato, ecc) il conferimento dell’incarico utilizzando apposito standard contrattuale che includa, tra l’altro, la clausola sulla responsabilità amministrativa e siano previste modalità di verifica per la certificazione di avvenuta prestazione da parte del Responsabile richiedente.

 

3.13 GESTIONE DEI SISTEMI INFORMATIVI

 

3.13.1 Attività Sensibili

• Gestione della sicurezza informatica (politiche e procedure di sicurezza, amministrazione della sicurezza applicativa, sicurezza dei dati, sicurezza della rete, sicurezza fisica, sicurezza dei sistemi operativi; sicurezza con le terze parti e; sicurezza della rete interna)
• Gestione dell’infrastruttura informatica e degli strumenti di connettività aziendale (gestione dei back up, gestione del data center environment, acquisto di strumenti hardware e software)
• Manutenzione degli applicativi (specifiche, approvazione e tracciabilità, costruzione, test e qualità)
• Gestione degli strumenti informatici in dotazione agli utenti (con particolare riguardo alla gestione dei profili di accesso alle apparecchiature informatiche, alla rete ed ai sistemi e all’installazione del software e gestione delle applicazioni esistenti)

 

3.13.2 Funzioni Aziendali coinvolte

 

• D.A./A.D.
• T.
• External Advisors

 

 

3.13.3 Fattispecie di reato potenzialmente applicabili

• Delitti informatici e trattamento illecito di dati (Art. 24-bis)
  • Documenti informatici (art. 491 -bis c.p.)
  • Accesso abusivo ad un sistema informatico o telematico (art. 615-ter c.p.)
  • Detenzione e diffusione abusiva di codici di accesso a sistemi informatici o telematici (art. 615-quater c.p.)
  • Diffusione di apparecchiature, dispositivi o programmi informatici diretti a danneggiare o interrompere un sistema informatico o telematico (art. 615quinquies c.p.)
  • Intercettazione, impedimento o interruzione illecita di comunicazioni informatiche o telematiche (art. 617-quater c.p.)
  • Installazione di apparecchiature atte ad intercettare, impedire od interrompere comunicazioni informatiche o telematiche (art. 617-quinquies c.p.)
  • Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici (art. 635-bis c.p.)
  • Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici utilizzati dallo Stato o da altro ente pubblico o comunque di pubblica utilità (art. 635ter c.p.)
  • Danneggiamento di sistemi informatici o telematici (art. 635-quater c.p.) • Danneggiamento di sistemi informatici o telematici di pubblica utilità (art.

635-quinquies c.p.)

• Reati tributari (Art. 25-quinquiesdecies)
  • Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 8, commi 1 e 2-bis Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)
  • Occultamento o distruzione di documenti contabili (art. 10, commi 1 e 2-bis Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74)

 

• Reati Transnazionali (Art.10 L.146/2006)
• Delitti di criminalità organizzata (Art. 24-ter)
  • Associazione per delinquere (art. 416 c.p.)

 

 

• Delitti in materia di violazione del diritto d’autore (Art. 25-novies)
  • Violazione delle norme in materia di protezione del diritto d’autore e di altri diritti connessi al suo esercizio (art. 171-bis L.633/1941)

 

 

3.13.4 Controlli Preventivi

3.13.4.1 Controlli Preventivi: Principali Norme e Procedure collegate all’Area a Rischio^[14]

Le attività in ambito sono svolte per conto di GUZZINI E FONTANA PROJECTS da terzi tramite accordi scritti.

 

3.13.4.2 Controlli Preventivi: Aspetti Specifici

In relazione al rischio di commissione dei reati sopra elencati, in via esemplificativa e non esaustiva, possono essere menzionati i seguenti presidi di controllo posti in essere dalla Società:

• Formale regolamentazione dei rapporti con la società che gestisce in outsourcing i sistemi informativi di GUZZINI E FONTANA PROJECTS, tramite Responsabile EDP appositamente nominato.
• Definizione di regole formali per l’installazione, la gestione, l’implementazione e la manutenzione dei servizi informatici HW e SW della Società.
• Protezione dei server di rete, dei server di posta e degli apparati di connessione a Internet, posizionati all’interno di apposito locale accessibile, tramite le “credenziali di identificazione” (composte da “User Id” e “Password”), ai responsabili del sistema informativo ed, in base alle necessità, ai consulenti che effettuano manutenzioni di carattere straordinario.
• Automatico aggiornamento di antivirus su ogni PC.
• Autorizzazione e verifica periodica dei software installati su ogni PC.
• Accentramento delle attività di acquisto di nuove apparecchiature HW/SW o periferiche.
• Svolgimento di controlli a campione sui collegamenti ad internet effettuati dal sistema, al fine di verificare il corretto uso della navigazione e garantire la sicurezza del Sistema informatico.

 

Con riferimento all’area sensibile “Gestione dei Sistemi Informativi” la Società – analizzate le aree di rischio, individuati i controlli presenti in azienda e, di conseguenza, le criticità da risolvere nell’ottica della mitigazione dei rischi reato ex D.Lgs.231/01 – ha predisposto un Regolamento informatico interno per la gestione degli aspetti connessi all’utilizzo e gestione dei sistemi informativi all’interno dell’azienda e per identificare e definire ruoli e responsabilità inerenti le attività di controllo sull’operato dell’outsourcer cui sono demandate in service le attività inerenti la gestione dei sistemi informativi.

Peraltro, la Società si è adeguata alla normativa attualmente vigente in materia di privacy e di GDPR.

 

 

[1] Si definiscono “attività sensibili” quelle attività al cui svolgimento è connesso il rischio di commissione dei reati.

[2] I reati di cui agli artt. 10 della Legge n. 146/2006 e 24-ter del Decreto non risultano facilmente ricollegabili a specifiche attività svolte dalla Società, e ciò in quanto, avendo natura di reati associativi, puniscono anche solo l’accordo di più persone volto alla commissione di un numero e di un tipo indeterminato di delitti. Inoltre, essendo per definizione i reati associativi costituiti dall’accordo volto alla commissione di qualunque delitto, estendono il novero dei reati presupposto ad un numero indeterminato di figure criminose, per cui qualsiasi attività svolta dalla Società potrebbe comportare la commissione di un delitto – e la conseguente responsabilità ai sensi del Decreto – “tramite” un’associazione per delinquere.

Per tali motivi, le fattispecie di reato in oggetto sono state considerate astrattamente rilevanti con riferimento a tutte le “aree a rischio reato” individuate per GUZZINI E FONTANA PROJECTS e descritte nel prosieguo del paragrafo.

Per quanto concerne i principi generali e le norme di comportamento adottati dalla Società, finalizzati a limitare il più possibile il verificarsi dei Reati Transnazionali e i Delitti di criminalità organizzata, si rimanda alla Parte Speciale 1 del presente Modello.

• Le principali aree aziendali a potenziale rischio reato relativamente alle fattispecie di cui all’art. 25-septies del Decreto sono identificate e valutate nell’ambito dei documenti aziendali di valutazione dei rischi, predisposti ai sensi della normativa di riferimento e costantemente aggiornati in relazione all’evoluzione delle caratteristiche dell’attività produttiva. Tuttavia, come precisato dalle Linee Guida di Confindustria, non è possibile individuare e limitare aprioristicamente alcun ambito di attività, dal momento che tale casistica di reati può, di fatto, investire la totalità delle componenti aziendali.

Per tale motivo, le fattispecie di reato in oggetto sono state considerate astrattamente rilevanti con riferimento a tutte le “aree a rischio reato” individuate per GUZZINI E FONTANA PROJECTS e descritte nel prosieguo del paragrafo.

Per quanto concerne i principi generali e le norme di comportamento adottati dalla Società, finalizzati a limitare il più possibile il verificarsi dei reati previsti dall’art. 25-septies del Decreto, si rimanda alla Parte Speciale 1 del presente Modello.

[4] Si precisa che nell’elenco delle Principali Norme a Procedure, seppur non citate singolarmente, sono incluse – con riferimento a tutte le aree a rischio reato – tutte le procedure rilevanti ai fini delle tematiche inerenti la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies e le tematiche ambientali di cui all’art 25-octies del Decreto di cui è dotata la Società, e più in generale, al sistema integrato di gestione salute, sicurezza e ambiente (e relative certificazioni rilevanti).

 

[5] Si precisa che nell’elenco delle Principali Norme a Procedure, seppur non citate singolarmente, sono incluse – con riferimento a tutte le aree a rischio reato – tutte le procedure rilevanti ai fini delle tematiche inerenti la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies  e le tematiche ambientali di cui all’art 25-octies del Decreto di cui è dotata la Società, e più in generale, al sistema di gestione salute, sicurezza e ambiente (e relative certificazioni rilevanti).

 

[6] Si precisa che nell’elenco delle Principali Norme a Procedure, seppur non citate singolarmente, sono incluse – con riferimento a tutte le aree a rischio reato – tutte le procedure rilevanti ai fini delle tematiche inerenti la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies e le tematiche ambientali di cui all’art 25-octies del Decreto di cui è dotata la Società, e più in generale, al sistema integrato di gestione salute, sicurezza e ambiente (e relative certificazioni rilevanti).

 

[7] Si precisa che nell’elenco delle Principali Norme a Procedure, seppur non citate singolarmente, sono incluse – con riferimento a tutte le aree a rischio reato – tutte le procedure rilevanti ai fini delle tematiche inerenti la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies e le tematiche ambientali di cui all’art 25-octies del Decreto di cui è dotata la Società, e più in generale, al sistema integrato di gestione salute, sicurezza e ambiente (e relative certificazioni rilevanti).

 

[8] Si precisa che nell’elenco delle Principali Norme a Procedure, seppur non citate singolarmente, sono incluse – con riferimento a tutte le aree a rischio reato – tutte le procedure rilevanti ai fini delle tematiche inerenti la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies  e le tematiche ambientali di cui all’art 25-octies del Decreto di cui è dotata la Società, e più in generale, al sistema integrato di gestione salute, sicurezza e ambiente (e relative certificazioni rilevanti).

 

 

[9] Si precisa che nell’elenco delle Principali Norme a Procedure, seppur non citate singolarmente, sono incluse – con riferimento a tutte le aree a rischio reato – tutte le procedure rilevanti ai fini delle tematiche inerenti la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies  e le tematiche ambientali di cui all’art 25-undecies del Decreto di cui è dotata la Società, e più in generale, al sistema integrato di gestione salute, sicurezza e ambiente (e relative certificazioni rilevanti).

 

 

[10] Si precisa che nell’elenco delle Principali Norme a Procedure, seppur non citate singolarmente, sono incluse – con riferimento a tutte le aree a rischio reato – tutte le procedure rilevanti ai fini delle tematiche inerenti la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies  e le tematiche ambientali di cui all’art 25-undecies del Decreto di cui è dotata la Società, e più in generale, al sistema integrato di gestione salute, sicurezza e ambiente (e relative certificazioni rilevanti).

 

 

[11] Si precisa che nell’elenco delle Principali Norme a Procedure, seppur non citate singolarmente, sono incluse – con riferimento a tutte le aree a rischio reato – tutte le procedure rilevanti ai fini delle tematiche inerenti la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies  e le tematiche ambientali di cui all’art 25-undecies del Decreto di cui è dotata la Società, e più in generale, al sistema integrato di gestione salute, sicurezza e ambiente (e relative certificazioni rilevanti).

[12] Si precisa che nell’elenco delle Principali Norme a Procedure, seppur non citate singolarmente, sono incluse – con riferimento a tutte le aree a rischio reato – tutte le procedure rilevanti ai fini delle tematiche inerenti la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies  e le tematiche ambientali di cui all’art 25-undecies del Decreto di cui è dotata la Società, e più in generale, al sistema integrato di gestione salute, sicurezza e ambiente (e relative certificazioni rilevanti).

[13] Si precisa che nell’elenco delle Principali Norme a Procedure, seppur non citate singolarmente, sono incluse – con riferimento a tutte le aree a rischio reato – tutte le procedure rilevanti ai fini delle tematiche inerenti la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies  e le tematiche ambientali di cui all’art 25-undecies del Decreto di cui è dotata la Società, e più in generale, al sistema integrato di gestione salute, sicurezza e ambiente (e relative certificazioni rilevanti).

[14] Si precisa che nell’elenco delle Principali Norme a Procedure, seppur non citate singolarmente, sono incluse – con riferimento a tutte le aree a rischio reato – tutte le procedure rilevanti ai fini delle tematiche inerenti la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro ex art. 25 septies e le tematiche ambientali di cui all’art 25-undecies del Decreto di cui è dotata la Società, e più in generale, al sistema integrato di gestione salute, sicurezza e ambiente (e relative certificazioni rilevanti).